Закон о налоговой системе
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Статья 74. Особенности определения базы налогообложения предприятий жилищно-коммунальной сферы и иных налогоплательщиков, находящихся в государственной или муниципальной собственности 74.1. Дата возникновения доходов и расходов рассчитывается в порядке, указанном в подпункте 31) пункта 9.1. статьи 9 настоящего Закона по кассовому методу по их выбору: 74.1.1. жилищно-коммунальными предприятиями государственной или муниципальной формы собственности, предприятиями городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными (содержание дорог), 100 зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности; 74.1.2. иными налогоплательщиками государственной или муниципальной форм собственности. Статья 75. Порядок исчисления налога 75.1. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется как разница между валовыми доходами и валовыми расходами плательщика за отчетный период, которые определяются в соответствии со статьями 71 и 72 настоящего Закона. 75.2. Сумма налога, которая подлежит уплате в Государственный бюджет Луганской Народной Республики, рассчитывается как разница между общей суммой валового дохода, полученного в отчетном периоде и общей суммой валовых расходов отчетного периода, умноженная на ставку налога, предусмотренную статьей 69 настоящего Закона. 75.3. Сумма налога, которая подлежит уплате с дохода, выплаченного нерезиденту по заключенным хозяйственным договорам с переходом права собственности на товары, сырье, материалы, работы, услуги, являющиеся предметом такого договора, на территории Луганской Народной Республики (кроме случаев, изложенных в подпункте 72.2.4 и 72.2.5. пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона), а также по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим подобным договорам, рассчитывается согласно норм пункта 69.3 статьи 69 настоящего Закона и уплачивается субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики, выплачивающими такой доход и выступающими по таким операциям налоговыми агентами. Уплата налога производится до либо одновременно с выплатой дохода нерезиденту. Данный подпункт не распространяется на юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством порядке как субъекты внешнеэкономической деятельности в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов. Статья 76. Порядок учёта отрицательного значения объекта налогообложения в результатах последующих отчётных периодов 76.1. Если по результатам расчета плательщиком налогов объекта налогообложения в отчетном периоде установлено отрицательное значение, то такое отрицательное значение не переносится на следующий отчетный период и не дает такому плательщику право на уменьшение положительного 101 значения разницы между валовыми доходами и расходами следующего отчетного периода. 76.2. В случае если отрицательное значение как результат расчета объекта налогообложения декларируется налогоплательщиком шесть раз в течение одного календарного года, Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики и/или его подчиненные территориальные органы, имеют право провести проверку правильности определения объекта налогообложения. Статья 77. Специальные правила 77.1. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя субъекта хозяйствования. Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя субъекта хозяйствования. Учетная политика для целей налогообложения, принятая субъектом хозяйствования, является обязательной для всех обособленных подразделений такого субъекта. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданным субъектом хозяйствования, утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданным субъектом хозяйствования, считается применяемой со дня создания такого субъекта. 77.2. В случае утраты, уничтожения или порчи документов плательщик налога уведомляет об этом соответствующий орган Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики в письменном виде в течение трех рабочих дней после такой утраты, уничтожения или порчи. Плательщик налога обязан восстановить утраченные, уничтоженные или испорченные документы в течение шестидесяти календарных дней со дня, следующего за днем подачи такого заявления. В случае восстановления документов в следующих за отчетным налоговых периодах, расходы, подтвержденные такими документами включаются в расходы в том налоговом периоде, на который приходится такое восстановление. 77.3. Первичная документация, подтверждающая получение плательщиком налога доходов и понесенные плательщиком налога расходы, подлежит обязательному хранению (до принятия соответствующего 102 нормативно-правового документа, устанавливающего сроки ее хранения, включая сроки, которые будут им установлены). 