Контрольная. кр по фм-1. 1. анализ финансового положения предприятия 3 управление активами предприятия 9

• Название: 1. анализ финансового положения предприятия 3 управление активами предприятия 9
• Анкор: Контрольная
• Дата: 16.01.2022
• Размер: 279.95 Kb.
• Имя файла: кр по фм-1.docx
• Тип: Реферат; #332394
• страница: 2 из 9

УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание 2.6. В типовых формах аналитических таблиц (ТАТ-1 и ТАТ-2), на основании данных табл. 2.1 (или данных реально существующего предприятия) выполнить факторный анализ фонда заработной платы предприятия. Результаты расчетов представить в виде балансовой модели.

Таблица 2.1.

Исходные данные для выполнения факторного анализа

Категория персонала	Численность персонала, чел			Среднемесячная заработная плата, руб.
	начало года	на конец года	на начало года		на конец года
Рабочие	50	45	35000		38000
Служащие	10	12	42000		43000
ИТР	4	2	65000		72000

Типовые аналитические таблицы ТАТ-1 и ТАТ-2 используются в моделях, описываемых формулами типа:

,



Для анализа фонда заработной планы используются следующие формулы:









Предварительный анализ: рассчитаем абсолютные изменения и темпы роста каждого из факторов (численности персонала, заработной платы каждой категории персонала и общего фонда заработной платы).

Таблица 2.2

Персонал предприятия

Категории персонала	Контингент		Абсолютное изменение, чел.	Темп роста, %
	Начало года	Конец года
Рабочие	50	45	-5	90
Служащие	10	12	2	120
ИТР	4	2	-2	50
Итого:	64	59	-5	92,19

Как видно из таблицы 2.2, общая численность персонала уменьшилась на 5 человек или на 7,81%. Уменьшилось количество рабочих и ИТР, а количество служащих увеличилось.
Таблица 2.3.

Средняя заработная плата персонала предприятия

Категории персонала	Средняя заработная плата, руб.		Абсолютное изменение, руб.	Темп роста, %
	Начало года	Конец года
Рабочие	35000	38000	3000	108,57
Служащие	42000	43000	1000	102,38
ИТР	65000	72000	7000	110,77
Итого:	37968,75	40169,49	2200,74	105,80

В течение года выросла заработная плата всех категорий персонала, средний рост составил 2200,74 или 5,80%.

Таблица 2.4.

Фонд заработной платы предприятия

Категории персонала	Фонд заработной платы, руб.		Абсолютное изменение, руб.	Темп роста, %
	Начало года	Конец года
Рабочие	1750000	1710000	-40000	97,71
Служащие	420000	516000	96000	122,86
ИТР	260000	144000	-116000	55,38
Итого:	2430000	2370000	-60000	97,53

Фонд заработной платы снизился на 60000 руб. или на 2,47%, причем снижение произошло за счет уменьшения ФОТ рабочих и ИТР.

Таблица 2.5.

Анализ фонда заработной платы предприятия (ТАТ-1)

Показатели	Выполнение плана по контингенту,%	Фонд заработной платы, тыс. руб.			Изменение ФЗП	в т.ч. от влияния факторов
		План	Скорректированный план	Отчёт		Контингент	Заработная плата
А	1	2	3 = гр.2 * гр.1/100	4	5 = 4-2	6 = 3-2	7 = 4-3
ФЗП всего	92,19	2430000	2240156,25	2370000	-60000	-189843,75	129843,75
ФЗП рабочих	90,00	1750000	1575000	1710000	-40000	-175000	135000
ФЗП служащих	120,00	420000	504000	516000	96000	84000	12000
ФЗП ИТР	50,00	260000	130000	144000	-116000	-130000	14000
5. Сумма по номенклатуре стр. (2+3+4)	-	2430000	2209000	2370000	-60000	-221000	161000
Влияние структурных изменений стр. (1-5)	-	-	31156,25	-	-	31156,25	-31156,25

Таблица 2.6.

Анализ фонда заработной платы (оценка структурных сдвигов)

Элементы совокупности	Структура контингента			Заработная плата, руб.				Отклонение ЗПi от средней		Оценка влияния факторов на изменение
	План	Отчёт	изменение		План	Отчёт	изменение			средней ЗП		фонда ЗП
										структуры	ЗП по категориям	контингента	ЗП по категориям
А	1	2	3 =2-1		4	5	6 = 5-4		7=4i-		8 = гр.3* гр.7)/100	9=гр.6* гр.2/100	10=8* K 1общ.	11=9* К 1общ.
Рабочие	78,13	76,27	-1,85		35000	38000	3000		-2968,75		55,04	2288,14	3247,07	135000
Служащие	15,63	20,34	4,71		42000	43000	1000		4031,25		190,03	203,39	11211,91	12000
ИТР	6,25	3,39	-2,86		65000	72000	7000		27031,25		-773,14	237,29	-45615,23	14000
Итого:	100	100	-		37968,75	40169,49	2200,74		-		-528,07	2728,81	-31156,25	161000

Результаты расчетов – влияние каждого из факторов представим в виде рис. 2.1.

Баланс отклонений по факторам

Среднемесячная заработная плата

161000

Контингент, всего

-189843,75

Фонд заработной платы

предприятия

-60000

Контингент рабочих

-175000

ФЗП рабочих

-40000

ЗП

рабочих

135000

Уд. вес

рабочих

3247,07

Контингент служащих

84000

ЗП

служащих

12000

Уд. вес

служащих

11211,91

ФЗП служащих

96000

Уд. вес

ИТР

-45615,23

Контингент ИТР

-130000

ФЗП ИТР

-116000

ЗП

ИТР

14000

Рис. 2.1.

Вывод: таким образом, фонд заработной платы снизился на 60000 тыс. руб., причем за счет изменения контингента рабочих снижение составило 189843,75 тыс. руб., за счет структурного фактора снижение составило 31156,25 руб., а за счет роста среднемесячной заработной платы ФОТ увеличился на 161000 тыс. руб.