УП. УП ЭБ часть 2. Учебное пособие Часть 2 Экономическая безопасность предприятия и личности
 Скачать 1.92 Mb.
|
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский университет Государственной противопожарной службы МЧС России» И.В. Смирнова Экономическая безопасность Учебное пособие Часть 2 Экономическая безопасность предприятия и личности Специальность 38.05.01 ЭБ Специализация «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности» Санкт-Петербург 2023 2 Оглавление Глава 1. Предприятие как организационно-правовая категория 3 1.1. Сущность и организационно-правовые формы предприятия в РФ .............................. 3 1.2. Виды угроз функционирования предприятия .............................................................. 12 Глава 2. Система ЭБ предприятия ........................................................................................ 14 2.1. Понятие, принципы и функциональные составляющие ЭБ предприятия ................ 14 2.2. Основные элементы системы ЭБ предприятия ............................................................ 17 Глава 3. Предпринимательские риски: классификация, методы борьбы ........................ 22 3.1. Понятия «риск» и «неопределенность» ......................................................................... 22 3.2. Система рисков и их классификация ............................................................................. 26 3.3. Подходы к оценке рисков ............................................................................................... 31 3.4. Методы трансформации рисков ..................................................................................... 33 Глава 4. Финансовая безопасность предприятия ................................................................ 38 4.1. Взаимосвязь доходности, ликвидности и риска предприятия .................................... 38 4.2. Показатели финансовой безопасности предприятия ................................................... 41 4.2.1. Состав и структура баланса ............................................................................................ 42 4.2.2. Анализ качественных изменений имущественного положения предприятия ........... 43 4.2.3. Ликвидность и платежеспособность предприятия ....................................................... 44 4.2.4. Финансовая устойчивость предприятия ........................................................................ 46 4.2.5. Анализ рентабельности ................................................................................................... 50 4.3. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия по модели Альтмана ...... 52 Глава 5. Оценка и обеспечение ЭБ предприятия ................................................................. 54 5.1. Методы измерения уровня ЭБ предприятия ................................................................. 54 5.2. Этапы обеспечения ЭБ предприятия ............................................................................. 60 Глава 6. ЭБ личности .............................................................................................................. 65 6.1. Понятие и правовые основы ЭБ личности .................................................................... 65 6.2. Занятость как составляющая ЭБ личности ................................................................... 68 6.3. Показатели ЭБ в социальной сфере ............................................................................... 70 6.4. Способы снижения уровня бедности ............................................................................. 78 Литература ............................................................................................................................... 88 3 Глава 1. Предприятие как организационно-правовая категория 1.1. Сущность и организационно-правовые формы предприятия в РФ Бизнес - это любой, разрешенный законом вид деятельности, приносящий доход или другие выгоды. С другой стороны, владелец бизнеса имеет право его продать, заложить, застраховать, завещать. То есть бизнес также является объектом сделки, т.е.товаром со всеми присущими ему свойствами. Таким образом, бизнес - это хозяйственная деятельность, главной целью которой является получение прибыли, существующая в рамках определенной организационно-правовой формы. Любой бизнес имеет свою экономико-организационную структуру (форму) в виде предприятия или фирмы. Предприятие, стремясь занять свою собственную рыночную нишу, выделиться из среды себе подобных, закрепить свои специфические особенности, создает и регистрирует свои отличия в виде фирменного названия и атрибутов. Предприятие - это объект хозяйственной деятельности по производству и или реализации продукции, работ, услуг. Предприятие является объектом гражданских прав и рассматривается как имущественный комплекс (ГК РФ, ст. 132), используемый для осуществления предпринимательской деятельности, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках. Предприятие как имущественный комплекс включает все виды имущества, предназначенного для его деятельности: земельные участки, здания и сооружения, машины и оборудование, сырье и продукцию, нематериальные активы, имущественные обязательства. Предприятие как имущественный комплекс является недвижимостью, а, следовательно, товаром. Предприятия можно классифицировать по различным количественным и качественным параметрам. Основными количественными параметрами выступают численность работников и годовой оборот капитала (Закон №209- ФЗ от 24.07.2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»). В соответствии с критерием численности занятых выделяют: малые предприятия, или малый бизнес (до 100 человек); средние предприятия, или средний бизнес (до 500 человек); крупные предприятия, или крупный бизнес (свыше 500 человек). Следует отметить, что именно малый бизнес играет значительную роль в экономике практически всех развитых стран, в нем занято до половины работающего населения. Термин "малое предприятие" характеризует лишь размеры фирмы, но не дает представления об организационно-правовой форме предприятия (малым может быть и частное, и государственное, и другое предприятие). 