77.4. Ведение бухгалтерского учета осуществляется следующими плательщиками налога на прибыль: 77.4.1. юридическими лицами; 77.4.2. физическими лицами-предпринимателями, валовый доход которых составляет 10 000 000 российских рублей и более за календарный год и/или используют труд 50 и более наемных работников; 77.4.3. физическими лицами-предпринимателями, не подпадающими под критерии, указанные в подпункте 77.4.2 пункта 77.4 данной статьи, но самостоятельно приняли решение о необходимости ведения бухгалтерского учета. 77.5. Физические лица-предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, кроме физических лиц-предпринимателей, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Форма Книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения утверждается приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики. 77.6. Субъекты хозяйствования, для которых ведение бухгалтерского учета является обязательным, на первичных документах, подтверждающих хозяйственную операцию и влияющих на декларирование и уплату налога на прибыль, обязаны отображать оттиск печати (штампа). 77.7. Каждая сделка, проводимая плательщиком налога на прибыль, должна быть подтверждена документально. Документами, подтверждающими сделку, на основании заключенного между сторонами договора, являются: 1) товарная, расходная накладная (товарно-транспортная, накладная); 2) акт выполненных работ (выполненных услуг); 3) грузовая таможенная декларация на ввоз и на вывоз товаров (продукции), оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства; 4) банковская выписка об оплате; 5) чек, расчетная квитанция, выданная субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики; 6) приходные и расходные кассовые ордера; 7) прочие расчетные документы, установленные правилами ведения бухгалтерского учета и не противоречащие требованиям действующего законодательства. 103 77.8. При вывозе товарно-материальных ценностей за пределы Луганской Народной Республики, кроме документов, указанных в пункте 77.7 настоящей статьи, документом, подтверждающим сделку, является разрешение на право вывоза (транзита) материальных ценностей, оформленное согласно Временному порядку выдачи разрешений на вывоз (транзит) материальных ценностей, принадлежащих на праве собственности субъектам хозяйствования, который утверждается Советом Министров Луганской Народной Республики. 77.9. Задекларированная чистая прибыль, полученная после выплаты налога на прибыль, остается в полном распоряжении субъекта хозяйствования и может распределяться по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования. Такие субъекты хозяйствования имеют право распределять указанные суммы задекларированной чистой прибыли с помощью как наличной, так и безналичной формы расчетов не чаще одного раза в календарное полугодие (за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом) в порядке, установленном Советом Министров Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики. По результатам календарного квартала, субъектом хозяйствования может быть распределена сумма прибыли, не превышающая 50 000 российских рублей. Суммы чистой прибыли, которая распределяется субъектом хозяйствования, отражаются плательщиком налога в налоговой декларации по налогу на прибыль. При этом, в случае выявления уклонения от уплаты налогов, занижения чистой прибыли таким субъектом хозяйствования, ответственность, в том числе финансовую, за такие нарушения несет как сам субъект хозяйствования принадлежащим ему имуществом, так и учредители и / или должностные лица такого субъекта хозяйствования, виновные в совершении таких нарушений – своим личным имуществом. 77.10. Особенности применения амортизации 77.10.1. Объекты амортизации 77.10.1.1. Амортизации подлежат: а) стоимость приобретения основных средств для использования в хозяйственной деятельности; б) расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств для использования в хозяйственной деятельности. 104 77.10.2. Классификация групп основных средств. Метод начисления амортизации 77.10.2.1. Классификация групп основных средств на которые допускается амортизация согласно норм настоящего Закона и минимально допустимые сроки их амортизации, с учетом условий, предусмотренных пунктом 77.10.1.1 настоящей статьи. Группы Минимально допустимые сроки полезного использования, лет 1. Передаточные устройства 10 2. Оборудование 5 3. Транспортные средства (только для автотранспортных предприятий) 5 77.10.2.2. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому из объектов, входящих в состав отдельной группы. 77.10.2.3. Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта, который устанавливается приказом по предприятию при признании этого объекта активом (при зачислении на баланс), но не меньше чем определено в подпункте 77.10.2.1 настоящей статьи и приостанавливается на период его вывода из эксплуатации (для реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, консервирования и другим причинам) на основании документов, свидетельствующих о выведении таких основных средств из эксплуатации). 