УП. УП ЭБ часть 2. Учебное пособие Часть 2 Экономическая безопасность предприятия и личности
 Скачать 1.92 Mb.
|
|
неопре- деленности, означающим невозможность точного прогнозирования вектора развития сложной системы и несущим в себе не только вероятность негативных последствий, но также и позитивные возможности. Риск — это неопределенность финансовых результатов в будущем. Риск - это степень неопределенности получения будущих чистых доходов 7 Риск — это вероятность неполучения доходов запланированного уровня в условиях неопределенности, сопутствующей деятельности предприятия. Здесь отчетливо прослеживается тесная связь риска, вероятности и нео- пределенности: в основе риска лежит вероятностная природа рыночной деятельности и неопределенность ситуации при ее осуществлении. Следовательно, чтобы наиболее точно раскрыть категорию «риска, необходимо определить понятия «вероятность» и «неопределенность», лежащие в основе рисков. Вероятность. Термин «вероятность» является фундаментальным для теории вероятностей и позволяет количественно сравнить события по степени их возможности. 7 Morgan J Р RiskMmics Technical Document URL http://wwwjpmorgan.com 24 Вероятность характеризует возможность получения определенного конкретного результата. Очевидно, что более вероятным считается то событие, которое происходит чаще. Таким образом, в первую очередь понятие вероятности связано с опытным, практическим понятием «частота события». В качестве единицы измерения принимают вероятность достоверного события, т.е. такого события, которое в результате какого-либо опыта, процесса деятельности непременно должно произойти. Примером такого события может служить факт получения дохода при реализации продукции, поскольку невозможна такая ситуация, когда предприятие продавало бы продукцию, не имея на нее цены (которая может быть и нулевой, в таком случае и доход будет нулевым). Неопределенность предполагает наличие факторов, при которых результаты действий не являются детерминироваными, а степень возможного влияния этих факторов на результаты неизвестна. Например, это неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта 2 Факторы неопределенности подразделяются на: Внешние факторы — законодательство, реакция рынка на выпускаемую продукцию, действия конкурентов и др. Внутренние — компетентность персонала фирмы, ошибочность определения характеристик проекта и т.д. Условия неопределенности, имеющие место при любых видах предпри- нимательской деятельности, объясняются тем, что экономические системы в процессе своего функционирования испытывают зависимость от ряда причин, которые можно систематизировать в виде схемы неопределенностей (рис. 3.1). По времени возникновения виды неопределенности делятся на: ретроспективные, текущие, перспективные. Необходимость учета фактора времени при оценке экономической эффективности принимаемых решений связана с тем, что и эффект, и затраты могут быть распределены во времени. Равные по величине затраты, по-разному распределенные во времени, дают неодинаковый полезный результат того или иного вида (экономический, социальный и др.). 25 Рис.3.1. Виды неопределенностей Неопределенность - это неполное или неточное представление о значениях различных параметров в будущем, порождаемых различными причинами, прежде всего неполнотой или неточностью информации об условиях реализации решения, в том числе связанных с ними затратах и результатах. С точки зрения вероятности осуществления событий неопределенность можно подразделить на три вида: полная неопределенность, полная определенность, частичная неопределенность. Основные источники неопределенности, а следовательно, и риска следующие. 1. Спонтанность природных процессов и явлении, стихийные бедствия. 2. Случайность. Вероятностная сущность многих социально-экономических и технологических процессов приводит к тому, что в сходных условиях одно и то же событие происходит неодинаково, т.е. имеет место элемент случайности. Это предопределяет невозможность однозначного предвидения наступления предполагаемого результата. 3. Наличие противоборствующих тенденций, столкновение противоречивых интересов. Проявление этого источника риска весьма многообразно: от войн и межнациональных конфликтов до конкуренции и несовпадения интересов. В результате военных действий предприниматель может столкнуться с запретом на экспорт или импорт, конфискацией товаров и предприятий, замораживанием иностранных инвестиций и т.д. В борьбе за покупателя конкуренты могут расширить номенклатуру выпускаемой продукции, уменьшить цену, улучшить качество и т.д. Существует также недобросовестная конкуренция. Все это создает ситуации риска. Виды неопреде ленности Политиче ская Природн ая Внешней и внутренн ей среды Многоце левые задачи Задачи с несовпад ающими интереса ми Конфлик тные ситуации Временна я Экономи ческая 26 4. Вероятностный характер. Общее направление развития науки и техники может быть предсказано лишь с определенной точностью, т.