4 Преимуществами небольших предприятий можно считать хороший обзор бизнеса, недостатком – высокие издержки производства из-за ограниченности производственных и финансовых ресурсов. Крупные предприятия имеют более низкие издержки за счет массового производства, но теряют оперативность управления, заинтересованность работников в конечных результатах деятельности. Фирма - это имя или наименование, которое относится к одному или нескольким предприятиям или индивидуальному предпринимателю. Право на фирменное наименование защищается законом. Для развитого общества, особенно постиндустриального, главным товаром которого являются информационные технологии, характерно наличие высокого процента именно фирм, у которых нематериальные активы составляют свыше 70% от общего числа активов по балансу. Организационно-правовые формы (ОПФ) предприятий 1 В РФ основные положения о юридических лицах (ЮЛ) определены в ГК РФ. В нем ЮЛ, в зависимости от цели создания и деятельности, разделяются на коммерческие и некоммерческие организации, последние из которых мы не рассматриваем в качестве бизнеса и для целей оценки и управления стоимостью они не представляют интереса (рис.1.1) 2 Рассмотрим ОПФ коммерческих организаций: Хозяйственные товарищества и общества - это коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также приобретенное и произведенное в процессе деятельности товарищества или общества, принадлежит ему на праве собственности. Хозяйственные товарищества и общества имеют много общих черт, основное же их различие состоит в том, что товарищество – это объединение лиц, а общество – это объединение капиталов. Хозяйственные товарищества - могут создаваться в форме полного товарищества и товарищества на вере(коммандитного товарищества). Основным документом, определяющим принципы деятельности хозяйственного товарищества, является учредительный договор. Вкладом в имущество хозяйственного товарищества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку. Члены хозяйственного товарищества имеют право участвовать в управлении делами товарищества, принимать участие в деятельности товарищества. Полученная прибыль делится между совладельцами пропорционально долям в складочном капитале. В случае ликвидации 1 Общероссийский классификатор организационно-правовых форм ОК 028 – 2012 2 ФЗ от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (часть 2) 5 товарищества его участники получают часть имущества, оставшуюся после расчетов с кредиторами. Участниками полных товариществ и полными товарищами в товариществах на вере могут быть индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации. Рис. 1.1. Классификация юридических лиц в РФ Прочие юридические лица Казачьи общества, общины малочисленных народов РФ В полном товариществе все участники равны в своих правах и обязательствах по делам созданной ими фирмы. При неудаче они рискуют собственным имуществом. Полные товарищи солидарно несут субсидиарную ответственность. Солидарная ответственность означает, что отвечают все, независимо от того, на кого обращено взыскание. Субсидиарная ответственность означает то, что если имущества товарищества недостаточно для погашения долгов, товарищи отвечают лично принадлежащим им имуществом пропорционально вкладам. Товариществом на вере (коммандитным товариществом) признается товарищество, в котором наряду с участниками, осуществляющими от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечающими по обязательствам товарищества своим имуществом (полными товарищами), имеется один или несколько участников - вкладчиков (коммандитистов), которые несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах сумм внесенных ими вкладов и не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности. Вкладчики имеют право на долю прибыли, пропорциональную их вкладу. Предприятия, созданные в форме товариществ имеют ряд преимуществ: · возможность аккумулировать значительные средства в относительно короткие сроки; · каждый полный товарищ имеет право заниматься предпринимательской деятельностью от имени товарищества наравне с другими; · полные товарищества наиболее привлекательны для кредиторов, так как их члены несут неограниченную ответственность по обязательствам товарищества; · дополнительным преимуществом товарищества на вере является то, что для увеличения своего капитала они могут привлечь средства вкладчиков. Недостатки: · между полными товарищами должны быть доверительные отношения; · каждый член товарищества несет полную и солидарную неограниченную ответственность по обязательствам этой организации, т.