Анализ финансовой деятельности предпрития. 1. 1 Сущность финансовой устойчивости предприятия 5
 Скачать 0.51 Mb.
|
ГЛАВА 2 . АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ИЛИКВИДНОСТИ АО «ОДК-СТАР»2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятияПолное наименование: Акционерное общество «ОДК-СТАР». Сокращенное наименование: АО «ОДК-СТАР». Общество было создано в процессе приватизации на базе Пермского агрегатного конструкторского бюро. Дата государственной регистрации эмитента: 05.09.1994г Место нахождения и почтовый адрес. Российская Федерация, 614990 г. Пермь, ул. Куйбышева, д.140а Основным видом производственной и хозяйственной деятельности Общества является: - производство турбореактивных и турбовинтовых двигателей и их частей; Дополнительные виды деятельности: - разработка, производство и ремонт гидравлических, электронных агрегатов и систем управления двигателей (с применением в технологии производства драгоценных металлов); - выполнение научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ по созданию систем автоматического управления газотурбинных двигателей; - станкоинструментальные работы: проектирование, изготовление и реализация нестандартного технологического оборудования и оснастки, капитальный ремонт оборудования Штатная численность работников Общества. По итогам 2015 года среднесписочная численность работников Общества составила 3 946 человек Основные отечественные и иностранные конкуренты: САУ авиационных ГТД: ОАО «Агрегат», Сим; ОАО «ОМКБ», Омск; ОАО «МПО им. И. Румянцева», Москва; САУ ГТД ГТЭС и ГПА: ЗАО НПФ «Система-Сервис», Санкт-Петербург; ООО «Вега-Газ», Москва; Compressor Controls Corporation, США; ОАО «МПО им. И. Румянцева», Москва; САУ энергоблоков ГТЭС и ГПА: ЗАО НПФ «Система-Сервис», Санкт-Петербург; ООО «АББ автоматизация», Москва (представительство ABB group); ЗАО НПФ «Система-Сервис», Санкт-Петербург; ООО «Внедренческая фирма «ЭЛНА», Москва Автомобильные компоненты: «Ina-Holding Schaeffler KG», Германия «Kaiyuan machine tools group Co., LTD», Китай [22]. Основные сегменты рынков. - рынок систем автоматического управления газотурбинных двигателей авиационного применения; - рынок систем автоматического управления газотурбинных двигателей наземного применения; рынок автомобильных комплектующих изделий для двигателей внутреннего сгорания [21]. Учетная политика предприятия АО «ОДК-СТАР» работает на основании общей системы налогообложения, выплачивает такой перечень налогов: - НДС (налог на добавленную стоимость) в общем случае составляет 18%. В случае реализации продовольственных продуктов – 10%, а при экспортной деятельности – 0%. - Налоги на прибыль, который составляет 19,5 %. Налог на доход физическим лицам взимается с любой выплаты и составляет 13%. - Взнос во внебюджетный фонд в общем случае составляет приблизительно 30% и включает в себя медицинское страхование 5,1%, пенсионное страхование 22%, социальное страхование 2,9%, страхование от несчастных случаев 0.2%. - Налог на имущество предприятия. Ставка 2.2% от стоимости имущества предприятия в год. - Транспортный налог. Ставка прямо зависит от мощности двигателя авто. - Земельный налог. Ставка по земельному налогу составляет 1,5% от стоимости земли в собственности. Сроки сдачи документов: - Декларация НДС до 20 числа поквартально подается в налоговую инспекцию; - Декларация по земельному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным; - Декларация по транспортному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным; - Декларация по налогу на имущество подается каждый квартал до истечения 30 дней с момента окончания предшествующего квартала; - Бухгалтерский отчет в статистические органы и налоговую инспекцию, который следует подавать каждый год за 3 месяца до конца года; - Декларация по налогу на прибыль организации, которая подается каждый квартала до 28 числа того месяца, который следует за окончанием квартала; - Отчет по зарплатному налогу в фонд социального страхования и пенсионный фонд – до 15 числа того месяца, который следует за последним отчетным; - Отчет НДФЛ подается 1 раз в 1 год до 1 апреля того года, который следует за отчетным годом. Бухгалтерский учет в АО «ОДК-СТАР» организован в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учете, нормативно правовых актов Министерства финансов РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета. На Предприятии применяется мемориально-ордерная форма учета с применением программного комплекса «1С-Бухгалтерия» При необходимости бухгалтерская служба самостоятельно разрабатывает формы учетных регистров, соблюдая общие методологические принципы бухгалтерского учета, требования действующего законодательства и положения настоящей Учетной политики. Бухгалтерский учет активов, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в рублях и копейках, бухгалтерская (финансовая) отчетность формируется в тысячах рублях. Хранение документов на Предприятии осуществляется в соответствии со статьей 29 ФЗ «О бухгалтерском учете», предписывающей хранить документы и электронные базы не менее пяти лет, а также с учетом положений и норм Федерального закона от 22 ноября 2004 года № 125-ФЗ «Об архивном деле в РФ» (с изменениями). В АО «ОДК-СТАР» полная автоматизация бухгалтерского учета. Бухгалтера предпочитают использовать такую программу как «1-С Бухгалтерия». Информационной базой для бухгалтеров