Закон о налоговой системе
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Глава 26. Пеня Статья 222. Начисление пени 222.1. Пеня начисляется: 222.1.1. после окончания установленных настоящим Законом сроков погашения денежного обязательства, на сумму задолженности. Начисление пени начинается: 252 а) при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства плательщиком налогов – с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты денежного обязательства, предусмотренного настоящим Законом; б) при начислении суммы денежного обязательства органом налогов и сборов – с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты денежного обязательства, определённого в решении об определении суммы денежного обязательства согласно настоящему Закону. 222.1.2. в день наступления срока погашения денежного обязательства, начисленного органом налогов и сборов или плательщиком налогов в случае выявления его занижения на сумму такого занижения и за весь период занижения; 222.1.3. на отсроченные и(или) рассроченные суммы, которые остались неуплаченными, со дня, следующего за днем расторжения договора об отсрочке (рассрочке) уплаты денежных обязательств (задолженности). Статья 223. Расчёт пени 223.1. Пеня, определённая подпунктом 222.1.1. пункта 222.1 статьи 222 настоящего Закона, начисляется за каждый день просрочки на сумму задолженности (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) и рассчитывается в размере 0,05 процента за каждый день просрочки. 223.2. Пеня, определённая подпунктом 222.1.2. пункта 222.1 статьи 222 настоящего Закона рассчитывается в размере 0,05 процента от суммы такого занижения и за весь период занижения. 223.3. Указанный расчёт пени применяется относительно всех видов налогов, сборов и других обязательных платежей. Статья 224. Нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней 224.1. Не считается нарушением срока несвоевременное или неполное перечисление налогов, сборов и других обязательных платежей по вине банка, в случае предоставления плательщиком в органы налогов и сборов соответствующего платёжного поручения. 224.2. За нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней по вине банка, банк уплачивает пеню за каждый день просрочки, включая день уплаты, в размерах, установленных пунктом 223.1. статьи 223 настоящего Закона. 253 Статья 225. Начисление пени при обжаловании решений органов налогов и сборов 225.1. В случае административного и/или судебного обжалования решения органа налогов и сборов, начисление пени приостанавливается с момента обжалования такого решения до дня вынесения соответствующего решения органом налогов и сборов и/или судом. 225.2. В случае отмены начисленного органом налогов и сборов денежного обязательства (его части) в порядке административного и/или судебного обжалования пеня за период занижения такого денежного обязательства (его части) отменяется. 225.3. В случае, если Председатель Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики (его заместитель) в соответствии с процедурой административного обжалования принимает решение о продлении сроков рассмотрения жалобы налогоплательщика сверх сроков, определенных статьей 37 настоящего Закона, пеня не начисляется в течение таких дополнительных сроков. Статья 226. Окончание сроков начисления пени 226.1. Начисление пени заканчивается: 226.1.1. в день зачисления суммы задолженности банком, обслуживающим плательщика, на соответствующий счёт бюджета; 226.1.2. в день проведения взаимозачетов непогашенных встречных денежных обязательств соответствующего бюджета перед таким плательщиком налогов; 226.1.3. в день введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (при вынесении соответствующего определения суда по делу о банкротстве); 226.1.4. при принятии решения относительно отмены или списания суммы задолженности (её части). В случае частичного погашения задолженности, сумма такой части определяется с учётом пени, начисленной на такую часть; 226.1.5. со дня заключения договора об отсрочке (рассрочке) платежей. Статья 227. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение денежного обязательства 227.1. В случае погашения суммы задолженности (полного или частичного), неуплаченной в срок, средства, которые уплачивает плательщик налогов, в первую очередь засчитываются в счёт погашения основной суммы 254 задолженности, в следующую очередь засчитываются в счёт погашения штрафов и в последнюю очередь засчитываются в счёт погашения пени. Если плательщик налогов не выполняет установленную этим пунктом очерёдность платежей, орган налогов и сборов самостоятельно осуществляет распределение такой суммы в порядке, определённом этим пунктом. 227.2. Суммы пени засчитываются в Государственный или местный бюджеты, в которые засчитываются соответствующие налоги, сборы и другие обязательные платежи. Глава 27. Порядок проведения контрольно-проверочной работы Статья 228. Проверки. Порядок проведения проверок 228.1. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы имеют право проводить выездные, невыездные и камеральные проверки. 