Текст учебников (2). Вопрос 2 Частично правильный Баллов 0,3 из 1,0 Отметить вопрос
![]()
|
Лекция 1.8. Экологический аудит организаций. Формирование группы по аудитуМетоды проведения аудита выбирает лицо, ответственное за управление программой экологического аудита. Методы аудита должны согласовываться при совместном аудите несколькими проверяющими организациями. Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует подобрать и определить методы для эффективного проведения аудита в зависимости от установленных целей, области применения и критериев для данного аудита. В случае когда две или несколько проверяющих организаций проводят совместно аудит одной организации, лицам, ответственным за управление различными программами аудита, следует договориться о методе данного аудита. Следует также рассмотреть вопросы, касающиеся наличия необходимых ресурсов и планирования мероприятий данного аудита. Если в проверяемой организации функционируют две или несколько систем менеджмента для различных дисциплин, то в программу данного аудита могут быть включены комплексные аудиты. Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует назначить членов группы по аудиту, включая руководителя группы и любых технических экспертов, требуемых для проведения конкретного аудита. Группа по аудиту должна формироваться с учетом компетентности, необходимой для достижения целей конкретного аудита в рамках установленной для этого аудита области применения. Если аудит проводит один аудитор, он должен выполнять все обязанности, возлагаемые на руководителя группы по аудиту. При определении численности и состава группы по аудиту для конкретного аудита необходимо учитывать следующие факторы: общую компетентность группы по аудиту, требуемую для достижения целей аудита, области и критериев аудита; сложность аудита, если он представляет собой комбинированный или совместный аудит; выбранные методы аудита; законодательные и другие требования, такие как требования контрактов, которые организация принимает на себя; необходимость обеспечения независимости группы по аудиту от проверяемых видов деятельности и отсутствия конфликта интересов. возможности членов группы по аудиту эффективно взаимодействовать с представителями проверяемой организации и работать совместно; язык аудита и понимание специфических социальных и культурных ценностей проверяемой организации с учетом собственного опыта аудиторов или при поддержке технического эксперта. Для обеспечения общей компетентности группы по аудиту следует предпринять следующие шаги: определение знаний и навыков, необходимых для достижения целей аудита; выбор членов группы по аудиту таким образом, чтобы она обладала всеми необходимыми знаниями и опытом. Если уровень компетентности аудиторов в группе по аудиту не является достаточным, то для обеспечения необходимой компетентности в эту группу могут быть включены технические эксперты. Они должны работать под руководством аудитора, но не выполнять действия в качестве аудитора. В группу по аудиту можно включать стажеров, но они должны участвовать в процессе аудита под руководством аудитора и получать необходимую методическую помощь. Как заказчик аудита, так и проверяемая организация могут потребовать замены членов группы по аудиту по объективным причинам, основанным на принципах проведения аудита, изложенных в разделе 4 настоящего стандарта. Примеры объективных причин включают ситуации, связанные с конфликтом интересов, например, член группы по аудиту работал ранее в проверяемой организации. Это может быть связано также с отсутствием необходимой компетентности или имевшим ранее место фактом неэтичного поведения. Такие причины следует сообщить руководителю группы по аудиту и лицу, ответственному за управление программой аудита, которые должны согласовать с заказчиком аудита и проверяемой организацией эти вопросы. Все это должно быть сделано перед тем, как принимать любые решения, касающиеся замены членов группы по аудиту. В ходе проведения аудита может понадобиться внесение изменений в состав группы по аудиту, например, если возникают ситуации, связанные с конфликтом интересов или недостаточной компетентностью группы по аудиту. Если такие ситуации возникают, то они подлежат обсуждению с соответствующими сторонами, например, руководителем группы по аудиту, лицом, ответственным за управление программой аудита, заказчиком аудита или проверяемой организацией. Эти меры должны быть предприняты перед тем, как делать любые изменения или корректировки. Поручение ответственности руководителю группы по аудиту за проведение конкретного аудита Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует поручить ответственность за проведение конкретного аудита руководителю группы по аудиту. Это следует сделать заблаговременно, чтобы оставалось достаточно времени до запланированной даты аудита, с тем чтобы обеспечить результативное планирование данного аудита. Для обеспечения результативного проведения намеченного аудита необходимо, чтобы руководителю группы по аудиту была предоставлена следующая информация: цели аудита; критерии аудита и любые ссылочные документы; область аудита, включая идентификацию организационных и функциональных подразделений и процессов, подлежащих аудиту; методы и процедуры аудита; состав группы по аудиту. Также необходимы и такие сведения: информация для контактов с проверяемой организацией, места проведения аудита, даты и продолжительность проводимых в рамках аудита мероприятий; распределение соответствующих ресурсов для проведения аудита; данные, необходимые для оценки и принятия мер в отношении выявленных рисков. Предоставляемая информация при необходимости должна также включать: рабочий язык при проведении аудита и язык, используемый при оформлении отчетов, в случаях где язык отличается от родного языка аудитора или проверяемой организации; содержание отчета по аудиту, требуемое в соответствии с программой аудита; вопросы, имеющие отношение к конфиденциальности и информационной безопасности, если это требуется программой аудита; любые требования по обеспечению безопасности труда и здоровья аудиторов; любые требования по безопасности и уполномочиванию аудиторов; любые действия по результатам аудита, например, по результатам предыдущего аудита, если это применяется; координацию с другими видами деятельности по аудиту в случае совместного проведения аудита несколькими организациями. При проведении совместного аудита несколькими проверяющими организациями важно до начала выполнения работ по аудиту достичь соглашения между этими организациями, касающегося конкретных обязанностей каждой стороны. Особенно это важно в отношении полномочий руководителя группы по аудиту, назначенного для проведения аудита, связанных с достижением целей данного аудита. Программа аудита может включать аудиты, охватывающие один или несколько стандартов по системам менеджмента. Информация для обеспечения целей намеченного экологического аудита считается полной, если на основании неё руководитель экспертной группы может сделать экспертное заключение. При необходимости дополнительная информация может быть получена по запросу экспертов (членов экспертной комиссии) или руководителя экспертной группы. Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует обеспечить выполнение следующих действий: анализ и согласование отчетов по результатам аудитов, включая оценку приемлемости и адекватности полученных выводов аудита; проведение анализа корневых причин и результативности корректирующих и предупреждающих действий; рассылку отчетов и доведение информации по результатам аудитов до высшего руководства и других заинтересованных сторон; определение необходимости в отношении любых мероприятий по исполнению решений аудита. Выполнение перечисленных действий особенно важно при совместном аудите. |