77.10.2.4. Амортизация основных средств насчитывается с применением прямолинейного метода, по которому годовая сумма амортизации определяется делением стоимости, которая амортизируется, на срок полезного использования объекта основных средств. 77.10.2.5. Суммы амортизационных отчислений не подлежат изъятию в бюджет, а также не могут быть базой для начисления любых налогов, сборов и других обязательных платежей. 77.10.3. Определение стоимости объектов амортизации 105 77.10.3.1. Приобретенные (самостоятельно изготовленные) основные средства засчитываются на баланс плательщика налога по первоначальной стоимости. 77.10.3.2. Начисление амортизации по объектам амортизации начинается в месяце, следующем за месяцем введения объекта основных средств в эксплуатацию. 77.10.3.3. Начисление амортизации отдельного объекта прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем выведения из эксплуатации такого объекта основных средств. В этом же порядке происходит выведение основных средств из эксплуатации в результате их отчуждения по решению суда. 77.10.3.4. В случае обратного введения такого объекта в эксплуатацию для целей амортизации принимается стоимость, которая амортизируется на момент его выведения из эксплуатации. При этом начисление амортизации по такому объекту начинается в месяце, следующем за месяцем обратного введения объекта в эксплуатацию. 77.11. Амортизация расходов, связанных с добычей угля (угольной продукции) и ее нормы утверждаются Советом Министров Луганской Народной Республики. Статья 78. Налогообложение неприбыльных организаций и учреждений 78.1. Эта Статья применяется к неприбыльным учреждениям и организациям и касается: 78.1.1. органов государственной власти и местного самоуправления, учреждений и организаций, которые содержатся за счет средств соответствующих бюджетов, которые получают доходы в виде: а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований; б) пассивных доходов; в) средств или имущества, поступающих в такие неприбыльные учреждения и организации как компенсация стоимости полученных государственных услуг, в том числе доходов государственных учебных заведений, полученных от изготовления и реализации товаров, выполнения работ, предоставления услуг, в том числе от предоставления платных услуг, связанных с их основной уставной деятельностью; г) дотаций или субсидий, полученных из Государственного или местных бюджетов, государственных целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, 106 кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным учреждениям и организациям или через них их получателям согласно законодательству, с целью снижения уровня таких цен; д) доходов государственных предприятий, основным видом деятельности которых в соответствии с уставом такого предприятия является реструктуризация угольной промышленности; 78.1.2. религиозных организаций, доходы которых получены в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, а также средств и имущества в качестве добровольных пожертвований; 78.1.3. садоводческих и гаражных кооперативов или обществ, профсоюзных организаций в части доходов, полученных в виде взносов участников; 78.1.4. объединений совладельцев многоквартирных домов, в части доходов, полученных от участников как возмещение оплаты за обслуживание и содержание жилого фонда, а также благоустройства прилежащих территорий. 78.1.5. предприятий в сфере благотворительности, действующих в рамках программ, определенных Министерством труда и социальной политики Луганской Народной Республики, при условии предоставления к отчетности документов, свидетельствующих об участии в таких программах, благотворительных фондов и благотворительных организаций; общественных организаций, созданных с целью предоставления реабилитационных, физкультурно-спортивных для инвалидов (детей- инвалидов) и социальных услуг, правовой помощи, осуществления экологической, оздоровительной, любительской спортивной, культурной, просветительной, образовательной и научной деятельности, а также творческих союзов и политических партий, общественных организаций инвалидов, союзов общественных организаций инвалидов и их местных ячеек; научно-исследовательских учреждений и высших учебных заведений, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к научным учреждениям, которым предоставляется поддержка государства; заповедников, музеев и музеев-заповедников. От налогообложения освобождаются доходы, полученные предприятиями, учреждениями, фондами, указанными в настоящем подпункте, полученные в виде: а) средств или имущества, поступающих безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований; 107 б) пассивных доходов; в) средств или имущества, поступающих таким неприбыльным организациям от ведения их основной деятельности, указанной в учредительных