е. технический прогресс неосуществим без риска, что обусловлено его вероятностной природой. 5. Неполнота, недостаточность информации об объекте, процессе, явлении, по отношению к которому принимается решение, ограниченность человека в сборе и переработке информации, ее изменчивость. 3.2. Система рисков и их классификация Каждая компания имеет собственный уровень риска, т.е. при получении дохода сталкивается с различными видами риска и имеет собственный уровень получения дохода. Как правило, риск воспринимается как возможность потери (в рамках классической трактовки), хотя, в современном представлении, любое возможное отклонение от прогнозируемой величины есть отражение риска. Другими словами, чем шире разброс ожидаемых будущих доходов вокруг их прогнозной оценки, тем рискованнее инвестиции. Чем выше оценка инвестором уровня риска, тем большую ставк у дохода он ожидает (связь ставки доходности и уровня риска представлена графически на рис. 3.2). Рис. 3.2 Соотношение между ожидаемым риском и доходностью Классификация рисков Классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия. Впервые классификация рисков представлена в трудах Кейнса. По его мнению, стоимость товара должна включать величину затрат, связанных с повышенным износом оборудования. изменениями рыночной конъюнктуры и цен, а также с разрушениями в результате аварии и катастроф, которые он называл издержками риска, необходимыми для компенсации отклонений фактической выручки товара от ожидаемой величины. Он подошел к данному вопросу со стороны субъекта, осуществляющего инвестиционную деятельность, выделив три основных вида рисков. Предпринимательский риск — неопределенность получения ожидаемою дохода от вложения средств. Этот вид риска возникает только тогда, когда в оборот Ожидаемый риск Ставка дохода Безрисковая ставка 27 направляются собственные деньги и предприниматель сомневается, удастся ли ему действительно получить ту выгоду, на которую он рассчитывает. Риск «заимодавца» - риск невозврата кредита, включающий в себя юридический риск (уклонение от возврата кредита) и кредитный риск (недостаточность обеспечения). Он встречается там, где практикуются кредитные операции, и связан с сомнением в обоснованности оказанного доверия в случае преднамеренного банкротства или попыток должника уклониться от выполнения собственных обязательств. Сомнение может вызывать также достаточность обеспечения ссуды в случае невольного банкротства заемщика, когда расчеты на получение предполагаемого дохода не оправдываются Риск изменения ценности денежной единицы - вероятность потери средств в результате изменения курса национальной денежной единицы (рыночный риск или риск инфляции). Он связан с возможным уменьшением ценности денежной единицы и позволяет сделать вывод о том, что денежный заем всегда менее надежен, чем реальное имущество. Кроме того, инфляция отрицательно отражается на инвестировании средств (особенно в долгосрочной перспективе) и ставит должников в привилегированное положение но сравнению с кредиторами. Кейнс отмечал, что указанные риски тесно переплетены. При всем разнообразии подходов к классификации рисков можно выделить несколько основных его видов: операционные (технико-производственные); финансовые (возникают в сфере отношений рыночных субъектов с банками и другими финансовыми институтами); инвестиционные (и инновационные); рыночные (риски ликвидности, товарные - для предприятий-про- изводителей проявляются главным образом в рисках отсутствия спроса на товар); комплексные (основным проявлением которых является риск инфляции). В той или иной мере данные риски присутствуют в деятельности всех хозяйствующих субъектов. Данная базовая классификация дополняется частными классификациями, основывающимися на специфике деятельности хозяйствующих субъектов (табл.3.2). Под проявлением предпринимательского риска понимается сочетание отдельного субъекта с отдельным видом риска. Таблица 3.2. Классификация рисков 8 Классификаци онный признак Виды риска в соответствии с классификацией 8 Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе : учебник и практикум для академического бакалавриата / Т. Г. Касьяненко, Г. А. Маховикова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 381 с. 28 По субъектам (масштабу) глобальные, планетарные, когда субъектом является все человечество (планета) в целом национальные, страновые, региональные, когда субъектом являются нации, страны, отдельные регионы риски тех или иных групп или структур, например правительственные органы, социальные группы, отдельные индивиды риски экономических, политических, социальных и прочих систем риски различных отраслей хозяйства риски хозяйствующих субъектов риски отдельных объектов (предприятий или проектов) риски видов деятельности прочее По степени ущерба частичные – запланированные показатели, действия, результаты выполнены частично, но без потерь допустимые – запланированные показатели, действия, результаты