билеты банки. 1. Организационные отличия банков с универсальной лицензией от банков с базовой лицензией. Дайте характеристики понятиям финансовая безопасность, финансовая безопасность в банковской сфере
 Скачать 1.78 Mb.
|
|
Обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов и устанавливаемые Банком России в целях регулирования ликвидности банковской системы и контроля за денежной массой. Средства в кредитных организациях — это сумма средств на счетах банка в банках-корреспондентах, счета для участников расчетов расчетных и клиринговых палат, расчеты участников рынка ценных бумаг. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражают сумму денежных средств, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между независимыми друг от друга сторонами на открытом рынке. Чистая ссудная задолженность складывается из суммы средств, размещенных банком в виде предоставленных кредитов (за минусом соответствующих резервов). Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают долговые обязательства, не имеющие котировки па открытом рынке, и все долевые инструменты, по которым отсутствует котировка и справедливую стоимость которых нельзя надежно определить. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, — это непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые кредитная организация намерена и способна удерживать до наступления срока погашения. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы отражают сумму средств, вложенных в здания, оборудование, иное имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности. Прочие активы отражают иные незначительные вложения банка. Пассивы банка состоят из собственных средств (уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли) и привлеченных средств (депозитов и недепозитных источников банковских ресурсов). Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России отражают средства, полученные банком в порядке получения финансовой поддержки от Банка России (внутридневные, однодневные, ломбардные кредиты и др.). Средства кредитных организаций складываются из размещенных в данном банке средств банков-корреспондентов (на счетах ЛОРО). Средства клиентов (не кредитных организаций) — это ресурсы, размещенные в банке клиентами на их расчетных, текущих и иных счетах в порядке расчетного обслуживания банком юридических лиц, а также вклады физических лиц. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, отражают соответствующие средства аналогично статье актива, Выпущенные долговые обязательства включают средства, связанные с привлечением банком средств под выпускаемые им ценные бумаги. Далее следуют статьи, но которым в банках отражаются незначительные средства. Источники собственных средств включают несколько статей. Средства акционеров характеризуют величину уставного капитала, образованного за счет средств, внесенных акционерами, и представленного обыкновенными и привилегированными акциями. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются в уставе банка. В нем записано, что капитал равен общей сумме акций банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Уставный капитал банка равен номинальной стоимости вылущенных им обыкновенных акций. В расчет принимаются как акции, эмитированные при формировании банка для создания капитала, достаточного для его функционирования, так и выпущенные впоследствии при необходимости наращивания капитала. Собственные акции, выкупленные у акционеров, отражают величину средств, которую может затратить банк при выкупе акций в связи с изменением их номинала и др. Эмиссионный доход — это сумма, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций при их первичном размещении. Разница между продажной и номинальной стоимостью акций является результатом благоприятной рыночной конъюнктуры. Резервный фонд составляет не менее 5% уставного капитала банка и предназначен для возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, непредвиденных убытков, выплаты дивидендов по привилегированным акциям (в случае недостаточности прибыли). Переоценка по справедливой стоимости цепных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражает средства, предназначенные для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью ценных бумаг, реализуемых па открытом рынке. Переоценка основных средств включает резервы переоценки, создаваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, может капитализироваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Нераспределенная прибыль представляет собой прибыль предшествующих лет, накопленную за время его функционирования и удержанная от распределения между акционерами. Неиспользованная прибыль за отчетный период отражает соответствующую часть прибыли отчетного периода, не распределенную в различные фонды. Далее идут внебалансовые обязательства. Второй из наиболее важных форм отчетности банка является Отчет о финансовых результатах. Отчет, включаемый в текущую отчетность банка, подготавливается в соответствии с порядком, изложенным в Правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций, и содержит определенным образом сгруппированные статьи доходов и расходов, данные по которым