документах; г) дотаций или субсидий, полученных из Государственного или местных бюджетов, государственных целевых фондов или в пределах технической или благотворительной, в том числе гуманитарной, помощи, кроме дотаций для регуляции цен на платные услуги, которые предоставляются таким неприбыльным предприятиям, учреждениям, организациям, фондам или через них их получателям согласно законодательству с целью снижения уровня таких цен. Указанные в настоящем подпункте предприятия, учреждения, организации общественных организаций инвалидов имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль в порядке, установленном Советом Министров Луганской Народной Республики; 78.1.6. профессиональных союзов, их объединений и организаций профсоюзов. От налогообложения освобождаются доходы, полученные в виде вступительных, членских и целевых взносов, отчислений средств предприятий, учреждений и организаций на культурно-массовую, физкультурную и оздоровительную работу, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований и пассивных доходов, а также стоимость имущества и услуг, полученных первичной профсоюзной организацией от работодателя согласно положений коллективного договора (соглашения), с целью обеспечения условий деятельности такой профсоюзной организации в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики о профессиональных союзах. 78.2. Доходы или имущество неприбыльных организаций и учреждений не подлежат распределению между их участниками или членами и не могут использоваться для выгоды любого из участников или членов таких организаций или учреждений. 78.3. Подача отчетности неприбыльными организациями или учреждениями производится один раз в полугодие не позднее 20 числа месяца, следующего за последним календарным днем отчетного полугодия. В случае если неприбыльная организация или учреждение получает доход из других источников, кроме определенных в пунктах 78.1.1 – 78.1.6 настоящей статьи, такая неприбыльная организация или учреждение подает декларацию и уплачивает налог на прибыль на общих основаниях, предусмотренных пунктом 70.2 статьи 70 настоящего Закона. При этом, для целей этого 108 пункта объектом налогообложения будет являться исключительно доход, указанный в данном пункте и расходы, связанные с его получением. 78.4. Орган налогов и сборов ведет Реестр всех неприбыльных организаций и их обособленных подразделений. Порядок создания и ведения Реестра неприбыльных организаций утверждается Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики. Статья 79. Освобождение от налогообложения 79.1. Освобождается от налогообложения налогом на прибыль: 79.1.1. прибыль предприятий и организаций, которые основаны общественными организациями инвалидов и являются их полной собственностью, полученная от продажи (поставки) товаров, выполнения работ и предоставления услуг, кроме подакцизных товаров, услуг по поставке подакцизных товаров, полученных в пределах договоров комиссии (консигнации), поручения, доверительного управления, других гражданско- правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на такие товары, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль. Указанные в настоящем подпункте предприятия и организации, которые основаны общественными организациями инвалидов, имеют право применять льготу, предусмотренную настоящей статьей, по уплате налога на прибыль в порядке, установленном Советом Министров Луганской Народной Республики; 79.1.2. прибыль предприятий, полученная от продажи на территории Луганской Народной Республики продуктов детского питания собственного производства, направленная на увеличение объемов производства и уменьшение розничных цен таких продуктов. Перечень продуктов детского питания устанавливается Министерством труда и социальной политики Луганской Народной Республики. 79.1.3. прибыль дошкольных и общеобразовательных учебных заведений негосударственной формы собственности, полученная от предоставления образовательных услуг. 109 79.1.4. прибыль, полученная субъектами хозяйствования от реализации хлеба, выпекаемого для нужд Народной Милиции Луганской Народной Республики, других воинских формирований и органов, специальных формирований в объемах, утвержденных Главой Луганской Народной Республики. Перечень субъектов хозяйствования, указанных в абзаце первом настоящего подпункта утверждается Главой Луганской Народной Республики. Статья 80. Налогообложение операций по расчетам в официальных денежных единицах (валютах) 80.1. Настоящая Статья распространяется исключительно на проведение расчетов, произведенных в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) по внешнеэкономическим контрактам. 