е. в случае банкротства каждый член (кроме коммандитистов) отвечает не только вкладом, но и личным имуществом; · товарищество не может быть создано одним участником. Такая организационно-правовая форма, как полное товарищество, в практике российского предпринимательства почти не встречается. Она непопулярна среди предпринимателей, потому что не устанавливает пределов их ответственности по долгам товарищества. При этом государство не предоставляет никаких привилегий для товариществ. За рубежом для товариществ существуют льготы по налогам и кредитованию. Они широко распространены в аграрном секторе, сфере услуг (юридических, аудиторских, консультационных, медицинских фирмах и т.д.), торговле, общественном питании. Хозяйственные общества могут создаваться в форме акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники ООО не 8 отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Высшим органом ООО является общее собрание его участников. Для текущего управления деятельностью общества создается исполнительный орган, который может быть избран также и не из числа его участников. ООО является разновидностью объединения капиталов, не требующего обязательного личного участия своих членов в делах общества. Преимущества общества с ограниченной ответственностью: · возможность аккумулировать значительные средства в относительно короткие сроки; · может быть создано одним лицом; · в деятельности могут участвовать как юридические, так и физические лица, причем как коммерческие, так и некоммерческие; · члены общества несут ограниченную ответственность по обязательствам общества. Недостатки: · уставный капитал не может быть меньше величины, установленной законодательством; · общество не очень привлекательно для кредиторов, так как его члены несут ограниченную ответственность; · число участников ООО не должно превышать пятидесяти. Все перечисленные выше организационно-хозяйственные формы характерны для небольших по размерам предприятий. Для крупных производств требуется другая форма привлечения капитала, которая бы обеспечивала стабильное функционирование общества. В большинстве стран мира такие предприятия создаются в форме акционерного общества. Акционерным обществом (АО) признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Уставный капитал АО составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Акционеры не могут прямо контролировать операции АО. Они выбирают совет директоров, который руководит хозяйственной деятельностью АО с целью извлечения прибыли в пользу акционеров. Высшим органом управления является общее собрание его акционеров. Прибыль, приходящаяся на акцию, называется дивидендом. Преимущества АО: · гарантия от того, что при выходе его участников основной капитал общества будет уменьшен; · возможность сконцентрировать большой капитал; · возможность быстрого отчуждения акций, что дает возможность почти мгновенного перелива большого капитала из одной сферы деятельности в другую в соответствии со складывающейся конъюнктурой; 9 · ограниченная ответственность акционеров (в пределах своих акций) в случае банкротства общества. К недостаткам можно отнести отсутствие возможности у всех владельцев акций принимать участие в управлении акционерным обществом, так как для реального контроля надо иметь не менее 20% акций. В руках отдельных лиц сосредоточивается огромный капитал, что при отсутствии надлежащего законодательства и контроля со стороны акционеров может привести к злоупотреблению и некомпетентности в его использовании. В России акционерные общества появились в начале XVIII в. Спрос на акции всегда был высок. Это способствовало появлению большого количества предприятий такой формы. По данным статистики за 1911 год общее число акционерных предприятий только в промышленности и на транспорте составили 821. В конце 1917 – начале 1918 гг. процесс развития акционерных обществ прекратился. Однако с 1920 года опять начался рост их числа. На начало 1925 года насчитывалось свыше ста пятидесяти акционерных обществ. Важнейшей сферой была торговля и торгово-промышленная деятельность. В конце 20-х – начале 30-х годов акционерные общества были ликвидированы или преобразованы в государственные объединения. Сохранились лишь два акционерных предприятия: Банк для внешней торговли СССР (создан в 1924 г.) и Всесоюзное акционерное общество «Интурист» (организовано в 1929 г.). В 1973 году было создано страховое акционерное общество СССР - «Ингосстрах». Хозяйственное партнерство — созданная двумя или более лицами (не менее двух, но не более 50) коммерческая организация, в управлении деятельностью которой принимают участие участники партнёрства, а также иные лица. Несмотря на то, что в РФ достаточное количество различных организационно-правовых форм юридического лица, в конце 2011 года Правительством было принято решение о введении еще одного вида, а именно хозяйственного партнерства. Данная форма предприятия должна была стать чем-то между хоз. товариществом и хоз. обществом и служить идеальным вариантом для ведения инновационного бизнеса. Примеры наиболее подходящих для этого отраслей следующие: организации, работающие над прикладными научными исследованиями, конструкторской деятельностью, техническими, технологическими новшествами и т. д. Данные предприятия имеют возможность вести свой бизнес только в тех сферах и только тех видов, которые утверждены Правительством РФ. При этом для получения права заниматься некоторыми из них партнерства обязаны иметь лицензию. Участниками хозяйственного партнерства могут быть как частные лица, так и юридические. Партнёрство не может быть учредителем (участником) других юридических лиц, за исключением союзов и ассоциаций. Партнерство не вправе осуществлять эмиссию облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг. Его