Закон о налоговой системе
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Глава 24-5. Патент на добычу угля (угольной продукции) артелями Статья 193. Плательщики патента на добычу угля (угольной продукции) артелями 193.1. Плательщики упрощенного налога ІІI группы – артели, указанные в статье 161 настоящего Закона обязаны для осуществления деятельности по добыче угля и угольной продукции получить специальный патент на осуществление таких видов деятельности. Статья 194. Ставки платы за патент на добычу угля (угольной продукции) артелями 194.1. Плательщики патента на добычу угля и угольной продукции уплачивают плату за патент в размере 50 000 российских рублей ежемесячно. 194.2. Плата за патент вносится в соответствующий бюджет Луганской Народной Республики и распределяется в порядке, установленном законодательством Луганской Народной Республики. 194.3.Изменение размера платы за патент утверждается постановлением Совета Министров Луганской Народной Республики. Статья 195. Порядок осуществления деятельности. Форма патента 195.1. Порядок осуществления деятельности субъектами хозяйствования, указанными в статье 193 настоящего Закона, порядок и сроки внесения платы за патент, форма патента на добычу угля (угольной продукции) артелями утверждается постановлением Совета Министров Луганской Народной Республики. 240 Глава 25. Ответственность Статья 196. Понятие налогового нарушения 196.1. Налоговыми нарушениями являются противоправные деяния (действие или бездеятельность) налогоплательщиков, которые привели к неисполнению или ненадлежащему исполнению требований, установленных настоящим Законом и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов. Статья 197. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения 197.1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, другими законами, постановлениями Совета Министров, указами Главы Луганской Народной Республики, контроль за исполнением которых возложен на органы налогов и сборов. 197.2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового нарушения. 197.3. Основанием для привлечения к ответственности за нарушение настоящего Закона, других законов, постановлений Совета Министров, указов Главы Луганской Народной Республики, контроль за исполнением которого возложен на органы налогов и сборов, является установление факта совершения данного нарушения и принятие по результатам установления такого факта соответствующего решения. 197.4. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает его должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности в случаях, предусмотренных законодательством Луганской Народной Республики. 197.5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) обязательные суммы налога (сбора). Статья 198. Сроки привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения 198.1. Плательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения, если со дня его совершения, либо со 241 следующего дня после окончания отчетного периода, в течение которого было совершено это нарушение, и до момента вынесения решений о наложении налоговых санкций истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения налогового нарушения применяется в отношении всех налоговых нарушений, кроме предусмотренных статьями 204, 213 – 216 настоящего Закона. 198.2. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое нарушение, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами налогов и сборов сумм налогов, подлежащих уплате в Государственный или местные бюджеты. Статья 199. Налоговые санкции 199.1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового нарушения. 199.2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде: 199.2.1 штрафных (финансовых) санкций; 199.2.2 конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте. 199.3. При совершении одним лицом двух и более налоговых нарушений налоговые санкции применяются за каждое нарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой. Статья 200. Штрафные (финансовые) санкции 200.1. Штрафная (финансовая) санкция это плата в виде фиксированной суммы и/или процентов, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов. 200.2. Штрафные (финансовые) санкции за нарушение законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов, применяются в порядке и в размерах, установленных настоящим Законом, постановлениями Совета Министров, указами Главы Луганской Народной Республики, контроль за соблюдением которых возложен на органы налогов и сборов. 200.3. В случае применения органами налогов и сборов к налогоплательщикам штрафных (финансовых) санкций за нарушение 242 налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов, такому налогоплательщику направляются (вручаются) соответствующие решения, принятые руководителем (его заместителем) органа налогов и сборов. Форма и порядок принятия решений, устанавливается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, зарегистрированным в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики. 200.4. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в бюджеты, в которые зачисляются соответствующие налоги и сборы. 200.5. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении. В случае административного или судебного обжалования такого решения о начислении штрафных (финансовых) санкций, такая штрафная (финансовая) санкция уплачивается в срок не позднее 10 дней со дня вынесения решения по административной жалобе или вступления в законную силу решения суда. Статья 201. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте 201.1. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте – это безвозмездное изъятие подакцизной продукции за нарушение законодательства о налогообложении и/или других законов, постановлений Совета Министров, указов Главы Луганской Народной Республики, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов. 201.2. Решение о применении санкции в виде конфискации подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте, принимается судом или иным уполномоченным органом в соответствии с законодательством. Статья 202. Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. Неведение книги учета доходов и расходов 202.1. Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку. 202.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, - 243 влекут за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку. 202.3. Непредставление налогоплательщиком - физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода, - влечет за собой наложение на налогоплательщика – физическое лицо штрафа в размере 25 процентов от суммы занижения денежного обязательства, определенной органом налогов и сборов. 202.4. неведение книги учета доходов и расходов, - влечет за собой наложение штрафа 3 000 российских рублей. Статья 203. Неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность 203.1. Невыполнение налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктом 31.2 статьи 31 настоящего Закона, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 5 процентов от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты). Статья 204. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы налогов и сборов 204.1. Необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение трех лет со дня подачи налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее неподачи – с предусмотренного настоящим Законом предельного срока представления такой отчетности, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 1400 российских рублей. 204.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, - влекут наложение штрафа в размере 3000 российских рублей. 244 Статья 205. Невыполнение законных требований должностных лиц органов налогов и сборов 205.1. Невыполнение налогоплательщиком законных требований уполномоченных на то должностных лиц органов налогов и сборов при осуществлении ними налогового контроля, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 3000 российских рублей. 205.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, - влекут наложение штрафа в размере 4 500 российских рублей. Статья 206. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения 206.1. Несвоевременный самостоятельный переход плательщика упрощенного налога на соответствующую группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения в соответствии со статьей 168 настоящего Закона, - влечет за собой применение штрафа в размере двойного размера ставки группы налога, на которую должен был своевременно перейти плательщик налога, а в случае несвоевременного перехода на общую систему налогообложения – штраф в размере 10 процентов от суммы валового дохода, полученного в налоговом (отчетном) периоде, в котором плательщик должен был находиться на общей системе налогообложения; 206.2. выявление несвоевременного перехода (неперехода) на соответствующую группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения в соответствии со статьей 168 настоящего Закона, органами налогов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий, - влечет за собой наложение штрафа в размере 20 процентов суммы валового дохода, полученного плательщиком за каждый отчетный период, при осуществлении деятельности на несоответствующей группе упрощенного налога; 206.3. неведение плательщиками упрощенного налога книги учета доходов, - влечет за собой наложение штрафа в размере 2000 российских рублей. 245 Статья 207. Штрафные санкции в случае определения органом налогов и сборов суммы налогового обязательства 207.1. В случае если орган налогов и сборов самостоятельно определяет сумму налогового обязательства по налогам и сборам и/или уменьшения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль налогоплательщика, - влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль. 207.2. При повторном в течение 1095 дней определении органом налогов и сборов суммы налогового обязательства по этому налогу (сбору) и/или уменьшении отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 50 процентов суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль. 207.3. При определении органом налогов и сборов суммы налогового обязательства по этому же налогу (сбору) и/или уменьшении отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в течение 1095 дней в третий раз и более, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 75 процентов суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль. Статья 208. Штрафные санкции за нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога 208.1. Использование плательщиком сельскохозяйственного налога суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете, не по целевому назначению, определенному в пункте 81.3 статьи 81 настоящего Закона, влечет за собой наложение (уплату) штрафа в размере 200 процентов от суммы такого нецелевого использования. 246 Статья 209. Отчуждение активов, находящихся в налоговом залоге, без согласия органа налогов и сборов 209.1. Не обеспечение плательщиком сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге, а также отчуждение плательщиком таких активов без предварительного согласования с органом налогов и сборов, если получение такого согласия является обязательным, признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере стоимости отчужденных активов. Статья 210. Нарушение порядка получения и использования патента 210.1. Физические лица-предприниматели, которые проводят деятельность без получения соответствующих патентов или с нарушением порядка использования таких патентов, предусмотренного настоящим Законом, - уплачивают штраф в двойном размере стоимости патента за весь период осуществления такой деятельности, но не менее двойного размера стоимости патента за один месяц. 210.2. Неуплата (неперечисление) платы за патент в порядке и в сроки, определенные настоящим Законом, - влечет наложение штрафа в размере 50 процентов ставки патента, установленных настоящим Законом. 210.3. Деятельность физических лиц-предпринимателей, для осуществления которой выдается (получается) патент, приостанавливается до даты уплаты штрафов, установленных настоящей статьей. При установлении нарушения, указанного в пункте 210.1 настоящей статьи, такое физическое лицо-предприниматель обязан для возобновления деятельности также приобрести патент. 210.4. Превышение предельного размера валового дохода, предусмотренного пунктом 170.1 статьи 170, - влечет за собой наложение штрафа в размере 15 процентов от суммы такого превышения. Статья 211. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов 211.1. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, 247 определенных настоящим Законом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах: при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, - в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности; при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, - в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности; при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, - в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности. Статья 212. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты 212.1. Неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика, - влечет наложение на такого налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет. 212.2. Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, - влекут наложение на налогоплательщика штрафа в размере 50 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет. 212.3. Действия, предусмотренные пунктом 212.1 настоящей статьи, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, - влекут за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 75 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет. Ответственность за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга, возникающего в результате совершения таких действий, и обязанность по погашению такого налогового долга возлагается на лицо, определенное настоящим Законом, в том числе на налогового агента. При этом налогоплательщик - получатель таких доходов освобождается от обязанностей погашения такой суммы налоговых обязательств или налогового долга. 