Практика. Отчет по практике (1). Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров

• Название: Заполнение фактов хозяйтсвенной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности, закрытие учетных бухгалтерских регистров
• Анкор: Практика
• Дата: 15.03.2023
• Размер: 6.73 Mb.
• Имя файла: Отчет по практике (1).docx
• Тип: Документы; #991768
• страница: 7 из 11

14. Заполнение платежных поручений по уплате НДФЛ

Рисунок 4 – Платежное поручение по уплате НДФЛ за апрель 2021 г. ООО «Би-Томо»

15. Заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Декларация включает в себя:

– Титульный лист;

– Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;

– Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).

Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).

Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.

Строке 030 — налог к уплате в бюджет.

Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

Строка 020 — код ОКТМО.

Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).

Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).

Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).

Строка 060 — регистрационный знак ТС.

Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).

Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.

Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).

Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).

Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).

Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования.

Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.

Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см. «Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).

Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.

Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

Строка 170 — ставка налога.

Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.

Строка 190 — сумма исчисленного налога.

Строки 200–270 — налоговые льготы.

Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

В приложении Е представлена налоговая декларация по транспортному налогу ООО «Би-Томо» за 2021 г.

16. Заполнение платежных поручений по уплате транспортного налога

Рисунок 5 – Платежное поручение по уплате транспортного налога 2021 г. ООО «Би-Томо»

17. Заполнение налоговых деклараций по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации – титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКТМО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей – кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 1 января года, за который подаете декларацию.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070-100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130 : 12 мес.

Исчисленная сумма налога фиксируется в строке 150, а сумма к уплате в строке 250.

Оставшиеся строки 160-245 раскрывают информацию по льготам.

Заполненная декларация представлена в Приложение Ж.