приводятся нарастающим итогом с начала года. Отчет представляется в рублях и копейках. При этом следует обратить внимание на наличие однородных статей доходов и расходов, что создает возможность получения результатов банковских операций по отдельным субъектам. В этих же целях в аналитическом учете по каждой статье открываются отдельные лицевые счета по видам доходов и расходов. Целесообразно также открывать счета в разрезе структурных подразделений с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. При необходимости к отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов. Также, как при составлении балансового отчета, для передачи отчета в Банк России, коммерческий банк руководствуется Указанием № 2332. Согласно этому указанию также формируется три вида форм отчета о финансовых результатах. Отчетность по форме 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации» составляется в целом по кредитной организации (в том числе по небанковской кредитной организации) в соответствии с приложением 4 к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Отчет составляется в целых тысячах рублей и представляется кредитными организациями по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом, территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от кредитной организации представления Отчета на месячные и внутримесячные даты в установленный им срок. Составление еще двух форм отчета о финансовых результатах (Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) и Консолидированный отчет о финансовых результатах) происходит на основании одних и тех же нормативных документов и в том же порядке, что и составление рассмотренных выше балансовых отчетов с аналогичным названием. Отчетность по форме 0409803 »Консолидированный отчет о финансовых результатах» составляется головными кредитными организациями банковских групп. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России: 1. по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: 1.1. кредитными организациями (за исключением кредитных организаций, имеющих более 100 дочерних организаций) - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным; 1.2. кредитными организациями, имеющими более 100 дочерних организаций, - не позднее 10-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным; 2. по состоянию на 1 января: 2.1. кредитными организациями, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, - не позднее 2 месяцев года, следующего за отчетным. Отчетность по форме 0409807 »Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)» за период с 1 января по 31 декабря отчетного года является составной частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации и подлежит раскрытию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября раскрывается кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) в соответствии с Указанием Банка России № 3081-У и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его    отчет о движении денежных средств необходим внутренним пользователям - менеджменту организаций для анализа текущего финансового состояния, выявления кассовых разрывов, синхронизации денежных потоков, прогнозирования потребности в денежных средствах и составления бюджета денежных средств, а также для целей оперативного управления денежными потоками, контроля за расходованием денежных средств путем составления краткосрочных прогнозов их поступления и расходования (платежных календарей), планирования потребности в кредите и наличных денежных средствах, крупных единовременных выплат, а также анализа дебиторской и кредиторской задолженности и др. Отчет о движении денежных средств составляют коммерческие организации (за исключением кредитных1), являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, если обязанность представления отчета установлена нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету либо организация приняла решение представлять его добровольно. Начиная с отчетности за 2011 г. форма отчета о движении денежных средств и состав его статей определяются образцом, содержание которого указано в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Также приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н утверждено Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23-2011), определяющее правила составления отчетности о денежных потоках организациями. Субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе и наряду с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках в составе приложений к основным формам бухгалтерской отчетности приводят только наиболее важную информацию, без знания которой невозможно оценить финансовое положение организации или финансовые результаты ее деятельности. Вместе с тем субъекты малого предпринимательства вправе формировать отчетность в полном составе, т.