228.2. Порядок проведения контрольно-проверочной работы утверждается постановлением Совета Министров Луганской Народной Республики. Статья 229. Основания для проведения проверок 229.1. Основанием для проведения выездной проверки является: а) информация, поступающая от граждан, предприятий, организаций и учреждений, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, нарушений политики ценообразования, в том числе связанных с выявлением необоснованного завышения цен на потребительском рынке, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Луганской Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящегося на территории Луганской Народной Республики, а так же по другим вопросам, относящимся к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальных органов; б) выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Республики; 255 в) риски уничтожения или вывоза бухгалтерских и других первичных документов, связанных с ведением хозяйственной деятельности; г) выявление налогоплательщиков, предоставляющих услуги пассажирских перевозок с использованием легковых и малотоннажных автомобилей, а также, осуществляющих деятельность на рынках и рыночных площадях, торговых центрах без предварительной идентификации объекта/субъекта проверки, без разрешительных и регистрационных документов; д) факты, установленные по результатам проверок других налогоплательщиков, свидетельствующие о возможных нарушениях плательщиком налогов законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, порядка проведения расчетных операций; наличия регистрационных документов субъектов хозяйствования - физических лиц-предпринимателей и соответствие их законодательным актам Луганской Народной Республики, специальных разрешений (лицензий) и других документов, контроль за наличием, которых возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы, и возникает необходимость проверки таких фактов; е) в случае получения информации, которая свидетельствует о нарушениях плательщиками налогов законодательства, контроль за соблюдением которой возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы, в том числе об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности без проведения государственной регистрации; наличия у лица регистрационных документов и их соответствие законодательным актам Луганской Народной Республики; относительно производства и обращения подакцизных товаров; порядка проведения налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций; соблюдения работодателем трудового законодательства, в части оформления трудовых отношений с наемными работниками; наличия патентов, специальных разрешений (лицензий), правоустанавливающих документов на имущество и других разрешительных документов, контроль за наличием которых, возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы; ж) получение в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде 256 заработной платы без уплаты подоходного налога (единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) в бюджет; з) неподача налогоплательщиком в установленный Законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, предоставление их с нулевыми показателями; и) в случае включения субъекта хозяйствования в план работы Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальных органов, по вопросам регулирования оборота наличности, порядка проведения расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, специальных разрешений (лицензий), правоустанавливающих документов на имущество и других разрешительных документов, соблюдения работодателем трудового законодательства, в части оформления трудовых отношений с наемными работниками, контроль за наличием которых, возложен на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и его территориальные органы; к) в случае необходимости подтверждения права собственности налогоплательщиков и граждан на имущество, товары, грузы и другие объекты, с наличием которых налоговое законодательство связывает возникновение у плательщика налоговой обязанности, а также при проведении мероприятий по выполнению функциональных обязанностей в части выявления имущества, собственник которого не известен; л) в случае, когда сумма доходов от продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов), составляет 5 и более миллионов гривен в год; м) в случае повышения цен (тарифов) более чем на 30 процентов в течение одного месяца при осуществлении продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов); н) выявление информации о возможных нарушениях в сфере регулирования ценовой политики по результатам проверок других налогоплательщиков; о) проведение ликвидации (реорганизации), банкротства налогоплательщика; п) декларирование налогоплательщиком по налогу на прибыль отрицательного значения как результата расчета объекта налогообложения последовательно шесть раз в течение одного календарного года; р) неподача субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности или предоставление ее с нулевыми показателями; 257 с) предоставление плательщиком налогов органу налогов и сборов уточняющего расчета по соответствующему налогу за период, который проверялся органом налогов и сборов; т) непредоставление документов для проведения невыездной проверки в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса; у) нарушение субъектом хозяйствования пункта 77.9 статьи 77 настоящего Закона и статьи 124 настоящего Закона; ф) другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. 