80.2. Доходы, полученные/начисленные плательщиком налога в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) в связи с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в части их стоимости, которая не была оплачена в предыдущих отчетных налоговых периодах, пересчитываются в российский рубль по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики к другим официальным денежным единицам (валютам), действовавшему на дату признания таких доходов по правилам главы 12 настоящего Закона, а в части ранее полученной оплаты по курсу, действовавшему на дату ее получения. 80.3. Расходы, понесенные (начисленные) плательщиком налога в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) в связи с приобретением в отчетном налоговом периоде товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в установленном порядке включаются в расходы такого отчетного налогового периода путем пересчета в российский рубль той части их стоимости, которая не была ранее оплачена, по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики к другим официальным денежным единицам (валютам), действовавшему на дату осуществления операции по такому приобретению, а в части ранее проведенной оплаты - по курсу, который действовал на дату осуществления оплаты. 80.4. Определение курсовых разниц от пересчета операций, выраженных в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля), задолженности в официальных денежных единицах (валютах) (кроме российского рубля) осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отражается в составе валовых доходов и 110 валовых расходов налогоплательщика на дату осуществления операций по внешнеэкономическим контрактам. При этом прибыль (позитивное значение курсовых разниц) учитывается в составе доходов плательщика налога, а убыток (отрицательное значение курсовых разниц) учитывается в составе расходов плательщика налога. Статья 81. Особый режим налогообложения налогом на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога 81.1. Субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками сельскохозяйственного налога платят налог на прибыль в порядке и на условиях, определенных настоящей статьей. 81.2. Ставка налога на прибыль для лиц, являющихся налогоплательщиками сельскохозяйственного налога в соответствии с нормами главы 24-4 настоящего Закона рассчитывается в порядке и размерах, установленных пунктом 69.1 статьи 69 настоящего Закона. 81.3. Сумма налога, рассчитанная сельскохозяйственным предприятием, подлежит уплате в Государственный бюджет в размере 50 процентов от ставки налога. Сумма налога в размере 50 процентов от ставки остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей. Отмеченные суммы налога аккумулируются сельскохозяйственными предприятиями на специальных счетах, открытых в учреждениях банков в порядке, утвержденном Советом Министров Луганской Народной Республики. 81.4. Сельскохозяйственными считаются товары, отмеченные в товарных группах, товарных позициях согласно КТ ВЭД, утвержденной в установленном порядке и услуги, полученные в результате осуществления деятельности, на которую в соответствии с настоящим Законом распространяется действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства, если такие товары выращиваются, откармливаются, вылавливаются или собираются (заготовляются), а услуги предоставляются, непосредственно плательщиком налога (кроме приобретения таких товаров/услуг у других лиц), которые поставляются отмеченным плательщиком налога - их производителем. 81.5. Если налогоплательщик поставляет в течение предыдущих 4 последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно несельскохозяйственные товары/услуги, удельный вес которых превышает 30 111 процентов стоимости всех поставленных товаров/услуг, то сумма налога в размере 50 процентов от ставки, указанная в абзаце 2 пункта 81.3 настоящей статьи, не остается в распоряжении такого сельскохозяйственного предприятия для производственных целей, а уплачивается в Государственный бюджет на общих основаниях. 81.6. Для целей этой статьи применяются такие термины: 81.6.1. производственные факторы, за счет которых сформированы валовые расходы: а) товары/услуги, которые будут приобретаться сельскохозяйственным предприятием для их использования в производстве сельскохозяйственной продукции, а также основные фонды, которые будут приобретаться (сооружаться) с целью их использования в производстве сельскохозяйственной продукции. б) услуги, сопутствующие поставкам сельскохозяйственного товара, который выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога: посев и посадка растений, уборка урожая, его брикетирование или складирование, проведение других полевых работ, включая внесение удобрений и средств защиты растений; упаковка и подготовка к продаже, в том числе сушка, очистка, размол, дезинфекция и силосование сельскохозяйственной продукции; хранение сельскохозяйственной продукции; выращивание, разведение, откорм и забой домашних сельскохозяйственных животных, применение средств защиты животных, проведение противоэпизоотических мероприятий; получение услуг