е. с включением отчета о движении денежных средств. Методы анализа денежных средств: o метод группировки (классификация поступлений и платежей в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности); o балансовый; o прямой и косвенный; o анализ динамики абсолютных сумм поступлений и платежей; o анализ структуры поступлений и платежей и изменений в структуре; o факторный анализ; o использование финансовых коэффициентов, характеризующих способность организации генерировать денежные средства, погашать обязательства и финансировать расходы. Для целей составления отчета о движении денежных средств и анализа денежных потоков все поступления и платежи группируются в трех разделах: - "Движение денежных средств по текущей деятельности"; - "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности"; - "Движение денежных средств по финансовой деятельности". Отчет составляется балансовым методом на основе следующего алгоритма: Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода + Поступило денежных средств за отчетный период - Израсходовано денежных средств за отчетный период = = Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода. Таким образом, отчет о движении денежных средств отражает: o моментные показатели - остатки денежных средств и денежных эквивалентов на определенную дату, которые также отражены в бухгалтерском балансе; o интервальные показатели - денежные потоки, которые характеризуют суммы поступивших и израсходованных денежных средств за этот же период как дебетовые и кредитовые обороты по счетам, предназначенным для бухгалтерского учета денежных средств, что и составляет содержание прямого, т.е. кассового, метода анализа денежных потоков. Приведем условный пример заполнения отчета о движении денежных средств (табл. 5.1). Таблица 5.1. Модель отчета о движении денежных средств (прямой метод), тыс. руб.   27.. порядок разработки стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации В качестве "первой линии защиты" выступают бизнес-подразделения, которые осуществляют идентификацию, оценку и минимизацию банковских рисков и обеспечивают надлежащее функционирование контрольных точек, без которых не может существовать эффективная система внутреннего контроля. "Вторая линия защиты" призвана обеспечить надлежащий уровень управления рисками, который состоит из мониторинга, контроля, расследований событий комплаенс-инцидентов и недопущения мошенничества, проверок соответствия контрольных процедур и внутренней нормативной документации требованиям законодательных и нормативных актов. "Третьей линией защиты" выступают внутренний аудит и высшее руководство, обеспечивающие постоянный мониторинг надлежащей организации и функционирования системы внутреннего контроля и управления рисками и капиталом, а также оценку эффективности их функционирования. Наличие разработанной и эффективно работающей стратегии управления рисками и капиталом, надлежащим образом применяемые ВПОДК обеспечивают участие каждого работника и каждого должностного лица банка, включая членов совета директоров (наблюдательного совета), в системе внутреннего контроля и управления рисками. Методологические основы модели "трех линий защиты" заложены Банком России в Кодексе корпоративного управления, который в рамках ВПОДК устанавливает разделение сторон на лиц, принимающих риски, и лиц, осуществляющих управление рисками. Такое деление обеспечивает исключение конфликта интересов, надлежащий уровень взаимодействия и управления рисками. Применяемая банком стратегия управления рисками и капиталом обязательно должна учитывать аппетит к риску, т.е. тот приемлемый уровень риска, который совет директоров принимает для поддержания жизнедеятельности банка, достижения стратегических целевых ориентиров и получения установленного уровня прибыли. В соответствии с нормами ВПОДК требования к системе управления рисками и капиталом учитываются при разработке практически всех аспектов деятельности кредитной организации, применяемый комплексный подход отражается в стратегии управления рисками и капиталом, при принятии решений о выплате вознаграждений работникам или формировании отложенных выплат высшему менеджменту, в постановке бизнес-задач и т.д. Главной задачей внедрения ВПОДК является управление экономическим капиталом банка через оценку всех значимых рисков. На основании полученной оценки в целях предотвращения получения убытков экономический капитал распределяется на все существенные банковские риски. Мероприятия по ВПОДК помогают высшему менеджменту в неблагоприятных экономических условиях ограничивать аппетит к риску, сохранять устойчивость кредитной организации и проводить сбалансированную политику, направленную на получение оптимальной прибыли при существующем уровне принятых банком рисков и собственных средств. В рамках стратегии управления рисками и капиталом кредитные организации разрабатывают один из важнейших документов - это план восстановления финансовой устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации или план действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций. В результате внедрения ВПОДК в банковскую систему значительно возросли роль подразделений по управлению рисками и требования к предоставляемой ими высшему менеджменту отчетности. Отчетность службы управления рисками, подготавливаемая ранее в виде экспертных оценок, постепенно дополняется новыми, достаточно сложными автоматизированными программными комплексами, расчетами, вероятностными моделями и т.