предприятия служит «Консультант плюс» – информационное обеспечение для бухгалтеров. Бухгалтерский учет на предприятии ведет отдельное подразделение – бухгалтерия, возглавляемое главным бухгалтером (Приложение 1). В соответствии с ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.98 система организации бухучета предприятия и отчетности направлена на: - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; - обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. Работа бухгалтеров полностью автоматизирована. Их работа тесно взаимосвязана со всеми работниками предприятия, что наглядно отражено на основные экономические показатели Общества. Проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса (табл.2.1 и табл.2.2) на основе Приложения 2. Маша пошла в лес за грибами и ягодами. Там она нарвала цветов, насобирала Таблица 2.1 - Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса
Продолжение таблицы 2.1
Маша пошла в лес за грибами и ягодами. Там она нарвала цветов, насобирала Таким образом, из вертикального анализа (табл.2.1) видно, что внеоборотные активы за год выросли на 52655 тыс. руб., то составляет 3,87%, а именно выросли НМА на 10,86%за счет приобретение патентов и товарных знаков, результаты исследований и разработок на 13,67%, основные средства на 1,7%, отложенные налоговые активы на 16,88%, прочие внеоборотные активы на 15,52% за счет роста расходов будущих периодов на программное обеспечение и расчетов по авансам, выданным на приобретение основных средств, но также и уменьшились доходные вложения в материальные ценности на 20,3% из-за списания инвентаря на 18 тыс.руб., финансовые вложения на 31,89% за счет выплаты займов физическими лицами. Из проведенного анализа видно, что основную долю внеоборотных активов составляют основные средства, что составляют на 2015 год 83,5%, а в 2016 году 81,76%. Оборотне активы за год выросли на 289928 тыс.руб. , что составляет 12,57 % за счет увеличения денежных почти в троя, а именно средств на 207959 тыс.руб., НДС возрос почти в 2 раза , что составил 6462 тыс.руб., дебиторская задолженность выросла на 7,67% за счет задолженности перед покупателями и заказчиками. Основную долю оборотных активов составляют запасы в 2015 г. - 52,44% , а в 2016 г. - 46,47% и дебиторская задолженность в 2015 г. - 44,27% , а в 2016 г.- 42,34%. Таблица –2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса.
Маша пошла в лес за грибами и ягодами. Там она нарвала цветов, насобирала Проведенный вертикальный анализ (табл.2.2) показал, что пассив баланса с 2015 года по 2016 вырос на 260852 тыс.руб. , что в процентном соотношении имеет 12,47%, также видно повышение нераспределенной прибыли на 15,93%. Большую часть собственных средств занимает нераспределенная прибыль , что составила в 2015 году 78,27 %, а в 2016 году 80,68%. Долгосрочные обязательства увеличились на 26287 тыс.руб. , что в процентах составляет 15,82 %, а именно увеличились оценочные обязательства на 35,52% за счет увеличения резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию по изделиям со сроком гарантийного периода более 1 года на 58808 тыс.руб., а также заемные средства на 9,93%. Основную часть долгосрочных обязательств составляют заемные средства в 2015 г. 52,75%, а в 2016 г. 50,07% и оценочные обязательства в 2015 г. 32,95% в 2016 г. 38,61%. Краткосрочные обязательства увеличились на незначительную сумму, на 0,22%, также возросла кредиторская задолженность на 15,6% за счет задолженности поставщиков и подрядчиков и оценочные обязательства на 7,05% за счет увеличения резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию по изделиям со сроком гарантийного периода менее 1 года на 10503 тыс.руб. и резерва по отпускам на 4854 тыс. руб. Большую часть краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолженность в 2015 г. 61,16% , а в 2016 г. 70,59% Чтобы дать более полную характеристику предприятия АО «ОДК-СТАР» проведем анализ деловой активности, данные из Приложений 2 и 3. Маша пошла в лес за грибами и ягодами. Там она нарвала цветов, насобирала Таблица 2.3 – Расчет показателей деловой активности АО «ОДК-СТАР» за 2016 г.
Анализ финансового состояния предприятия (табл. 2.3) показал, что предприятие по итогам отчётного периода получило выручку в размере 5090997 тыс. руб., Коэффициент фондоотдачи невысок (4,44). Превышение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (7,18) над коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности (4,8) указывает на высокую ликвидность предприятия. Коэффициент оборачиваемости запасов (4,22) показывает, что предприятие использовало 4 раза средний имеющий остаток запасов. Продолжительность производственного цикла (137) от момента поступления материалов на склад до отгрузки, изготовленной продукции покупателю. Продолжительность финансового цикла (212) с момента оплаты материалов поставщикам и заканчивая получением денег от покупателей за поставленную продукцию. Продолжительность операционного цикла (161) с момента поступления материалов на склад до момента, когда от покупателя поступает оплата за продукцию. На основе общей оценки баланса выявлено увеличение производственно-хозяйственного потенциала организации. Маша пошла в лес за грибами и ягодами. Там она нарвала цветов, насобирала Маша пошла в лес за грибами и ягодами. Там она нарвала цветов, насобирала | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||