не выполнены, по нет потерь критические – запланированные показатели, действия, результаты нс выполнены, есть определенные потери, но сохранена целостность катастрофические – невыполнение запланированного результата влечет за собой разрушение субъекта (общества в целом, региона, страны, социальной группы, индивида, отрасли, проекта, предприятия, направления деятельности и пр.) По сферам проявления, по природе риска политические, связанные с изменением политического курса страны (в частности, военно-политические) экономические, связанные с изменением экономических факторов (маркетинговые, валютные, инвестиционные, финансовые, риск дефолта и пр.) нормативно-законодательные, связанные с изменением законодательства и нормативной базы (юридические, договорные); банковские (кредитный, рыночный, или риск инфляции, ликвидности, операционный и пр.) По сферам проявления, по природе риска производственные и технические (технико-технологические, строительные, транспортные и пр.) социальные, связанные с социальными сложностями (например, риск забастовок и пр.) экологические (природные), связанные с экологическими катастрофами и бедствиями (например, риск форс-мажорных обстоятельств, в частности, риск наводнения, риск аварии на АЭС и пр.) информационные По степени связи с внешней средой несистематический риск (внутренний), присущий конкретному хозяйственному субъекту, зависящий от его состояния и определяющийся его конкретной спецификой (связан с управленческим учетом и финансовым планированием) систематический риск (внешний), связанный с изменчивостью рыночной конъюнктуры, риск, не зависящий от субъекта и не регулируемый им. Определяется внешними обстоятельствами и одинаков для однотипных субъектов. Систематические риски подразделяются на риски, вызываемые: 1) непредсказуемыми мерами регулирования в сферах законодательства, ценообразования, нормативов, рыночных конъюнктур; 29 2) природными катастрофами и бедствиями (риски форсмажорных обстоятельств – непреодолимой силы); 3) политическими изменениями; 4) преступлениями По типу деятельности предприятия операционные инвестиционные (риск вложений, селективный, временной, законодательных изменений, кредитный, ликвидности и пр.) финансовые (ценовой, процентный, кредитный, валютный (обменного курса), ликвидности, платежеспособности, операционный, инфляционный, риск дефолта) По стадиям (фазам) жизненного цикла объекта риски фазы создания, разработки риски фазы развития, роста риски стадии зрелости риски стадии упадка По времени возникновения ретроспективные текущие перспективные По возможности снижения риска (при диверсификац ии портфеля инвестиций) диверсифицируемые недиверсифицируемые (например, систематический риск не может быть диверсифицирован) По отношению к среде организации внешние (экзогенные, макроэкономические) внутренние (эндогенные, микроэкономические) По возможности управления (и снижения) управляемые неуправляемые По возможности страхования страхуемые нестрахуемые По характеру изменения статические (обусловлены возможностью потерь реальных активов вследствие нанесения ущерба собственности и потерь дохода из-за недееспособности организации) динамические (связаны с возникновением непредвиденных изменений основного капитала вследствие принятия управленческих решений, а также рыночных или политических обстоятельств) По рынкам рынка недвижимости рынка ценных бумаг рынка инвестиций строительные и пр. По характеру распределения вероятностей дискретные – подразумевает наличие конечного количества возможных результатов, каждый из которых имеет свою вероятность наступления (сумма всех вероятностей равна единице) непрерывные – результат может принять любое значение в определенном интервале По вероятности однородные – риски, имеющие примерно одинаковую вероятность реализации (наступление ущерба) и размера возможного ущерба 30 реализации риска неоднородные – имеют различную вероятность реализации и возможного размера ущерба Инвестиционный риск Традиционно в зарубежной экономической литературе наиболее сложной и актуальной считается проблема оптимального варианта инвестирования средств. Предприниматель в этом случае сталкивается с различными видами неопределенностей. В суммарном виде они образуют критическую неопределенность, при которой и возникает элемент инвестиционного риска. Тогда перед предпринимателем возникает сложная задача определить степень риска по уровню допустимости, учитывая конъюнктуру рынка и другие факторы. Остановимся подробнее на важнейшем признаке деления инвестиционных рисков по источникам возникновения, в соответствии с которым риски делятся на систематические (макроэкономические) и несистематические (микроэкономические). 