д. В развитии ВПОДК немаловажную роль играют информационные технологии. Вместе с тем стоит отметить, что наряду с применением количественных методик кредитные организации уделяют большое внимание качественной экспертной оценке рисков, которые не могут быть просчитаны количественными методами. Важнейшей практической процедурой в рамках ВПОДК является стресс-тестирование, обеспечивающее наглядную картину слабых сторон стратегии и бизнеса банка в целом. Стресс-тестирование как обязательный компонент ВПОДК показывает руководству кредитной организации возможные нестандартные и чрезвычайные ситуации и служит целью сохранения устойчивости и надежности финансового института. ВПОДК - система управления риском и капиталом и внутренние процедуры оценки достаточности капитала, требования к организации которых установлены Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы". Выявление (идентификация) рисков - анализ всех условий функционирования на предмет наличия или возможности возникновения факторов риска, оказывающих существенное влияние на деятельность банка, ее финансовые результаты и устойчивость. Контроль рисков - реализация мероприятий по проверке соответствия фактических показателей деятельности банка, его позиций и бизнес-процессов установленной системе требований и ограничений, а также получение объективной информации об эффективности проводимой банком политики управления рисками, о надлежащем выполнении утвержденных порядков и процедур управления рисками. Кредитный риск - возможность возникновения у банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов), связанная с неспособностью и (или) нежеланием контрагента (стороны по сделке) своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства перед банком по поставке денежных средств или иных активов, в том числе обязательства перед владельцами выпущенных от его имени ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных соответствующими ценными бумагами, или обязательства, надлежащее исполнение которых обеспечивается принятыми на себя банком обязательствами. Мониторинг рисков - осуществляемые на регулярной основе процедуры выявления факторов риска и оценки степени их воздействия на деятельность банка и величины возможных потерь в результате реализации факторов рисков. Операционный риск - риск потерь в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и (или) требованиям законодательства РФ внутренних порядков и процедур проведения операций и других сделок, их нарушения служащими участников банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), недостаточности функциональных возможностей (характеристик) применяемых в банке информационных, технологических и других систем и (или) сбоев (нарушений функционирования) таких систем, а также в результате воздействия внешних событий. Органы внутреннего контроля - определенная учредительными и внутренними документами совокупность органов управления, а также подразделений и ответственных сотрудников, выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля. Оценка риска - оценка вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к финансовым потерям, и оценка размера потенциальных потерь (убытков). Потери - негативное (неблагоприятное) влияние реализации рисков, в том числе в форме прямых убытков, частичной утраты основного капитала, недополучения прибыли, оттока клиентов, утраты положительного имиджа (деловой репутации), а также нарушения непрерывности деятельности. Правовой риск - риск потерь вследствие несоблюдения требований законодательства и иных нормативных правовых актов РФ и заключенных договоров, правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах), несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности банка), нарушения контрагентами нормативно-правовых актов, а также условий заключенных договоров. Принятие рисков - осуществление бизнес-процессов и операций, несущих риски. Процентный риск банковской книги (Interest Rate Risk in the Banking Book - IRRBB) - риск ухудшения финансового положения банка вследствие снижения размера капитала, уровня доходов, стоимости активов в результате изменения процентных ставок на рынке. Расчетный риск - совокупность рисков, возникающих при осуществлении банком безналичных расчетов, приводящих к неспособности банка исполнить принятые на себя обязательства по исполнению распоряжений клиентов на перевод денежных средств, а также требования кредиторов по денежным обязательствам банка и (или) исполнению обязательных платежей. Регуляторный риск - риск возникновения у банка убытков из-за несоблюдения законодательства РФ, внутренних документов банка, стандартов саморегулируемых организаций (если такие стандарты или правила являются обязательными для банка), а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов. Репутационный риск - риск потерь в результате формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом. Риск - возможность возникновения потерь в результате наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами. Риск-аппетит (склонность к риску) - инструмент определения совокупного предельного размера риска, который банк в целом готов принять, исходя из установленных в стратегии развития целей, плановых показателей развития бизнеса, текущей и ожидаемой структуры рисков. Риск-аппетит включает комплекс целей и ориентиров в отношении рисков и системы управления рисками на определенный период деятельности банка. Риск концентрации - риск потерь в связи с подверженностью банка крупным рискам по определенным факторам риска и направлениям деятельности (на уровне отраслей, финансовых инструментов, банковских продуктов, групп контрагентов, срочности и т.