229.2. Основанием для проведения невыездной проверки являются: а) выявленные ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в предоставленных документах; б) выявленные несоответствия сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у контролирующего органа; в) информация, поступающая от граждан, предприятий, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Луганской Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящихся на территории Луганской Народной Республики; г) выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Луганской Народной Республики; д) нарушение субъектом хозяйствования пункта 77.9 статьи 77 настоящего Закона и статьи 124 настоящего Закона; е) обращение в орган налогов и сборов с заявлением о предоставлении информации о суммах чистой прибыли с целью дальнейшего распределения такой прибыли по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования; ж) другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. 229.3. Основанием для проведения камеральной проверки является подача налоговой отчетности. 258 Глава 28. Заключительные и переходные положения Статья 230. Порядок применения мер ответственности 230.1. За нарушения, совершенные в период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 включительно, применение штрафных (финансовых) санкций осуществляется в соответствии с предписаниями Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 №4-ІІ (с изменениями и дополнениями). За этот период к налогоплательщикам не применяются меры ответственности, предусмотренные главой 25 настоящего Закона. 230.2. За нарушения, совершенные начиная с 01.01.2016 года, применяются меры ответственности, предусмотренные главой 25 настоящего Закона. 230.3. В случае, если в периоде с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года деяние (действие или бездействие) не признавалось правонарушением, а согласно главе 25 настоящего Закона за такое деяние (действие или бездействие), предусмотрены меры ответственности, к такому налогоплательщику меры ответственности, предусмотренные главой 25 настоящего Закона за правонарушения, совершенные за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года, не применяются. 230.4. Штрафные (финансовые) санкции за совершение нарушений настоящего Закона за период с 1 января по 30 июня 2016 года применяются в размере не более 2 российских рубля за каждое нарушение. Настоящий пункт распространяется исключительно на нарушения относительно налогов и сборов, которые вносятся настоящим Законом и не были предусмотрены Законом Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 №4-ІІ (с изменениями и дополнениями). Статья 231. Запрещенные виды деятельности 231.1. Временно, до принятия соответствующих законов, указов Главы Луганской Народной Республики, постановлений Совета Министров Луганской Народной Республики, на территории Луганской Народной Республики запрещаются: 231.1.1. осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга; 259 231.1.2. выпуск (эмиссия) всех видов ценных бумаг, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров по согласованию с Главой Луганской Народной Республики; 231.1.3. продажа алкогольной продукции на розлив для употребления на месте, кроме субъектов, которые имеют статус субъектов хозяйствования общественного питания, специализированных отделов, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров; 231.1.4. торговля, реклама алкогольной продукции, в том числе пивом, слабоалкогольными напитками, а также табачными изделиями в радиусе 100 метров от границы земельного отвода школьных, дошкольных учреждений; 231.1.5. продажа алкогольной продукции, в том числе пива, слабоалкогольных напитков и/или табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет и / или лицами, не достигшими 18 лет. 231.2. Ответственность за осуществление запрещенных видов деятельности устанавливается настоящим Законом, постановлениями Совета Министров, указами Главы Луганской Народной Республики, относящимися к компетенции Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. Статья 232. Осуществление расчетов налогоплательщиками производится, а ставки налогов, рассчитываются с учетом положений, утвержденных постановлением Совета Министров Луганской Народной Республики от 18.08.2015 № 02-04/239/15 «Об организации денежного обращения на территории Луганской Народной Республики». Статья 233. Транспортный налог вводится в действие не позднее 10 календарных дней после утверждения Советом Министров Луганской Народной Республики Порядка уплаты транспортного налога. Статья 234. В рамках выездной проверки может быть проверен период деятельности налогоплательщика, начиная с 01.01.2015. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией, ликвидацией или банкротством налогоплательщика, может проводиться начиная с 01.01.2015 с учетом материалов проверок за весь период его деятельности. 260 Статья 235. Настоящий Закон не регулирует вопрос взыскания задолженности с налогоплательщиков, на которых распространяются судебные процедуры по вопросам банкротства должника. Статья 236. Особенности регистрации налогового залога 236.1. Регистрация налогового залога движимого имущества до введения в действие соответствующего порядка государственной регистрации отягощений (обременений) движимого имущества проводится в органах государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) по заявлению органов налогов и сборов Луганской Народной Республики в соответствии с требованиями порядка регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений). 236.2. До введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений), регистрация налогового залога (движимого и недвижимого) осуществляется территориальным органом налогов и сборов в трехдневный срок со дня возникновения права налогового залога в специальном журнале регистрации налогового залога, форма которого устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, на основании налогового требования. 236.3. После введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) все записи, сделанные в специальном журнале регистрации налогового залога, предусмотренном пунктом 236.2 настоящей статьи, должны быть надлежащим образом зарегистрированы территориальным органом налогов и сборов в органах государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) в течение десяти рабочих дней. 236.4. До введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) территориальный орган налогов и сборов по запросу может выдать информационную справку о наличии или отсутствии налогового залога, о чем делается отметка в специальном журнале регистрации налогового залога, указанного в пункте 236.2 настоящей статьи. Форма и порядок выдачи информационной справки устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики. 261 Статья 237. До утверждения исполнительным органом государственной власти, осуществляющим государственную политику в сфере водного хозяйства соответствующего нормативного правового документа, объем потерь воды для целей статьи 104 настоящего Закона для водопользователей рассчитывается с учетом того объема потерь воды, который был рассчитан для таких водопользователей в Украине по состоянию на 01.01.2015 года. Статья 238. До проведения оценки земель и земельных участков в приделах населенных пунктов исполнительным органом государственной власти, осуществляющим государственную политику в сфере земельных отношений, ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, рассчитываются с учетом ставок, которые применялись для таких землепользователей (собственников земель) в Украине по состоянию на 01.01.2015 года. Статья 239. Нормы подпункта 74.1.1 пункта 74.1 статьи 74 настоящего Закона действуют исключительно на период действия военного положения на территории Луганской Народной Республики и в течение следующего отчетного квартала после отмены военного положения. Статья 240. Перечень налогов, сборов и других обязательных платежей, которые фиксируются в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) и уплачиваются согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на день их уплаты: 240.1. Акцизный налог; 240.2. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. 240.3. Налоги и сборы, указанные в настоящей статье фиксируются частично в российских рублях и частично в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) в зависимости от классификации товаров и видов деятельности, указанных в настоящем Законе. 262 Статья 241. Для субъектов хозяйствования, избравших специальные налоговые режимы в виде упрощенного налога, патента, сельскохозяйственного налога граничный срок подачи заявлений – 20.01.2016 года. Статья 242. Государственному комитету налогов и сборов Луганской Народной Республики не позднее трех календарных месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона подготовить и подать Совету Министров и Главе Луганской Народной Республики на рассмотрение, утвердить проекты нормативных правовых документов, необходимость принятия которых предусмотрена настоящим Законом. Статья 243. Со дня вступления в силу настоящего Закона, Закон «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 №4-ІІ (с изменениями и дополнениями) считать утратившим силу, кроме случаев, указанных в статье 230 настоящего Закона. Статья 244. Нормативные правовые документы, принятые в соответствии с Законом Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики» от 30.12.14 №4-ІІ (с изменениями и дополнениями), до принятия соответствующих нормативных правовых документов согласно требованиям настоящего Закона, применяются в части, не противоречащей настоящему Закону. Статья 245. Настоящий Закон вступает в силу с 01.01.2016 года. Глава Луганской Народной Республики И.В. Плотницкий г. Луганск 28 декабря 2015 года № 79-II |