НП ЭКЗ ОТВЕТЫ. 1. Акцизы. Подакцизные товары Виды налоговых правонарушений
 Скачать 253.14 Kb.
|
|
1. Акцизы. Подакцизные товары 2. Виды налоговых правонарушений 3. Виды нарушений банком обязанностей по налогам и сборам 4. Водный налог 5. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности налогоплательщика 6. Государственная пошлина 7. Действия налоговых органов по результатам проверки 8. Доходы, не подлежащее обложению НДФЛ 9. Законные и уполномоченные представители 10. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога 11. Земельный налог 12. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ 13. Источники налогового права 14. Консолидированная группа налогоплательщиков 15. Контролируемые иностранные компании 16. Косвенное налогообложение в Российской Федерации 17. Методы осуществления налоговых проверок 18. Налог на добавленную стоимость: общая характеристика 19. Налог на добычу полезных ископаемых 20. Налог на доходы физических лиц 21. Налог на игорный бизнес 22. Налог на имущество организаций 23. Налог на имущество физических лиц 24. Налог на прибыль организаций 25. Налоговая декларация 26. Налоговое право: природа, место в правовой системе, предмет регулирования 27. Налоговые агенты 28. Налоговые вычеты и порядок возмещения НДС 29. Налоговые органы как субъекты налоговых правоотношений 30. Налоговые правоотношения 31. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами 32. Налоговый контроль: понятие, цели, задачи, формы 33. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений 34. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Налоговый период и налоговые ставки 35. Нормы налогового права 36. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц 37. Обстоятельства, исключающее, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 38. Общая характеристика местных налогов и сборов 39. Общая характеристика региональных налогов и сборов 40. Общая характеристика специальных налоговых режимов 41. Общая характеристика федеральных налогов и сборов 42. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 43. Общий порядок установления и введения местных налогов 44. Общий порядок установления и введения региональных налогов 45. Общий порядок установления и введения федеральных налогов 46. Патентная система налогообложениях 47. Понятие и признаки налогового правонарушения 48. Понятия налог и сбор. Признаки, виды и функции налогов 49. Порядок определения доходов и расходов при расчете налога на прибыль организации 50. Порядок проведения выездной налоговой проверки 51. Порядок проведения камеральной налоговой проверки 52. Постановка на учет в налоговых органах 53. Права и обязанности налоговых органов 54. Права и обязанности налогоплательщиков 55. Принудительный порядок исполнения налоговой обязанности 56. Принципы налогового права 57. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ 58. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 59. Система налогов и сборов в Российской Федерации 60. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 61. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 62. Система налогообложения при выполнении соглашений разделе продукции 63. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ 64. Способы обеспечения исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов 65. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ 66. Страховые взносы 67. Структура налоговых правоотношений 68. Субъекты налогового контроля 69. Субъекты налоговых правоотношений 70. Торговый сбор 71. Транспортный налог 72. Упрощенная система налогообложения 73. Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» 74. Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы» 75. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений 76. Элементы налогообложения Акцизы. Подакцизные товары Подакцизныетовары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров (глава 22 НК РФ). Налогоплательщиками акциза признаются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством РФ о таможенном деле. В соответствии со ст.181 НК РФ, подакцизными товарами признаются: 1) этиловый спирт, 2) спиртосодержащая продукция; лекарственные средства (включая гомеопатические лекарственные препараты), изготавливаемые аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, 3) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ; 3.1) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно; 3.2) виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло; 4) утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ; 5) табачная продукция; 6) автомобили легковые; 6.1) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 10) прямогонный бензин. 11) средние дистилляты. 14) природный газ 15) электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака. 16) жидкости для электронных систем доставки никотина; 17) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания; 18) виноград. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. 6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность и т.д. Виды налоговых правонарушений Глава 16 НК РФ Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ (НК РФ) установлена ответственность (ст. 106 НК РФ). Виды налоговых правонарушений, предусмотренных НК РФ: нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ) непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) (ст. 119 НК РФ). Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст.119.1 НК РФ); Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) (ст.120 НК РФ); Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (ст.122 НК РФ); Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст.122.1 НК РФ); Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 НК РФ); Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога (ст.125 НК РФ); Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ); Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения (ст.126.1 НК РФ); Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке (ст.126.2 НК РФ); Ответственность свидетеля (ст.128 НК РФ); Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст.129 НК РФ); Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.129.1 НК РФ); Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст.129.2 НК РФ); Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (ст.129.3 НК РФ); Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст.129.4 НК РФ); Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании (ст.129.5 НК РФ); Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях Статья 129.7. Ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения Статья 129.11. Непредставление документации по международной группе компаний Статья 129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) Статья 129.14. Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями. Виды нарушений банком обязанностей по налогам и сборам Глава 18 НК РФ Любое из предусмотренных гл. 18 НК РФ правонарушений банк может совершить только в случае наличия между ним и его клиентом договора банковского счета, заключенного по правилам, предусмотренным гл. 45 ГК РФ. Таким образом, первичным основанием ответственности банка за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, является гражданско-правовой договор банковского счета. Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами Статья 135.3. Представление банком налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. 4. Водный налог Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Глава 25.2 НК РФ Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами: 1) забор воды из водных объектов; 2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; 3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях. Не признаются объектами налогообложения: 1) забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод; 2) забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий; 3) забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков; 4) забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река - море) плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования и т.д. По каждому виду водопользования налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке. Налоговым периодом признается квартал. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент (коэффициенты). Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога. При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Налогоплательщики - иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок, установленный для уплаты налога. 5. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности налогоплательщика Глава 23 НК РФ, Ст.ст. 44-45 НК РФ. В широком аспекте налоговая обязанность включает комплекс мер должного поведения налогоплательщика. В узком аспекте налоговая обязанность представляет часть налоговых обязанностей налогоплательщика и является реализацией конституционно установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов. Исполнение налоговой обязанности является первоочередной обязанностью по отношению к иным имущественным обязанностям налогоплательщика и определяет развитие иных налоговых правоотношений. Сущность исполнения налоговой обязанности заключается в уплате налога или сбора. Основания возникновения налоговой обязанности: во-первых, наличие объекта конкретного налога или сбора; во-вторых, наличие непосредственной связи между объектом налога или сбора и субъектом (налогоплательщиком).; в-третьих, наступление срока уплаты налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: 1) с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных НК РФ; 3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ. Задолженность по налогам, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя; 4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ в соответствии со статьей 49 НК РФ; 5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. 6. Государственная пошлина |