фундаментальная особенность заключается в возможности участниками этой компании (партнерами) максимально гибко и исключительно по своему 10 усмотрению определять в Соглашении об управлении партнерством любые «правила игры»: - различный объем прав и обязанностей разных участников партнерства, в том числе на участие в управлении партнерством непропорционально доле в складочном капитале; - порядок и условия приема новых участников, выхода старых, в том числе при наступлении или ненаступлении определенных событий; - приоритет прав одних участников перед другими, а также иные условия, необходимые в связи с различными условиями реализации бизнес-проектов; - свою структуру органов управления и объем их компетенции и др. Складочный капитал партнерства разделяется на доли. Каждый участник должен сделать вклад. Разрешается вносить деньги, ценные бумаги и другие вещи либо имущественные или иные имеющие денежную оценку права. Соглашение может предусматривать условия, при которых тот, кто не осуществляет вклад в установленный срок, исключается из организации во внесудебном порядке. Минимальный размер уставного капитала в законе не оговаривается — этот вопрос должны решать сами участники партнерства. Обязательно наличие единоличного исполнительного органа — директора партнерства. На сегодняшний день всего 21 компания такого вида создана на территории России, начиная с 2011 года. Производственные кооперативы – это добровольное объединение граждан для совместной производственной или хозяйственной деятельности, основанное на личном трудовом участии членов кооператива и объединении их имущественных паевых взносов. Основным отличием производственного кооператива от товариществ и обществ заключается в том, что он основан на добровольном объединении физических лиц – граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но участвуют в деятельности кооператива личным трудом. Соответственно этому каждый член кооператива имеет один голос в управлении его делами, независимо от размеров своего имущественного вклада. Полученная в кооперативе прибыль распределяется с учетом трудового участия членов кооператива, которых должно быть не менее пяти человек; Преимущества кооператива: · прибыль распределяется пропорционально трудовому вкладу, что создает заинтересованность членов кооператива в добросовестном отношении к труду; · законодательство не ограничивает число членов кооператива, что предоставляет большие возможности для физических лиц при вступлении в кооператив; · равные права всех членов, т.к. каждый из них имеет только один голос. Основные недостатки кооператива: · число членов кооператива должно быть не меньше пяти, что ограничивает возможности по их созданию; · каждый член несет ограниченную ответственность по долгам кооператива. 11 В форме унитарных предприятий могут быть созданы только государственные и муниципальные предприятия. Унитарное предприятие имеет ряд особенностей: · собственником имущества остается учредитель, т.е. государство; · имущество унитарного предприятия неделимо, т.е. ни при каких условиях не может быть распределено по вкладам, долям, паям, в том числе между работниками унитарного предприятия; · во главе предприятия стоит единоличный руководитель, который назначается собственником имущества. Право хозяйственного ведения – это право предприятия владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом собственника в пределах, установленных законом или иными правовыми актами. Право оперативного управления – это право предприятия владеть, пользоваться и распоряжаться закрепленным за ним имуществом собственника в пределах, установленным законом, в соответствии с целями его деятельности, заданиями собственника и назначением имущества. Право хозяйственного ведения шире права оперативного управления, то есть предприятие, функционирующее на основе права хозяйственного ведения, имеет большую самостоятельность в управлении. Товарищество собственников недвижимости - добровольное объединение собственников недвижимого имущества (помещений в здании, в том числе в многоквартирном доме, или в нескольких зданиях, жилых домов, дачных домов, садоводческих, огороднических или дачных земельных участков и т.п.), созданное ими для совместного владения, пользования и в установленных законом пределах распоряжения имуществом (вещами), в силу закона находящимся в их общей собственности или в общем пользовании, а также для достижения иных целей (ст. 123.12 ГК РФ). Физические и юридические лица могут создавать автономные некоммерческие организации с целью оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта, а также иных услуг. При этом данную организационно-правовую форму выбирают и те, кто мог бы создать коммерческое предприятие. Такой выбор связан с определенными преимуществами, которыми в силу гражданского законодательства наделена автономная некоммерческая организация. Автономная некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью признаются: - приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации; - приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав; - участие в хозяйственных обществах и товариществах на вере в качестве вкладчика. Основной отличительной чертой автономной некоммерческой организации является то, что полученная прибыль не распределяется между учредителями, она 12 направляется исключительно на достижение целей, ради которых такая организация создана (Закон о некоммерческих организациях). При этом ни учредители, ни автономная некоммерческая организация не отвечают по обязательствам друг друга. Примеры: частные школы, нотариальные конторы, частные поликлиники. Некоммерческие унитарные предприятия Публично-правовые компании - Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная РФ на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная корпорация создается на основании федерального закона. Имущество, переданное государственной корпорации Российской Федерацией, является собственностью государственной корпорации. Государственная корпорация не отвечает по обязательствам РФ, а РФ не отвечает по обязательствам государственной корпорации 3 ГК развития "ВЭБ.