Практика. Отчет по практике (1). Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров

• Название: Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров
• Анкор: Практика
• Дата: 15.03.2023
• Размер: 6.73 Mb.
• Имя файла: Отчет по практике (1).docx
• Тип: Документы; #991768
• страница: 10 из 11

27. Заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР и ФОМС

Рисунок 11 – Платежное поручение на обязательное пенсионное страхование за сентябрь 2021 г. ООО «Би-Томо»

28. Заполнение налоговых деклараций по страховым взносам в ФСС

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2022.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

Код налогового органа, код места нахождения организации РФ, наименование организации, код по ОКВЭД, контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)

Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)

Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)

Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)

Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)

Приложение 3 к разделу 1

Приложение 4 к разделу 1 (окончание)

Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последние месяца).

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из федерального бюджета.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице: номер сотрудника по порядку внесения в отчет, ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются: номер месяца, код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник), сумма выплат и иных вознаграждений, а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страховых взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленным взносам).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

В приложении К представлена налоговая декларация по страховых взносам ФСС ООО «Би-Томо».

29. Заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС

Рисунок 12 – Платежное поручение в ФСС за февраль 2022 г. ООО «Би-Томо»

30. Заполнение отчетности по персонифицированному учету застрахованных лиц в ПФР
СЗВ-ТД формируется по каждому работнику, с которым страхователь заключил трудовой договор, в том числе и на тех, кто работает удалённо или по совместительству.

Начиная с 1 января 2021 года условиями для представления отчёта по форме СЗВ-ТД являются:

– перевод сотрудника на другую постоянную работу, подача заявления о продолжении ведения трудовой книжки либо предоставлении сведений о трудовой деятельности – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место указанные кадровые мероприятия;

– при приёме на работу (увольнении) – срок представления не позднее следующего рабочего дня.

Работодатели, у которых в штате в отчётном периоде было 10 и более застрахованных лиц, обязаны сдавать отчёт в электронном виде через интернет. Для сдачи формы достаточно скачать бесплатный программный комплекс с официального сайта ПФР или с любого другого сервиса. Документ перед отправкой подписывается усиленной электронной подписью.

Если в штате юрлица в отчётном периоде работало 9 и менее застрахованных лиц, вправе представить отчёт СЗВ-ТД на бумажном носителе.

Примет отчетности представлен в Приложение Л.