Практика. Отчет по практике (1). Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров

• Название: Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров
• Анкор: Практика
• Дата: 15.03.2023
• Размер: 6.73 Mb.
• Имя файла: Отчет по практике (1).docx
• Тип: Документы; #991768
• страница: 5 из 11

7. Заполнение налоговых деклараций по НДС

ООО «Би-Томо» является плательщиком по НДС, соответственно организация заполняет налоговые декларации по НДС.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения.

Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;

Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.

Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.

Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.

Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Разделы 2–12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций.

В приложении В представлена заполненная декларация по НДС ООО «Би-Томо» за 4 квартал 2021 г.

8. Заполнение платежных поручений по уплате НДС

Платежное поручение по уплате НДС за 4 квартал 2021 г. ООО «Би-Томо» представлено на рисунке 1.



Рисунок 1 – Платежное поручение ООО «Би-Томо» по уплате НДС за 4 квартал 2021 г.

9. Заполнение налоговых деклараций по акцизам

ООО «Би-Томо» налоговые декларации по акцизам не сдает. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам представлен ниже.

Шаг 1. Заполнение титульного листа не вызывает особых проблем — на этой странице указывают полное наименование подотчетного лица, ИНН и КПП (которые автоматически дублируются на весь отчет). Дальше идет построчное заполнение.

Номер корректировки – Если декларация первоначальная, то вносится значение 0. Если предоставляется корректировка, то указывается ее номер по порядку (01, 02 и т. д.).

Налоговый период – В алкогольной декларации налоговый период – месяц. Порядковое число отчетного месяца соответствует налоговому периоду.

Отчетный год – Указывается год предоставления отчета.

Код налогового органа – Кодировка ИФНС по месту нахождения налогоплательщика.

Код по месту нахождения – 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика. 214 – по месту нахождения остальных российских организаций.

Форма и ИНН, КПП реорганизованной организации – Указывается только в случае реорганизации подотчетного лица и сдачи сведений правопреемником.

Контакты – Указывается номер телефона для связи с исполнителем.

Общее количество страниц – Вносится итоговое количество страниц в декларации.

Признак налогоплательщика – 1 – сам налогоплательщик. 2 – его представитель, который действует по доверенности.

ФИО представителя налогоплательщика – Полностью указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации, его представителя или ИП.

Дата – День предоставления отчетности.

Шаг 2. Переходим к разделу 1 «Сумма акциза».

010 Код ОКТМО налогоплательщика.

020 Код бюджетной классификации, по которому уплачивается акцизный взнос. Для пивной продукции КБК – 182 1 03 02100 01 1000 110. 030

Кодировка срока уплаты – В нашем случае надлежит ставить значение 03 – для платежей, которые производятся до 25-го числа.

040 Исчисленная сумма акцизного взноса.

050 и далее – Заполняются аналогичным образом для каждого вида акцизной продукции отдельно.

Шаг 3. Заполняем раздел 2 «Расчет суммы акциза».

010 Код вида подакцизного товара.

Раздел 2.1 «Операции, совершенные с подакцизными товарами на территории РФ»

Графа 1 Код показателя.

Графа 2 Код признака применения акцизной ставки.

Графа 3 Вносится исчисленная налогоплательщиком база за отчетный период.

Графа 4 Сумма взноса в бюджет.

Раздел 2.2 «Операции по реализации акцизных товаров за пределы РФ» Порядок заполнения по графам аналогичен.

Раздел 2.3 «Сумма акциза (аванса), подлежащая налоговому вычету»

По графам заполняются признаки, позволяющие получить налоговый вычет. Для нашего примера возможности оформить вычет нет.

Раздел 2.4 «Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет».

Проект документа представлен в Приложение Г.