1. Систематические риски определяются внешними обстоятельствами, не зависят от субъекта и обычно не регулируются им. К ним относятся: Политический риск, который, как правило, связан с последствиями изменения политической ситуации в стране: возможность политических потрясений, неясность и непредсказуемость экономической политики государства, возможность неблагоприятных изменений в законодательстве, геополитические риски, социально- демографические риски и др. Экономический риск может быть вызван возможностью значительных неблагоприятных изменений в экономической сфере страны. Основными факторами экономического риска, учитываемыми также и иностранными инвесторами при желании работать и определенной стране, являются: масштабы экономики, реальные темпы экономического роста, ставки налогообложения, уровень инфляции, внешний долг, платежный баланс, ставка рефинансирования, доход на душу населения и др. Риск форс-мажорных обстоятельств определяет опасность воздействия на ход реализации проекта природных катаклизмов (землетрясений, наводнений, засух и т.н.). Систематические риски не могут быть устранены с помощью диверси- фикации в рамках национальной экономики. 2. Несистематические риски присущи конкретному субъекту, зависят от его состояния и определяются его спецификой. Этими рисками можно и нужно управлять. 31 Деловой риск, определяемый отраслевой спецификой компании, осуществляющей проект, или самого проекта. Риск финансирования — риск отсутствия необходимых денежных средств на момент осуществления проекта, а также риск изменения условий кредитования или прямого инвестирования. Технический риск - риск, вызванный ошибками в проектировании, недостатками выбранной технологии, нехваткой квалифицированной рабочей силы, срывом сроков производимых работ, повышением цен на сырье, энергию и комплектующие и т.д. Маркетинговый риск — риск низкого уровня исследования рынка. Риск «слабого» управления — риск неэффективного менеджмента. Риск ликвидности риск способности быстро продать активы без существенной потери н цене (возникает при необходимости продажи объекта инвестирования). Очевидно, что вышеперечисленные риски взаимосвязаны, изменения в одном из них вызывают изменения в другом, что влияет на результаты проектной деятельности. Все это обусловливает необходимость и значимость учета и анализа рисков. 3.3. Подходы к оценке рисков При построении системы оценки рисков в первую очередь необходимо учитывать обстоятельства, связанные с получением информации, которая требуется для принятия необходимого решения. Методы оценки в зависимости от полноты информации, которая есть у субъекта, можно разделить на три группы, в зависимости от условий: 1) определенности, когда информация о рисковой ситуации достаточно полная, например, представлена финансовой отчетностью (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.); 2) частичной неопределенности, когда информация о рисковой ситуации присутствует в основном в виде частоты появления рисковых событий; 3) полной неопределенности, когда информация о рисковой ситуации отсутствует, однако есть возможность привлечения специалистов и экспертов для частичного прояснения неопределенности (рис. 3.3). Рис. 3.3. Методы оценки риска Методы оценки риска В условиях определенности В условиях частичной неопределенности В условиях полной неопределенности Расчетно- аналитические Вероятностные Статистические Экспертные 32 При минимальном количестве исходной информации о предпринимательском риске решение задачи оценки рисков становится сложнее, снижается достоверность полученных результатов. В условиях определенности используются расчетно-аналитические методы. Эти методы, в основном, применяют при расчете показателей риска, основываясь на данных управленческого и бухгалтерского учета. В этом случае оценка рисков будет выражена в абсолютных, относительных и средних величинах. Показатели в виде абсолютных величин отражают последствия рисковых событий в виде стоимостного (денежного) или материально-вещественного (физического) выражения, если потери возможно измерить, а также в составе балансовых показателей, которые отражают результаты финансово-хозяйственной деятельности: ликвидность баланса предприятия, достаточность финансовых источников для формирования оборотных средств и т.д. В относительном выражении риск рассматривается как величина возможных потерь, отнесенная к некоторой базе, за которую обычно удобнее всего принимать либо имущественное состояние организации, либо общие затраты ресурсов на данный вид предпринимательской деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль) от предпринимательской деятельности. В качестве базы для определения относительных величии риска используются, во-первых, стоимость основных фондов и оборотных средств; во-вторых, планируемые общие затраты на данный вид предпринимательства, учитывая текущие затраты и капитальные вложения; в-третьих, расчетный доход (прибыль). Относительные показатели по отношению к абсолютным показателям являются производными (вторичными). Абсолютный показатель, который находится в числителе используемого отношения, называется текущим или сравниваемым. Абсолютный показатель в знаменателе это основание или база сравнения. Выражаться относительные показатели могут в коэффициентах, процентах и т.