билеты банки. 1. Организационные отличия банков с универсальной лицензией от банков с базовой лицензией. Дайте характеристики понятиям финансовая безопасность, финансовая безопасность в банковской сфере
 Скачать 1.78 Mb.
|
I. Оценка кредитных рисков по выданным ссудам2.1. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно (абзац в редакции, введенной в действие с 31 декабря 1998 года указанием Банка России от 28 декабря 1998 года N 461-У): - по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты); - по векселям, приобретенным банком; - по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; - по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг). 2.2. Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации. В этих документах должны учитываться положения настоящей Инструкции и иных нормативных документов Банка России, а также других нормативных документов, регламентирующих деятельность банков и имеющих отношение к вопросам кредитной и учетной политики банков и (или) подходов к ее реализации. 2.3. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков* производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей**, а также в зависимости от других критериев * Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновением задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии - при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. ** Далее по тексту обусловленные кредитным договором проценты, комиссионные и иные платежи заемщика в пользу банка именуются процентами. 2.4. Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанным с банком заемщикам, инсайдерам, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов. 2.5. Понятие обеспеченности ссуд. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены) с учетом порядка, 2.6. Виды ссуд по качеству обеспечения. Для целей данной Инструкции по качеству обеспечения выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды. 2.6.1. ОБЕСПЕЧЕННАЯ ССУДА - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: - его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (в случае, если срок, на который ссуда предоставлена, превышает один год, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав - вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам. 2.6.2. НЕДОСТАТОЧНО ОБЕСПЕЧЕННАЯ ССУДА - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде в соответствии с п.2.6.1 настоящей Инструкции. К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа "группы развитых стран", и векселя, авалированные этими банками (абзац в редакции, введенной в действие с 22 июля 1999 года указанием Банка России от 13 июля 1999 года N 605-У). 2.6.3. НЕОБЕСПЕЧЕННАЯ ССУДА - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, содержащимся в пп.2.6.1 и 2.6.2 настоящей Инструкции. 2.7. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы: 1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды, 2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата), 3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата), 4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка). 24. сущность, роль и порядок формирования РВП . Резервы на возможные потери по ссудам – это своего рода внутренняя страховка банков от рисков неисполнения должниками своих обязанностей. Такое резервирование является обязательным и регламентируется нормативными документами Банка России. Формирование резервов осуществляется для минимизации потерь на случай так называемого обесценивания ссуды (ссуд), которое происходит из-за неисполнения (ненадлежащего исполнения) заёмщиком обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). При выдаче банковского кредита всегда существует та или иная степень вероятности его невозврата своевременно и в полном объёме. Посредством формирования резерва банком закладывается риск невозврата, так называемый «кредитный» риск. Наличие такого резерва обеспечивает банку более высокий уровень финансовой стабильности, позволяя избегать убытков из-за списания потерь по ссудам. Источником образования резерва являются специальные отчисления по нормативам. В бухгалтерском учёте резервы отражаются, как расходы банка, а их возврат вследствие гашения кредитов либо снижения ставок резервирования, как доходы. Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативами Банка России. На ссуды первой категории качества (абсолютно надёжные) банк создает 0% резервов, второй – до 20% от суммы основного долга, третьей – от 21% до 50%, четвертой – от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) – 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их к одной из этих категорий качества, исходя из оценки рисков. Следует отметить, что обязательное резервирование является не только способом снижения финансовых рисков, но и имеет свою оборотную сторону. Оно «консервирует» активы, которые могли бы быть пущены в оборот, тем самым снижая потенциальную доходность банков и вынуждая их проводить более консервативную политику. од возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств: – неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством; – обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации; – увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. езерв на возможные потери формируется по следующим балансовым активам кредитной организации, по которым существует риск возможных потерь (данные активы именуются в Положении № 283-П так же как "элементы расчетной базы"): – вложения кредитной организации в ценные бумаги; – средства кредитной организации, размещенные на ее корреспондентских счетах (субсчетах); – активы, переданные кредитной организацией в доверительное управление иным лицам; – условные обязательства кредитной организации, носящие кредитный характер (например, произвести выплаты по гарантии или по поручительству кредитной организации, данному за третье лицо, в случае невыполнения этим лицом своих обязательств перед другими кредиторами; обязательства кредитной организации предоставить средства на возвратной основе (выплатить средства по аккредитиву); – заключенные кредитной организации срочные сделки, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения; – требования кредитной организации по получению процентных доходов по кредитным требованиям; – требования кредитной организации по прочим финансово-хозяйственным операциям; – прочее участие кредитной организации в капиталах иных лиц; – прочие потери. К прочим потерям относятся следующие возможные безвозвратные расходы кредитной организации: – вероятность предъявления к кредитной организации требований в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей (включая неустойки, судебные расходы и т.