Закон о налоговой системе
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Глава 2. Система налогов и сборов Луганской Народной Республики Статья 10. Система налогов и сборов Луганской Народной Республики 10.1. Система налогов и сборов в Луганской Народной Республике формируется республиканскими налогами и сборами и местными налогами и сборами. 10.2. Республиканскими налогами и сборами, местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Законом и обязательны к уплате на всей территории Луганской Народной Республики, если иное не предусмотрено пунктом 10.4 настоящей статьи. 10.3. Не могут устанавливаться республиканские налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Законом. 10.4. Настоящим Законом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать налоги и сборы, не указанные в статье 11 настоящего Закона, определять порядок установления таких налогов и сборов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, указанных в статье 11 настоящего Закона. Статья 11. Республиканские и местные налоги, сборы 11.1. К республиканским налогам и сборам относятся: 1) налог с оборота; 2) налог на прибыль; 3) акцизный налог; 4) экологический налог; 5) сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров; 6) плата за пользование недрами; 7) сбор за специальное использование воды; 8) сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства; 9) сбор за осуществление валютно-обменных операций; 10) плата за патент за добычу угля (угольной продукции) артелями. 11.2. К местным налогам и сборам относятся: 1) подоходный налог; 2) плата за землю; 21 3) упрощенный налог; 4) плата за патент; 5) сельскохозяйственный налог; 6) транспортный налог; Статья 12. Понятие налога и сбора 12.1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в соответствующий бюджет с плательщиков налогов в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности Луганской Народной Республики. 12.2. Сбором является обязательный платеж, взимаемый в соответствующий бюджет с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе в результате совершения в интересах таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий. 12.3. Совокупность республиканских и местных налогов и сборов, которые взимаются в установленном настоящим Законом порядке, составляет налоговую систему Луганской Народной Республики. Статья 13. Особенности применения льгот 13.1. В необходимых случаях в акте законодательства о налогообложении могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Статья 14. Специальные налоговые режимы 14.1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Законом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Законом и иными актами законодательства о налогообложении. 14.2. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. 14.3. К специальным налоговым режимам относятся: 1) упрощенный налог; 2) патент; 3) сбор за осуществление валютно-обменных операций; 4) сельскохозяйственный налог; 22 5) патент на добычу угля (угольной продукции) артелями. Глава 3. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности Статья 15. Плательщики налогов и сборов 15.1. Плательщиками налогов, сборов и других обязательных платежей (далее – налогоплательщики, плательщики) признаются юридические лица, физические лица – предприниматели, налоговые агенты, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы, а также филиалы иностранных юридических лиц, которые прошли аккредитацию в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики. 15.2. Юридические лица - это зарегистрированные в установленном законодательством порядке предприятия, учреждения, организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом, ответчиком в суде и осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики и за ее пределами: а) юридические лица резиденты – юридические лица, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики; б) юридические лица нерезиденты – не зарегистрированные юридические лица, осуществляющие и / или не осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики. 15.3. Физическими лицами-предпринимателями являются: а) физические лица - резиденты, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Луганской Народной Республики. б) физические лица-предприниматели – нерезиденты, не зарегистрированные физические лица, осуществляющие и / или не осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики. 15.3.1. Для целей налогообложения физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, 23 арбитражные управляющие) приравниваются к физическим лицам- предпринимателям. 15.4. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Законом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению с юридического лица, физического лица – предпринимателя, физического лица, юридического лица – нерезидента, физического лица – предпринимателя нерезидента налогов и сборов в бюджеты Луганской Народной Республики. 15.5. Деятельность юридических лиц – нерезидентов, физических лиц- предпринимателей – нерезидентов на территории Луганской Народной Республики допускается только через налогового агента (юридическое, физическое лицо – предприниматель, зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики), кроме случаев создания филиалов иностранных юридических лиц, которые прошли аккредитацию в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики. 15.6. Физическими лицами являются граждане, иностранные граждане и лица без гражданства (в том числе нерезиденты) получающие доход не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами) проводимых на территории Луганской Народной Республики. Статья 16. Права налогоплательщиков 16.1. Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту регистрации от органов налогов и сборов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогообложении и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; 2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогообложении; 3) получать отсрочку, рассрочку в порядке и на условиях, установленных настоящим законом, нормативными правовыми актами Совета Министров по согласованию с Главой Луганской Народной Республики; 4) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, сборов, штрафных (финансовых) санкций; 24 5) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, лично либо через своего представителя; 6) присутствовать при проведении налоговых проверок; 7) получать копии документов, составленных по результатам налоговых проверок и решений органов налогов и сборов, а также уведомления и требования об уплате налогов и сборов; 8) требовать от должностных лиц органов налогов и сборов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогообложении при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 9) обжаловать в установленном порядке решения органов налогов и сборов, действия (бездействие) их должностных лиц; 10) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов органов налогов сборов в случаях, предусмотренных настоящим Законом; 11) получать от Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики, Государственной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками, Объединенных Государственных налоговых инспекций в городах, районах в городах, Государственных налоговых инспекций в городах, районах в городах письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; 12) на осуществление совместной с органами налогов и сборов сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам; 13) не выполнять неправомерные акты и требования органов налогов и сборов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Закону или другим законам, нормативным правовым актам Совета Министров, Главы Луганской Народной Республики; 14) на соблюдение и сохранение налоговой тайны. Порядок отнесения сведений к налоговой тайне устанавливается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики; 15) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями органов налогов и сборов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц. 16.2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Законом и другими актами законодательства о налогообложении. 