по использованию сельскохозяйственной техники, кроме получения ее в финансовую аренду (лизинг); получение услуг, сопутствующих ведению сельскохозяйственной деятельности, а именно по вопросам налогообложения, бухгалтерской отчетности и учета, организации внутреннего производственного управления; уничтожение сорняка и вредных насекомых, обработка посевов и сельскохозяйственных площадей средствами защиты растений, а также использование средств защиты животных; эксплуатация мелиоративных оросительных и осушительных систем для посевных площадей и сельскохозяйственных угодий; разделка мяса для товарной кондиции; 81.6.2. деятельность в сфере сельского хозяйства: 112 а) производство продукции растениеводства, а именно растительных культур, а также выращивание фруктов и овощей, цветов и декоративных растений (в открытых или закрытых почвах), грибов, семян, пряностей, саженцев и водорослей, а также их обработка, переработка и/или консервация; б) производство продукции животноводства, а именно домашних сельскохозяйственных животных, птицеводства, кролиководства, пчеловодства, а также разведение шелкопрядов, змей и других пресмыкающихся или слизней и других наземных млекопитающих, бесхребетных и насекомых, а также их обработка, переработка и/или консервация; в) предоставление услуг другим сельхозтоваропроизводителям (юридическим лицам) и/или физическим лицам с использованием сельскохозяйственной техники, кроме предоставления ее в финансовую аренду (лизинг); 81.6.3. деятельность в сфере рыболовства (для земель водного фонда – внутренних водоемов, озер, ставков, водохранилищ): а) разведение и/или вылов пресноводной (лиманной) рыбы или других пресноводных (лиманных); б) разведение и вылов морской или океанической рыбы или беспозвоночных; в) разведение и вылов ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей; г) обработка и/или консервация рыбы или других пресноводных или морских беспозвоночных, ракушек, устриц, ракообразных, лягушек, дикорастущих водорослей. 81.7. Обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц). 81.8. Действие сельскохозяйственного налога в сфере сельского хозяйства, а также рыболовства распространяется на: 81.8.1. выращивание зерновых и технических культур: выращивание зерновых культур на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена; 113 выращивание бобовых культур, которые будут подлежать сушке, лущению на зерно для продовольственного потребления, на корм, на семена; выращивание картофеля для продовольственного потребления, технических целей, на семена; выращивание фабричной сахарной свеклы; выращивание табака и махорки, первичная обработка листьев (сбор, сушка, сортировка и тому подобное), выращивание рассады; выращивание семян и плодов масличных культур (арахиса, сои, подсолнечника, кользы, рапса, рыжика и тому подобное) для продовольственного потребления, технических целей, а также на семена; выращивание однолетних и многолетних трав на зеленый корм, выпас, сено, сенаж и силос; выращивание кормовых корнеплодов (свеклы, брюквы, турнепса и тому подобное); выращивание бахчевых кормовых культур; выращивание зерновых и зернобобовых, а также их смесей на зеленый корм, выпас, сено, сенаж, силос; получение семян сахарной свеклы и семян кормовых культур (включая травы); выращивание и первичная обработка (замачивание) пеньковых культур; выращивание эфиромасличных культур; выращивание врачебных однолетних и многолетних травянистых, полукустарниковых, лиано- и деревовидных культур; выращивание посадочного материала эфиромасличных и лекарственных культур; выращивание корнеплодов и клубнеплодов с высоким содержанием крахмала или инулина (топинамбура, батата и тому подобное); выращивание шишек хмеля, цикория; 81.8.2. овощеводство, декоративное садоводство и выращивание продукции рассадников: овощных и бахчевых культур для продовольственного потребления: помидоров, огурцов, капусты, столовой моркови и свеклы, кабачков, баклажанов, дынь, арбузов, бобовых, которые не будут подлежать шелушению, салатов, лука, сахарной кукурузы и других; выращивание зелени: укропа, петрушки, салата, шпината и тому подобное; выращивание овощной рассады, семян овощных культур; выращивание мицелия и грибов, сбор лесных грибов; 114 выращивание цветов, семян, рассады, цветочных луковиц, клубней и тому подобное; выращивание посадочного материала плодово-ягодных и орехоплодных культур и винограда; 81.8.3. выращивание фруктов, ягод, орехов, культур для производства напитков и пряностей: выращивание фруктов: яблок, слив и тому подобное; выращивание ягод: земляники, малины, смородины и тому подобное; выращивание винограда; выращивание орехов (орехов валашских, миндаля, фисташек, фундука и тому подобное); выращивание культур для производства пряностей (листьев, цветов, семян, плодов); выращивание посадочного материала растений для производства пряностей; переработка