Учебно-методический комплекс по ДКБ. Учебное пособие для студентов по направлениям подготовки 080100. 62 Экономика 080100. 6201 Мировая экономика
 Скачать 2.18 Mb.
|
1.14. Контокоррентный кредит1.14.1.Что такое контокоррент. Цель контокоррента. Контокоррент в банковском деле. Одна из старейших форм банковских операций, о природе и месте которой экономисты и юристы, занимающиеся банковской деятельностью, спорят уже более сотни лет – это контокоррент, что по-итальянски означает "текущий счет". Хотя контокоррент переводится как текущий счет, но это не просто текущий счет в банке как таковой. Он одновременно имеет типичные черты кредитной операции, причем двусторонней: со стороны банка и со стороны клиента; и это делает контокоррент особой, специфической формой банковской операции. Что же такое контокоррент? Осуществляемая на контокоррентном договоре идея крайне проста. Банк и клиент, находящиеся в постоянных денежных отношениях, при совершении между собой в течение определенного времени различных видов денежных операций, как расчетных так и кредитных, вынуждены передавать один другому те суммы, которые только что от него получены, вследствие чего на покрытие взаимных претензий происходит непрерывное взаимное движение денег. Поэтому они заключают между собой договор, на основании которого в течение определенного, оговоренного в договоре времени, не регулируют своих денежных претензий с тем, чтобы впоследствии, по мере их накопления, иметь возможность сразу подвести общее сальдо. Таким путем с помощью незначительной суммы денег в сравнении с общей суммой денежных операций между банком и клиентом сводится окончательный расчет по всему кругу денежных операций. При этом достигается результат, благодаря которому и банк, и его клиент, несмотря на важную взаимную задолженность, могут свободно распоряжаться суммой денежных средств, равной сумме платежей до окончания контокоррентного периода или оговоренной заранее датой сверки взаимной задолженности, и уплачивают лишь выведенное сальдо. Таким образом, при контокорренте действительный взаимный платеж требуется лишь в отношении остатка (сальдо) в пользу либо банка, либо клиента. При заключении договора о контокорренте каждый из контрагентов удерживает в своем распоряжении денежные суммы, которые получены им от другого, а также удерживает и те платежи, которые следовало бы произвести за оказанные контрагентом услуги. В силу этого, и это самое существенное, действие контокоррента заключается в том, что все взаимные требования не подлежат оплате в течение контокоррентного периода. Ни одна из статей, попавших в контокоррентный договор, не может быть из него исключена одной стороной без согласия другой. Каждый клиент банка состоит в определенных денежных отношениях, обусловливаемых характером и объемом коммерческих сделок, с множеством партнеров, которые по отношению к нему выступают и как поставщики, и как получатели товаров и услуг, вследствие чего у каждого клиента банка возникают различные по величине и продолжительности денежные требования и обязательства по отношению к партнерам. Банк в целях ускорения платежного оборота своего клиента берет на себя все его операции по текущим требованиям и обязательствам. С этой целью им и открывается контокоррентный счет, отражающий все поступления и платежи клиента. При этом возникают ситуации, когда на счете у клиента имеются свободные средства, означающие, что данный клиент выступает кредитором по отношению к банку, или, наоборот, на его счете полностью отсутствуют средства, и тогда банк предоставляет ему кредит на основании конкретного договора. Как правило, контокоррентный кредит имеет различную форму предоставления: наличную (что в современных условиях является наиболее редким случаем); переводную, т.е. безналичную; приобретение ценных бумаг; оплата векселей и др. Контокоррентный кредит может предоставляться как бланковый кредит, а может и под обеспечение, но всегда на основе предварительно заключенного на определенный срок (контокоррентный период) договора по контокорренту. Цель контокоррента состоит в том, чтобы сохранить у контрагентов суммы денег, которые они были бы обязаны уплатить своему контрагенту, на решение других проблем, т.е. ускорить оборот их средств, расширить операции. С этой целью обе стороны, участвующие в контокоррентном договоре, соглашаются исключить платежи по каждой отдельно проведенной операции и выплатить в будущем или получить сальдо платежей по этим операциям. Подобные отсрочки платежей по существу являются кредитными сделками. Поэтому контокоррент – это договор, направленный к взаимному открытию кредита. Предметом его является кредит, а сам договор представляет собой вид кредитной сделки. Но контокоррент – это особая форма кредитной сделки, при которой кредитная операция заключается в отсрочке платежа, который должен был бы быть осуществлен при отсутствии контокоррентного договора. Благодаря такой отсрочке контокоррент выступает общим договором, замещающим собой заключение целого ряда отдельных договоров об отсрочке с целью свести всех их к одновременному и общему зачету с обеих сторон. Контокоррент не имеет характера открытия кредита, а договор об открытии кредита, в свою очередь, не является контокоррентом. Значение контокоррента в том, что заменяя многочисленные требования, он значительно упрощает расчеты между банком и его клиентом, освобождает от расходов, связанных с покрытием долгов. Не случайно особое распространение контокоррент получил в банковском деле, где сношения с клиентами так часты, что расчеты с ними по каждой отдельной операции затормозили бы сделки. Но кроме общеэкономического значения банковский контокоррент имеет и свое специальное значение – предоставление кредита и исчисление доходов от кредита. В контокоррент вносятся и комиссионные, которые банк берет за определенные услуги. Заключение контокоррента обычно производится два раза в год, иногда каждые три месяца. Промежуток времени между контокоррентными договорами называется контокоррентным периодом. Каждая сумма, записанная на контокоррентный счет, сопровождается указанием двух дат: одной, обозначающей, когда операция была записана, и другой, называемой сроком суммы, показывающей с какого дня на нее должны начисляться проценты. Указание этой последней даты называется валютированием суммы. По общему правилу банки