16.3. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. 25 Статья 17. Обязанности налогоплательщиков 17.1. Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленныеналоги и сборы; 2) становиться на учет в органах налогов и сборов по месту регистрации в течение 10 рабочих дней с даты получения свидетельства о государственной регистрации; 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении; 4) подавать в установленном порядке в орган налогов и сборов по месту регистрации налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении; 5) предоставлять в органы налогов и сборов, их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; 6) предоставлять органам налогов и сборов, их должностным лицам пояснения по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также по вопросам возникающим в ходе проведения налоговых проверок; 7) выполнять законные требования органа налогов и сборов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогообложении, а также не препятствовать законным действиям должностных лиц органов налогов и сборов при исполнении ими своих служебных обязанностей; 8) в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также уплату (удержание) налогов и сборов; 9) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогообложении. 17.2. Налоговые агенты юридического лица нерезидента, физического лица – предпринимателя нерезидента, кроме обязанностей, предусмотренных частью 1 этой статьи, обязаны: 1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых юридическим лицам нерезидентам, физическим лицам-предпринимателям нерезидентам и перечислять налоги и сборы, предусмотренные настоящим Законом в бюджеты Луганской Народной Республики в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков; 26 2) вести учет начисленных и выплаченных юридическому лицу нерезиденту, физическому лицу – предпринимателю – нерезиденту доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджеты Луганской Народной Республики, в том числе по каждому юридическому лицу нерезиденту, физическому лицу – предпринимателю нерезиденту; 3) в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом представлять в органы налогов и сборов по месту регистрации документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов; 4) в течение трех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов. 17.3. Юридические лица, кроме обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1, 17.2 настоящей статьи обязаны в течение 15 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) открыть расчетный или другой счет в Государственном банке Луганской Народной Республики (или его отделении). 17.4. Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, кроме обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1, 17.2 этой статьи обязаны в течение 15 календарных дней со дня подачи налоговой отчетности, в которой задекларирована указанная сумма валового дохода, открыть расчетный или другой счет в Государственном банке Луганской Народной Республики (или его отделении). 17.5. Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 17.1-17.4 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган налогов и сборов по месту регистрации: 1) об открытии или о закрытии счетов в банках - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов; 2) о реорганизации или ликвидации - в течение трех дней со дня принятия такого решения. 17.6. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законами, нормативными правовыми актами Совета Министров, Главы Луганской Народной Республики. 17.7. Сведения, предусмотренные пунктом 17.2 настоящей статьи, сообщаются по формам, утвержденным Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики. 17.8. Налогоплательщики, уплачивающие налоги, таможенные платежи в связи с перемещением товаров через таможенную границу Луганской 27 Народной Республики, также исполняют обязанности, предусмотренные таможенным законодательством. 17.9. Субъекты хозяйствования, использующие в своей деятельности труд наемных работников, обязаны обеспечить оформление трудовых отношений с такими работниками в соответствии с действующим трудовым законодательством. 17.10. Плательщики, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду) недвижимости (арендодатели), а также налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и уплате налогов, в обязательном порядке, регистрируют такие договора в порядке, установленном пунктом 122.5. статьи 122 настоящего Закона. Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении Статья 18. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении 18.1. Налогоплательщик имеет право участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении через законного или уполномоченного представителя, кроме случаев определенных нормативными правовыми документами в сфере налогообложения. 18.2. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с действующим законодательством. Статья 19. Законный представитель налогоплательщика 19.1. Законными представителями налогоплательщика – юридического лица признаются лица, уполномоченные представлять указанное юридическое лицо на основании законодательства или его учредительных документов. Статья 20. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица 20.1. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица совершенные в связи с участием этого юридического лица в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, признаются действиями (бездействием) этого юридического лица. 28 Статья 21. Уполномоченный представитель налогоплательщика 21.1. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с органами налогов и сборов, иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогообложении. 21.2. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика государственные служащие, а также работники правоохранительных органов. 21.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании доверенности, в обязательном порядке скрепленной печатью. Глава 5. Органы налогов и сборов Луганской Народной Республики Статья 22. Органы налогов и сборов Луганской Народной Республики, их полномочия 22.1. Органы налогов и сборов Луганской Народной Республики – это Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, а также его территориальные органы и специальные подразделения, которые осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогообложении, бюджетного и другого законодательства, относящегося к сфере деятельности органов налогов и сборов; контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджеты Луганской Народной Республики налогов, сборов, штрафных (финансовых) санкций, единого социального взноса, а в случаях, предусмотренных законодательством Луганской Народной Республики, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) иных обязательных платежей, а также выявляют и предупреждают преступления и правонарушения в сфере налогообложения и валютного регулирования, бюджетной сфере, обеспечивают проведение специальных операций, объектов инфраструктуры и охраняемой территории от преступных посягательств. 29 Статья 23. Система органов налогов и сборов Луганской Народной Республики 23.1. В систему органов налогов и сборов Луганской Народной Республики входят: Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, Государственная налоговая инспекция по работе с крупными плательщиками, Объединенные Государственные налоговые инспекции в городах, районах в городах, Государственные налоговые инспекции в городах, районах в городах. 23.2. В состав Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики могут входить подразделения, организации и службы, создаваемые для выполнения возложенных на Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики обязанностей. 23.3. Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики в целях осуществления своей деятельности в порядке, установленном законами Луганской Народной Республики, вправе инициировать создание государственных учреждений или государственных унитарных предприятий со статусом юридического лица. |