РФ", ГК "Агентство по страхованию вкладов", ГК по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех", ГК по атомной энергии "Росатом", ГК по космической деятельности "Роскосмос". - Государственной компанией признается некоммерческая организация, не имеющая членства и созданная РФ на основе имущественных взносов для оказания государственных услуг и выполнения иных функций с использованием государственного имущества на основе доверительного управления. Государственная компания создается на основании федерального закона. Государственная компания не отвечает по обязательствам РФ, а РФ не отвечает по обязательствам государственной компании. В 2009 г. создана государственная компания "Российские автомобильные дороги" ("Автодор") 1.2. Виды угроз функционирования предприятия Под угрозой (в общем) понимается потенциально возможное событие, действие (воздействие), процесс или явление, которые могут привести к нанесению ущерба чьим-либо интересам. Любое управленческое решение может затрагивать интересы субъектов предпринимательской деятельности. Например, стремление повысить рентабельность может сопровождаться относительным и даже абсолютным 3 Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О некоммерческих организациях" 13 уменьшением фонда оплаты труда, что может привести к забастовке или переходу на другое предприятие наиболее квалифицированных работников, являющихся носителями ключевых компетенций предприятия. Естественно, это создает угрозу, а субъект становится источником угрозы, так как своими действиями он может нанести ущерб предприятию. С другой стороны, в результате повышения рентабельности могут увеличиться доходы собственника и инвестора. Естественно, не каждое управленческое решение приводит к появлению угрозы и не каждая угроза может представлять опасность для предприятия. Поэтому возникает необходимость идентификации угроз и выявления наиболее существенных для деятельности предприятия. К числу глобальных факторов угроз следует отнести общий спад производства, расстройство финансовой системы, рост социальной напряженности, криминализацию общества и экономики, дальнейшее ослабление конкурентоспособности и т.д. Наиболее общей является разделение угроз на внешние и внутренние. Внешние угрозы возникают за пределами предприятия: 1. незаконные проверки контролирующих органов; 2. парализация деятельности с использованием полномочий государственных органов, средств массовой информации; 3. недружественные поглощения, захваты – рейдерские атаки; 4. незаконные действия конкурентов: финансовое подавление, промышленный шпионаж, переманивание значимого персонала, юридическое воздействие (срыв сделок и соглашений), прямое физическое воздействие, компрометация деятельности фирмы; 5. действия мошенников – махинации в финансовой, торговой и производственной сферах предприятия, проводимые сторонними лицами. 6. Ограничение развития в условиях санкционного давления 4 : • предприятий, зависящих от импортного сырья, оборудования и комплектующих; • высокотехнологичных компаний Внутренние угрозы связаны с возможным влиянием персонала предприятия на ход хозяйственной деятельности. Влияние персонала может быть активным или пассивным, например, халатность. Активное влияние персонала по нанесению прямого или косвенного вреда экономической безопасности предприятия выражается, например, в хищениях имущества предприятия в различных масштабах, использовании ресурсов предприятия в собственных целях, недостаточность технической базы для обеспечения охраны и безопасности, передача документов и разработок. Существуют угрозы, характерные для отдельных отраслей предприятий. Так, для большинства промышленных предприятий характерна специализация деятельности. Характер производства не позволяет быстро в случае необходимости перейти на выпуск другой продукции. Это также формирует специфические угрозы: 4 Путеводитель по санкциям и ограничениям против РФ (после 22 февраля 2022 г.) https://base.garant.ru/57750632/#friends 14 - обострение конкуренции на рынке продукции, производимой узкоспециализированным предприятием; - обострение конкуренции на ограниченном географическом пространстве, существенно для случаев, когда перевозка продукции приводит к ее удорожанию для потребителя (сырьевая промышленность, производство ряда строительных материалов); - падение спроса на выпускаемую продукцию, обусловленное объективными причинами; - недобросовестная конкуренция; - монополизация рынка. - установление контроля криминальных структур над рядом секторов экономики и субъектами хозяйственной деятельности. В зависимости от специализации и организационно-правовой формы предприятия, особое внимание следует уделять каким-либо определенным угрозам. Например, для акционерных обществ это рейдерские захваты, для предприятий, работающих в областях с очень жесткой конкуренцией – производственный шпионаж. |