п.); – проведение кредитной организацией процедур, необходимых для обращения взыскания на полученное обеспечение; – ожидаемые действия кредитной организации по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения лиц, которых затрагивает реорганизация), изменение структуры операций, требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают собственные средства (капитал) кредитной организации; – возможные потери, обусловленные ожидаемым изменением конъюнктуры рынка банковских услуг, отказом отдельных клиентов от обслуживания в кредитной организации, более успешными действиями конкурентов на рынке услуг, оказываемых кредитной организацией (если результаты операций на этом рынке существенным образом (свыше 10% доходов) влияют на финансовое положение кредитной организации); – необходимость изменения структуры кредитной организации (открытие и (или) закрытие филиалов) и связанные с этим расходы (выплата пособий сокращаемым сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и т.п.); – возможные судебные издержки. целях определения размера резерва элементы расчетной базы резерва классифицируются на основании профессионального суждения кредитной организации в одну из пяти категорий качества: – I категория качества – анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства; – II категория качества – анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь; – III категория качества – анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь; – IV категория качества – анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь; – V категория качества – есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств 25. нормативы ограничения кредитных рисков КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников). Максимальный размер риска на одного должника представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка. Следует отметить, что нормативный капитал (НКБ) - это рассчитанный в соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь (Инструкция № 137) собственный капитал банка (СКБ), который используется при исчислении экономических нормативов безопасного функционирования банков. Данный норматив рассчитывается: - по кредитополучателям-клиентам - физическим и юридически лицам; - по кредитополучателям-банкам; - по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения. В совокупную сумму требований включаются:
Нормативы ограничения кредитных рисков устанавливаются в процентном отношении к нормативному капиталу банка. В целях ограничения кредитных рисков банков устанавливаются нормативы максимального размера кредитного риска на одного должника, инсайдера (группу взаимосвязанных должников), а также нормативы суммарной величины крупных кредитных рисков, суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц. При определении размера кредитного риска на одного должника учитываются сумма кредитов и иные денежные обязательства этого должника по отношению к банку, а также внебалансовые обязательства банка в отношении этого должника, предусматривающие исполнение в денежной форме. Крупным кредитным риском на одного должника признается риск, превышающий установленное Национальным банком процентное отношение к нормативному капиталу банка. Национальный банк устанавливает дифференцированные нормативы ограничения кредитных рисков должников, являющихся инсайдерами банка, и взаимосвязанных с ними лиц. Под взаимосвязанными должниками понимаются физические и юридические лица -должники банка, связанные между собой экономически и (или) юридически (имеющие имущество, принадлежащее им на праве общей собственности, гарантии и (или) обязательства между собой, одновременное совмещение одним должником руководящих должностей у двух и более других должников, а также являющиеся по отношению друг к другу юридическим лицом и лицом, которое имеет право давать обязательные для такого юридического лица указания либо имеет возможность иным образом определять его действия, в том числе являющиеся основным хозяйственным обществом или товариществом и дочерним обществом, зависимыми хозяйственными обществами, унитарным предприятием и собственником его имущества) таким образом, что финансовые трудности одного должника обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого должника (должников). Под инсайдерами понимаются физические и юридические лица - собственник имущества банка, участники банка, имеющие более пяти процентов акций, члены органов управления банка, члены кредитного совета (комитета), руководители обособленных и структурных подразделений банка, а также лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с банком, или собственником имущества банка, или участником банка, или членами органов управления банка. К инсайдерам также относятся физические лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с физическими лицами, указанными в части седьмой настоящей статьи. Физические лица, являвшиеся инсайдерами банка в соответствии с частью седьмой настоящей статьи, относятся к инсайдерам в течение одного года с момента утраты связи с банком. В целях определения крупных кредитных рисков, выявления взаимосвязанных должников и инсайдеров Национальный банк вправе на основании установленных им методик оценивать взаимоотношения должников банка между собой, а также с банком, собственником имущества банка, участниками банка и членами органов управления банка. Банк обязан отражать в своей отчетности крупные кредитные риски банка, оценивая их по методике, установленной Национальным банком, в соответствии с требованиями настоящей статьи. Национальный банк ведет реестр крупных кредитных рисков банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. . 26. СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРСКГО БАЛАНСА, ОТЧЕТА О ФИН.РЕЗ-Х И ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. БУХ Б. Данная форма публикуемого баланса коммерческого банка позволяет рассмотреть структуру его основных операций но укрупненным показателям, оценить направления вложения средств, проанализировать ресурсную базу, источники собственных средств и наличие внебалансовых обязательств. Активы банка включают различные статьи. Денежные средства представляют собой наиболее ликвидные активы, находящиеся в кассе банка. Средства кредитных организаций в Панке России являются результатом договорных отношений коммерческого банка с Банком России и отражают размещение средств на корреспондентских счетах. |