248 Статья 213. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Луганской Народной Республики 213.1. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Луганской Народной Республики, - влечет за собой наложение штрафа в размере 10 000 российских рублей. 213.2. Те же действия, совершенные повторно в течение года, - влекут наложение штрафа в размере 20 000 российских рублей. Статья 214. Осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах налогов и сборов по месту регистрации 214.1. Неподача заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе налогов и сборов в течении 10 рабочих дней с даты получения свидетельства о государственной регистрации, регистрации изменений местонахождения или внесения других изменений в свои учетные данные, - влечет за собой наложение штрафа в размере 1020 российских рублей. Статья 215. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках 215.1. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках, установленных подпунктом 1) пункта 17.5 статьи 17 настоящего Закона, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 1020 российских рублей. Статья 216. Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Государственном банке Луганской Народной Республики (или его отделении) или за нарушение сроков их открытия 216.1. Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности, которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, юридические лица за нарушение сроков открытия расчетных или других счетов в Государственном банке Луганской Народной Республики (или его отделении), установленных пунктами 17.3, 17.4 249 статьи 17 настоящего Закона несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 3000 российских рублей. 216.2. Физические лица – предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности, которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, юридические лица за несоблюдение требований, установленных пунктами 17.3, 17.4 статьи 17 настоящего Закона в части ведения финансово- хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Государственном банке Луганской Народной Республики (или его отделении) несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 10 000 российских рублей и лишения права на осуществление хозяйственной деятельности. Статья 217. Штрафные санкции за осуществление запрещенных видов деятельности 217.1. Осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга, - влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 200 000 российских рублей. 217.2. Выпуск (эмиссия) ценных бумаг всех видов, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров по согласованию с Главой Луганской Народной Республики, - влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 100 процентов от суммы эмиссии. 217.3. Продажа субъектами хозяйствования общественного питания и специализированными отделами, без статуса субъектов хозяйствования общественного питания, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров, алкогольной продукции на разлив для потребления на месте, - влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 20 000 российских рублей. 217.4. Торговля, реклама алкогольной продукции, в том числе пивом, слабоалкогольными напитками, а также табачными изделиями в радиусе 100 метров от границы земельного отвода школьных, дошкольных учреждений, - влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 13 600 российских рублей с аннулированием специального разрешения (лицензии) и конфискацией такой продукции. При отсутствии альтернативных продавцов алкогольной продукции допускается продажа алкогольной продукции сельскими магазинами, 250 введенными в эксплуатацию до принятия Конституции Луганской Народной Республики, размещенными в капитальных сооружениях расположенных в радиусе, не превышающем 80 метров от границы земельного отвода школьных, дошкольных учреждений. Во всех иных случаях субъекты хозяйствования несут ответственность, установленную данным пунктом Закона. 217.5. Продажа алкогольной продукции, в том числе пива, слабоалкогольных напитков и/или табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет, - влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 50 000 российских рублей с аннулированием специального разрешения (лицензии) и конфискацией такой продукции. Статья 218. Нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях 218.1. Непредоставление банками или другими финансовыми учреждениями соответствующим органам налогов и сборов в установленный статьей 42 настоящего Закона срок уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков, - влечет за собой наложение штрафа в размере 680 российских рублей за каждый случай непредоставления или задержки. 218.2. Осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа налогов и сборов о взятии счета на учет в органах налогов и сборов, - влечет за собой наложение штрафа на банк или другое финансовое учреждение в размере 10 процентов суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или фонды), но не менее 2000 российских рублей. Статья 219. Ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций 219.1. За осуществление субъектом хозяйствования операций, без получения соответствующего валютного патента или с нарушением порядка использования валютного патента, предусмотренного главой 24-3 настоящего Закона, налагается (уплачивается) штраф в двойном размере стоимости валютного патента на календарный год. 251 219.2. Неуплата (неперечисление) субъектом хозяйствования суммы сбора за осуществление валютно-обменных операций в сроки, определенные главой 24-3 настоящего Закона влечет за собой наложение (уплату) штрафа в размере 50 процентов ставки сбора за квартал. 219.3. До дня уплаты штрафа, определенного данной статьей, а также до приобретения валютного патента деятельность соответствующих субъектов хозяйствования приостанавливается. 219.4. Штраф, предусмотренный данной статьей, подлежит уплате в сроки, установленные соответствующими нормативными правовыми документами. Статья 220. Нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики договоров аренды недвижимости 220.1. Нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики договоров аренды недвижимости, - влечет за собой применение штрафа в размере 200 процентов от суммы ежемесячной аренды, предусмотренной договором, но не менее 20 000 российских рублей за каждый календарный месяц просрочки такой регистрации. Статья 221. Неоформление субъектами хозяйствоания трудовых отношений с наемными работниками 221.1. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками, - влечет за собой применение штрафа в размере 10 000 российских рублей за каждого неоформленного наемного работника. |