д. Показатели средних величин риска являются обобщающими показателями, в них выражаются причины, факторы риска и закономерности предпринимательской деятельности. При этом происходит обобщение различий результатов деятельности каждого отдельного предпринимателя и отражается общее, то, что справедливо для всего сообщества предпринимателей в определенной сфере деятельности по рассматриваемому одному признаку. Для получения полного и многостороннего представления о рисках предпринимательской деятельности по ряду важных признаков в общем необходимо располагать целой системой средних величин. В условиях частичной неопределенности риск рассматривается в большей степени в качестве вероятностной категории, следовательно, целесообразным является использование вероятностных и статистических методов оценки риска, т.е. расчет вероятностных и статистических показателей оценки риска. Вероятностные показатели выступают в качестве меры возможности реализации риска и его последствий. Расчет подобных показателей обычно делается на основе частоты рискового события, что требует достаточного объема исходных данных. Последствия рисковых событий выражаются в виде точечной или интервальной оценок. 33 Статистические показатели являются мерой средних предполагаемых результатов деятельности и возможных их отклонений Группу статистических показателей оценки риска составляют: - среднее значение ожидаемого результата деятельности (математическое ожидание); - разброс (колеблемость) возможного результата деятельности относительно среднего значения -оценивается показателями вариации (абсолютными или относительными): размах вариации, дисперсия, среднее квадратическое отклонение, доверительный интервал, коэффициент вариации. В условиях полной неопределенности, когда повторение экономической ситуации для предпринимателя в одних и тех же условиях практически неосуществимо и отсутствует информация о возможности появления рисковых событий, можно использовать субъективные методы экспертных оценок, суждений и личного опыта эксперта, мнения финансового менеджера и т.д. Экспертные методы оценки позволяют определять уровни финансовых рисков в том случае, если на предприятии отсутствует необходимая информация для осуществления расчетов или сравнений. Эти методы базируются на опросе экспертов (квалифицированных специалистов страховых, налоговых, финансовых органов, инвестиционных менеджеров, работников соответствующих специализированных фирм) с последующей статистической обработкой результатов опроса. Опрос следует ориентировать на отдельные виды рисков, идентифицированных по данной операции. 3.4. Методы трансформации рисков К числу наиболее часто встречающихся методов трансформации рисков относятся следующие: отказ от риска; снижение частоты ущерба или предотвращение убытка; уменьшение размера убытков; разделение риска (дифференциация и дублирование); аутсорсинг риска; страхование риска. Метод отказа от риска В практике работы компании существуют крупные риски, уменьшить которые бывает просто невозможно, - это риск банкротства, риск возникновения обвинения в причинении ущерба, риск преждевременной смерти сотрудников и т.п. Даже если такие риски могут быть частично уменьшены, это практически не снижает опасности последствий их реализации. Поэтому наилучшим методом работы с ними может быть попытка вообще избежать всех возможностей их возникновения. В этом и состоит метод отказа от риска. 34 Применение указанного метода означает, что причины возникновения крупных катастрофических для фирмы убытков ликвидированы. Поэтому целью и сутью использования данного метода управления рисками является создание таких производственно-хозяйственных условий, при которых шанс возникновения соответствующих убытков заранее ликвидирован. Примерами использования метода отказа от риска являются прекращение производства определенной продукции, отказ от сферы бизнеса, в которой такие риски присутствуют, и выбор новых, в которых данные риски отсутствуют. Применяя этот метод, компании предпочитают избегать рисков, нежели пытаться получить прибыль в условиях большей неопределенности. Этот метод управления рисками является особенно эффективным, когда: велики вероятность возникновения убытков (реализации рисков) велик возможный размер убытка. Избежание рисковых ситуаций в этом случае является наилучшей и единственной практической альтернативой. Метод снижения частоты причинения ущерба. Суть методасостоит в проведении предупредительных (превентивных) мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятного события. Это означает, что данные меры будут влиять на такую характеристику риска, как уязвимость соответствующего объекта или субъекта. Примерами конкретных мероприятий, направленных на снижение вероятности возникновения ущерба, могут служить использование телохранителей, обучение водителей с учетом требований безопасности, стандартизация продуктов и услуг, использование в строительстве негорючих материалов, проведение учений, использование плакатов, предупреждающих о химической опасности, и т.