валютируют суммы, полученные ими, днем получения денег, а суммы, уплаченные ими, – днем оплаты. Но встречаются и особые соглашения по валютированию сумм по тем или иным операциям. Контокоррентный счет – единый счет клиента в банке, по которому проводятся все кредитные и расчетные операции, используется обычно и как расчетный, и как ссудный счет. На контокоррентном счете по дебету отражаются выплаты по поручению клиента, а по кредиту – внесенные клиентом суммы и поступления в его пользу от третьих лиц. Контокоррент – активно-пассивный счет. Его сальдо может показать сумму задолженности клиента банку или принадлежащий клиенту свободный остаток средств в банке. В зависимости от поступлений и платежей денег на счету клиента остаток будет либо пассивным (долг банка клиенту), либо активным (долг клиента банку). Как правило, должником по контокоррентному счету является клиент, и банк устанавливает предельную сумму задолженности по этому счету. По остаточному сальдо начисляются проценты либо в пользу клиента, либо в пользу банка, причем в последнем случае по более высокой ставке. 1. 14.2 Основные принципы контокоррентного договора. Методы исчисления процентов по контокорренту. Регулирование кредитных взаимоотношений проводится при контокорренте посредством лимитов кредитования, определяемых максимально допустимыми размерами дебетового сальдо или минимально допустимыми – кредитового сальдо. При этом характерной чертой кредитных отношений, отражающихся на контокоррентном счете, является отсутствие срочности каждой отдельной сделки, но в пределах контокоррентного периода. Банк устанавливает лимит кредитования, исходя из размеров собственного капитала клиента, масштабов его деятельности, прочности связей с банком. Операции по контокоррентному счету совершаются на основе письменного договора между банком и клиентом. Будучи по форме краткосрочным, контокоррент как кредит, по – существу, является долгосрочным, т.е. он систематически пролонгируется (продляется). Основные принципы контокоррентного договора:
Основные методы исчисления процентов по контокоррентному кредиту: – прогрессивный; – регрессивный; – штафельный; – ступенчатый. При прогрессивном методе проценты начисляются с момента фактического извещения об открытии кредита до момента заключения счета. Регрессивный метод состоит в том, что все записи дисконтируются к определенному начальному моменту, и проценты начисляются на сумму сальдо с указанием начального момента до момента заключения счета. При штафельном методе проценты начисляются в отдельности с момента внесения определенной записи до момента следующей записи. Ступенчатый метод – сумма процентов начисляется, исходя из полученного сальдо на счете, а не из отдельных сумм кредита. Зарубежный опыт применения в банковской практике контокоррентных счетов свидетельствует о том, что:
Вышеуказанные принципиальные положения построения контокоррентных отношений в мировой практике могут быть успешно использованы ЦБ РФ при разработке Положения о порядке предоставления коммерческими банками России контокоррентного кредита первоклассным заемщикам с учетом действующего законодательства в области кредита, финансов банков, налогов, учета и отчетности и т.д. 1.14.3. Овердрафт. Контокоррент распространен во многих странах мира, однако в ряде стран, а именно в англо-саксонских странах, применяется иная форма краткосрочного кредита, имеющая некоторое сходство с контокоррентом. Это – овердрафт. Овердрафт – это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставляет клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Предоставляя овердрафт клиенту, банк осуществляет списание средств со счета клиента сверх остатка на этом счете, т.е. открывается кредит. При решении вопроса о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта банк должен особое внимание уделить таким факторам как:
Как правило, банки не рассматривают вопрос о предоставлении кредита в форме овердрафта, если клиент имеет срок государственной регистрации менее 1 года; открыл расчетный счет в данном банке менее 6 месяцев тому назад; является недоимщиком по платежам в государственный бюджет; имеет неустойчивое финансовое положение, а следовательно, и слабые денежные потоки по своему расчетному счету в банке. При этом между банком и клиентом заключается договор о максимальной сумме (лимите) овердрафта, условиях его предоставления и порядке погашения. Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика. Максимальный лимит овердрафта, как правило, устанавливается банками в определенном проценте от среднемесячных поступлений на расчетный счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке совершенно индивидуален (доля колеблется от 5 до 20%) Поскольку кредит в виде овердрафта предоставляется на покрытие кратковременных, периодических потребностей клиента в денежных средствах на финансирование оборотного капитала, то срок пользования каждым кредитом доложен должен колебаться 15-30 дней. Этот срок должен конкретно определяться по договоренности с клиентом и отражаться в договоре на предоставление кредита в форме овердрафта За счет кредита по овердрафту оплачиваются как платежные документы, представленные в банк самим клиентом-заемщиком, так и документы, предъявляемые к его расчетному счету другими клиентами через свои банки в течение операционного дня. В частности, за счет кредита по овердрафту подлежат оплате платежные поручения заемщика, его денежные чеки на выплату заработной платы, расчетные чеки, предъявленные через инкассо к оплате чекодержателями. Отметим, что порядок погашения овердрафта точно такой же, как и контокоррентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому по мере поступления средств на текущий счет клиента объем кредита по овердрафту сокращается, как это происходит при контокорренте. Но принципиальное отличие овердрафта от контокоррента состоит в том, что договор об овердрафте каждый раз заключается заново, включая в себя лишь одно соглашение о предоставлении кредита, а договор по контокорренту предполагает автоматическое продление кредитных соглашений на протяжении всего контокоррентного периода. Вплоть до погашения просроченной ссудной задолженности дальнейшее кредитование клиента в форме овердрафта не производится, несмотря на наличие у заемщика свободного лимита кредитования по овердрафту. Контрольные вопросы
|