фруктов, ягод и винограда на вино в пределах хозяйства их выращивающих; 81.8.4. разведение крупного рогатого скота: воспроизводство поголовья крупного рогатого скота; выращивание крупного рогатого скота; получение сырого молока коров, буйволиц, ячьих; получение спермы быков; 81.8.5. разведение овец, коз, коней: воспроизводство поголовья овец, коз, коней, мулов, ишаков; выращивание овец, коз, коней, мулов, ишаков; получение сырого овечьего и козьего молока; получение сырого кобыльего молока; получение овечьей шерсти; получение козьей шерсти и козьего пуха; получение волос животных; получение спермы баранов, козлов, жеребцов; 81.8.6. разведение свиней: воспроизводство поголовья свиней; выращивание свиней; получение спермы хряков; 81.8.7. разведение птицы: воспроизводство поголовья домашней птицы (кур, гусей, индюков, цесарок, перепелок, страусов и тому подобное); выращивание домашней птицы; 115 получение яиц; 81.8.8. разведение других животных: разведение животных на фермах; разведение кролей, получение продукции кролиководства (шкур); разведение пчел, получение меда, воска и тому подобное; разведение пушных зверей, получение пушного сырья; разведение водоплавающих животных (нутрий, ондатр и тому подобное); разведение шелкопряда, получение коконов шелкопряда; выращивание калифорнийского красного червяка и других вермикультур; получение биогумуса; разведение других животных (верблюдов, оленей, лабораторных животных и тому подобное); получение другой продукции животных; получение сырой шкуры свиней; 81.8.9. смешанное сельское хозяйство; 81.8.10. предоставление услуг в рыболовстве, рыбоводстве: услуги, связанные с рыболовством; предоставление услуг, связанных с деятельностью рыбопитомников и рыбных ферм, обследование состояния водоемов; 81.8.11. предоставление услуг в растениеводстве, обустройство ландшафта: предоставление услуг в растениеводстве за вознаграждение или на договорной основе: предпосевная подготовка полей и семян сельскохозяйственных культур; посев и посадка сельскохозяйственных культур; опрыскивание сельскохозяйственных культур, в том числе с воздуха; обрезание плодовых деревьев и винограда; пересадка риса, рассадки свеклы; предоставление услуг по уборке урожая и подготовка продукции к первичной реализации: очистка, резка, сортировка, сушка, дезинфекция, покрытие воском, полировка, упаковка, лущение, замачивание, охлаждение или упаковка навалом, в том числе с фасованием в бескислородной среде; защита растений от болезней и вредителей; агрохимическое обслуживание; предоставление услуг с использованием сельскохозяйственной техники при участии обслуживающего персонала; эксплуатация оросительных и осушительных систем; насаждение и обустройство ландшафта для защиты от шума, ветра, эрозии, видимости и ослепления; 116 обустройство и уход ландшафта с целью защиты окружающей среды (восстановление естественного состояния, рекультивация, мелиорация земель, создание зон задержки влаги, отстойников дождевой воды и тому подобное); 81.8.12. предоставление услуг в животноводстве: предоставление услуг в животноводстве за вознаграждение или на договорной основе: содержание животных и услуги по уходу за домашним скотом и птицей; услуги по обследованию состояния стада, перегонке и выпасу скота, очистка и дезинфекция животноводческих помещений и тому подобное; услуги по стимулированию разведения скота и птицы и обеспечению роста их производительности; искусственное оплодотворение животных; стрижка овец; 81.8.13. обработка или переработка продукции, полученной в результате деятельности плательщика налога в сфере сельского хозяйства и рыболовства, считается деятельностью в сфере сельского хозяйства и рыболовства при условии, если такая продукция выращивается, откармливается, вылавливается или собирается (заготавливается) непосредственно плательщиком налога (кроме их приобретения у других лиц). 81.9. Налогоплательщик имеет право отнести сумму расходов к валовым расходам, только при наличии документального подтверждения таких сумм о приобретении товаров, работ, услуг до производителя таких товаров, работ, услуг по цепи приобретения. 81.9.1. Для подтверждения расходов, понесенных в связи с приобретением товарно-материальных ценностей для использования их в своей хозяйственной деятельности у нерезидентов и отнесения таких расходов к валовым расходам налогоплательщика при пересечении таможенной границы Луганской Народной Республики, соответствующим подразделением таможенного органа проводятся процедуры, предусмотренные таможенным законодательством (в случае необходимости – с привлечением должностных лиц Министерства сельского хозяйства и продовольствия Луганской Народной Республики). Прохождение таких таможенных процедур и наличие отметки об их прохождении, является документом, подтверждающим право налогоплательщика на отнесение расходов в валовые расходы. |