д. Применение этого метода оправдано в случаях, если: вероятность реализации риска, т.е. вероятность наступления убытка, достаточно велика (именно на ее снижение и направлено применение метода); размер возможного ущерба, как правило, небольшой (в противном случае целесообразно использование других методов управления риском). Однако применение превентивных мер обоснованно только до тех пор, пока стоимость их проведения меньше выигрыша, обусловленного этими мероприятиями. Следовательно, уменьшение потенциального ущерба также употребляется для анализа целесообразности включения метода в программу превентивных мероприятий. При этом оценить эффект порой бывает трудно, поскольку некоторые превентивные меры могут оправдать себя лишь спустя достаточно длительный период времени. Метод уменьшения размера убытков Несмотря на все усилия компании по снижению рисков, некоторые убытки, как правило, все же имеют место. Для таких рисков и может применяться метод уменьшения размера убытков, суть которого состоит в проведении превентивных мероприятий, направленных на снижение размера возможного ущерба. Таким 35 образом, данный метод и метод снижения частоты ущерба или предотвращения убытка, рассмотренный выше, являются взаимодополняющими. Примерами превентивных мероприятий, направленных на снижение размера возможного ущерба, могут служить установление противопожарной или охранной сигнализации, использование негорючих материалов в строительстве и т.п. Применение данного метода оправдано в случаях, когда: размер возможного ущерба большой; вероятность реализации риска, т.е. вероятность наступления убытка, невелика. Метод разделения риска. Сущность метода разделения риска состоит в создании такой ситуации на фирме, при которой ни один отдельный случай реализации риска (возникновения ущерба) не приводит к серии новых убытков. Практическое использование этого метода управления риском на уровне фирмы возможно в двух формах: дифференциация (отделение) рисков. Такой подход предполагает пространственное разделение источников возникновения убытков или объектов, которым может быть нанесен ущерб. Примером первого типа является выделение разных производственных площадок (продукция выпускается не в одном большом цехе, а в двух, меньших по размеру, расположенных на отдаленных друг от друга площадках), так что авария, произошедшая на одной площадке, не повлияет на возникновение ущерба на другой. Примером второго типа может служить установка специальных дверей и перегородок в больших помещениях с целью воспрепятствовать распространению пожара; дублирование наиболее значимых объектов, подверженных риску. Такими объектами могут быть документация или иная информация, виды деятельности фирмы, оборудование, являющееся ключевым для систем жизнеобеспечения предприятий или для продолжения операций, запасы полуфабрикатов и/или готовой продукции. Соответственно на уровне конкретных мер такой подход будет представлять собой хранение копий важных документов в особо защищенных местах, создание дублирующих друг друга производственных участков, дополнительных складов, которые расположены в отдалении от основных, и т.п. Данный метод применим к любым видам рисков, если только для них возможно разделение риска. Метод аутсорсинга риска. При использовании метода аутсорсинга риска ответственность за снижение возможности возникновения неблагоприятных событий возлагается на стороннюю организацию (другой субъект). При этом чаще всего такая передача ответственности осуществляется на основе договора. В качестве примера можно назвать такие мероприятия, как использование услуг охранной фирмы, введение внешнего кризисного управления, наличие внешнего ответственного исполнителя работ в течение установленного гарантийного срока и т.д. Данный метод может быть использован только в том случае, если возможно четко определить опасности, однозначно выделить соответствующие 36 подверженности риску, достаточно жестко контролировать факторы, влияющие на уязвимость, и иметь эффективные механизмы передачи ответственности. В силу указанных свойств рисков, к которым может быть применен данный метод их управления, измерение этих рисков представляется более простым делом, чем для методов, рассмотренных выше. Как правило, для использования аутсорсинга риска относительно легко выработать пороговые значения соответствующих критериальных показателей (как размера потенциального ущерба, так и вероятности его возникновения). Концепция рискового капитала часто используется для ценообразования на соответствующие услуги сторонних организаций. Способы передачи риска: 1. Строительные контракты. При заключении строительного контракта риски по нему принимает на себя строитель. К ним можно отнести задержку поставки материалов, низкую квалификацию персонала, забастовки. Контракт также может включать штрафы (штраф за задержку при сдаче готового объекта). 