Практика. Отчет по практике (1). Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров

• Название: Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров
• Анкор: Практика
• Дата: 15.03.2023
• Размер: 6.73 Mb.
• Имя файла: Отчет по практике (1).docx
• Тип: Документы; #991768
• страница: 6 из 11

10. Заполнение платежных поручений по уплате акцизов

Проект заполненного платежного поручения по оплате акцизов ООО «Би-Томо» представлен на рисунке 2.

Рисунок 2 – Проект платежного поручения ООО «Би-Томо» по уплате акцизов

11. Заполнение налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций

В 2021 году ООО «Би-Томо» вместо прибыли получило убыток. В связи с этим декларация по налогу на прибыль не заполнялась. В Приложении Д представлен проект документа.

Для корректного заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль следует обратиться к Порядку из приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/475@ (далее — Порядок заполнения) в обновленной редакции. В нем прописаны все основные правила, которыми следует руководствоваться:

Для оформления бумажного отчета используются синие, фиолетовые либо черные чернила.

Исправлять ошибки штрих-корректором нельзя.

Декларация распечатывается только с одной стороны листа, скреплять степлером страницы запрещено.

Данные в отчет вносятся нарастающим итогом с начала года.

Страницы нумеруются по порядку.

Стоимостные показатели в отчете округляются по математическим правилам до полных рублей.

Определенному показателю соответствует свое поле, состоящее из конкретного количества знакомест.

Поля заполняются слева направо. Незаполненные поля прочеркиваются.

Заполнить декларацию разрешается вручную, однако уже мало кто выбирает этот способ. Также можно оформить бланк на компьютере с помощью программного обеспечения. А можно воспользоваться специализированными бухгалтерскими программами, где заполнение строк отчета происходит в автоматическом режиме на основании вводимых в отчетном периоде данных.

12. Заполнение платежных поручений по уплате налога на прибыль организаций

Платежное поручение по уплате налога на прибыль оформляется после заполнения декларации и разделения суммы налога по бюджетам.

Платежное поручение по налогу на оформляется в несколько этапов:

– на этапе 1 рассчитывается сумма налога, подлежащая перечислению по итогам года;

– на этапе 2 заполняются необходимые поля платежного поручения налога на прибыль, уточняются актуальные КБК и иные платежные реквизиты;

– на этапе 3 нужно проконтролировать и проверить внесенные в платежное поручение коды и иную информацию.

Рисунок 3 – Проект платежного поручения п уплате налога на прибыль в Федеральный бюджет

13. Заполнение налоговых деклараций по НДФЛ

ООО «Би-Томо», выплатившие какой-либо доход физическим лицам, по итогам года сдает в ИФНС в составе 6-НДФЛ справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). Получателями доходов могут быть как работники компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях.

Срок представления справки о доходах и суммах налога физических лиц — 1 марта следующего года (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ). Она подается как приложение к расчету 6-НДФЛ.

Форма справки о доходах включает 4 раздела и приложение.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 7 вариантов:

статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;

статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;

статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;

статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;

статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;

статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту;

статус «7» указывается для высококвалифицированных специалистов, которые являются резидентами РФ.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ. Если вычетов окажется больше, чем полей для сведений о них, нужно будет заполнить дополнительные листы справки.

Дополнительно впишите данные о полученных уведомлениях: код вида уведомления (1 — для имущественных, 2 — для социальных, 3 — по фиксированным авансовым платежам), номер, дату выдачи и код ИФНС, выдавшей уведомление.

Раздел № 4 включает сведения о неудержанном с физлица налоге. В нем укажите доход, с которого не смогли удержать налог, а также неудержанную сумму.

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы и вычеты помесячно. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении не указывайте.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце отчетного года и выплаченное в первом месяце следующего года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

В приложении Д представлена заполненная форма 6 НДФЛ ООО «Би-Том».