2. Аренда. При договоре аренды арендатор имущества берет на себя часть риска. Например, риск повреждений собственности принимается им полностью. Риск же снижения коммерческой ценности объекта возлагается на арендатора лишь в пределах срока аренды. 3. Контракты на хранение и перевозку грузов. 4. Контракты на продажу, обслуживание, снабжение. Предполагает передачу рисков от потребителя, купившего товар, к производителю через установленную производителем гарантию на товар (устранение дефектов, замена недоброкачественного товара, сервисное обслуживание). 5. Контракт-поручительство. Принимают участие три лица: поручитель, принципал и кредитор. Поручитель гарантирует кредитору, что принципал возвратит свой долг. Таким способом часть риска переносится на поручителя. 6. Развитие гиг-экономики Гиг-экономика (от англ. gig – временная работа) – это формат работы, когда работодатель не нанимает специалиста в штат, а приглашает со стороны, чтобы в обозначенные сроки решить поставленную задачу. Специалисты продают свое свободное время и могут выполнять задачи из любой точки мира. Такой формат работы распространен у специалистов IT, дизайнеров, маркетологов, бухгалтеров. В сфере продаж компании ищут универсального руководителя продаж, который сможет внести кардинальные изменения в отдел продаж, интегрировать его в новые бизнес-процессы компании, а потом администрировать этот отдел. Страхование как метод финансирования рисков Страхование— один из наиболее часто используемых методов управления рисками. Возможно, ни один вид современной деловой активности непосредственно не воздействует на такое большое количество лиц во всех слоях общества, как 37 страхование (оно касается дома, семьи или бизнеса почти каждого гражданина цивилизованного мира). Сущность этого метода финансирования риска или покрытия убытка заключается в передаче ответственности за возмещение возможного ущерба другому субъекту, специализирующемуся на таких операциях, - страховой компании. Использование страхования означает снижение участия (а иногда даже полный отказ от участия) самой фирмы в покрытии убытков за счет перекладывания своего риска на страховую компанию за определенную плату. Данный метод управления рисками на уровне фирмы часто используется на практике в следующих случаях: 1. Независимо от количества рисков (массовые или единичные) использование страхования целесообразно, если вероятность реализации риска, т.е. появления ущерба, невысока, но размер возможного ущерба достаточно большой. Отметим, однако, что, если риски однородные и их много, фирма может управлять ими уже на основе не страхования, а самострахования, когда страховые фонды образуются внутри самой фирмы. В этом случае ввиду массовости однородных рисков создание страхового пула становится оправданным. Если же риски неоднородны, то независимо от их количества (массовые или единичные) использование страхования особенно оправдано, так как ввиду неоднородности рисков и возможно больших убытков на основе самострахования фирма не сможет обеспечить себе финансовую устойчивость. 2. Страхование оправдано для больших совокупностей рисков, если вероятность их реализации, т.е. появления ущерба, высока, но размер возможного ущерба небольшой. Конечно, ввиду малого размера возможного ущерба фирма может их оставить у себя, однако массовость таких рисков может привести к значительному ущербу, поэтому использование страхования является в данном случае более предпочтительным. Страхование особенно необходимо при наличии катастрофических рисков. Отметим, что в большинстве случаев оно является основой программ по управлению рисками, тем более что иногда его проведение необ- ходимо в силу закона (обязательные виды страхования). Метод применяется в отношении рисков, вероятность и (или) размер возможного ущерба по которым превышают заданные пороговые значения. При этом число таких рисков может быть любыми. Виды обязательного страхования в РФ: с 1 января 2023 года ПФР объединяется с ФСС, образуя Социальный фонд Росси –СФР, который будет начислять застрахованным лицам все социальные выплаты — больничные, выплаты по несчастным случаям, пенсии, материнские пособия. С 2023 года введен единый тариф страховых взносов: страхователи смогут перечислять деньги одним платежом. А распределять деньги по видам социального страхования будет казначейство. Предельная база для исчисления страховых взносов тоже единая: за основу взята база для ОПС на 2022 год — 1 565 000 рублей. На 2023 год ее проиндексируют с учетом роста средней зарплаты. 38 В тарифе объединили взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ: если платите взносы в пределах единой базы, единый тариф - 30% от фонда зарплаты; если превысили единую базу, тариф -15,1%. Льготы для IT-компаний: выплаты в пределах единой базы облагаются по ставке 7,6%. При превышении предельной базы, тариф страховых взносов снижается до 0%. |