д.). Риск ликвидности - риск потерь в результате несбалансированности активов и пассивов по срокам и (или) валюте в условиях: отсутствия возможности и (или) благоприятных рыночных условий привлечения денежных средств (риск ликвидности фондирования); отсутствия возможности и (или) благоприятных рыночных условий обращения активов в денежные средства на различных сегментах финансового рынка без несения несоразмерных потерь (риск рыночной ликвидности), - что выражается в неспособности обеспечить своевременное и полное выполнение обязательств и плановое развитие. Рыночный риск - риск потерь в результате неблагоприятного изменения конъюнктуры финансовых рынков. Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный, процентный и товарный риски: валютный риск - риск потерь в результате неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) цены золота; процентный риск - риск потерь в результате неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам банка; фондовый риск - риск потерь банка в результате неблагоприятного изменения рыночных цен фондовых инструментов; товарный риск - риск потерь в результате неблагоприятного изменения рыночных цен на товары, включая драгоценные металлы (кроме золота), и производные финансовые инструменты, чувствительные к изменению цен товаров. Стратегический риск - риск потерь в результате ошибок (недостатков) при принятии решений стратегического характера, в том числе недостаточного учета возможных угроз (рисков), неправильного определения перспективных направлений деятельности, ненадлежащего обеспечения ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер для достижения стратегических целей. Стоимость под риском (Value at Risk - VaR) - выраженная в денежных единицах величина, которую не превысят ожидаемые потери с заданной вероятностью в течение определенного периода времени. Стресс-тестирование - оценка устойчивости банка в целом к значительным изменениям рыночной конъюнктуры, возможным изменениям условий ведения бизнеса и операционной среды в банковском секторе, кризисным ситуациям или экстремальным событиям. Управление рисками - выявление, оценка, агрегирование рисков и контроль их объемов. Факторы риска - источники, угрозы, причины внутреннего и внешнего характера, ведущие к реализации рисков. 3. Цели и задачи стратегии 3.1. Целью стратегии является организация управления рисками и достаточностью капитала для поддержания приемлемого уровня риска и собственных средств для покрытия существенных рисков, в том числе для эффективного функционирования банка и выполнения требований государственных органов РФ, регулирующих деятельность кредитных организаций. 3.2. К задачам, которые реализуются для достижения указанной в стратегии цели, относятся: выявление рисков, в том числе потенциальных рисков, выделение и оценка значимых рисков кредитной организации, формирование агрегированной оценки и совокупного объема риска кредитной организации; оценка достаточности капитала для покрытия существенных рисков; планирование капитала по результатам оценки существенных рисков; тестирование устойчивости кредитной организации по отношению к внутренним и внешним факторам риска. 4. Система ВПОДК 4.1. Система внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК) банка включает в себя следующие блоки: методы и процедуры управления значимыми рисками; методы и процедуры управления капиталом; систему контроля за значимыми рисками и достаточностью капитала, в том числе соблюдением лимитов по рискам; отчетность в части ВПОДК; систему контроля за исполнением ВПОДК и их эффективностью; внутренние документы ВПОДК, разрабатываемые банком. 28. дайте определение и основные компоненты рыночного риска. рыночные риски – риски возникновения у Банка финансовых потерь/убытков вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, процентных ставок, а также курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов. Отличительным признаком рыночных рисков от иных банковских рисков является их зависимость от конъюнктуры рынка. Рыночные риски включают в себя фондовый, валютный и процентный риски. Рыночными рисками управляет Комитет по управлению рисками. Целью управления рыночными рисками является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков и недополучения прибыли по вложениям Банка в финансовые инструменты, включая вложения в иностранную валюту и драгоценные металлы. Инструментами регулирования рыночных рисков являются: установление персональных лимитов открытых позиций на дилеров, установление лимитов по финансовым инструментам, установление лимитов допустимых потерь (stop-loss и stop-out) по торгуемым инструментам, управление дисбалансами (GAP) для удержания риска в границах общей политики Банка. В целях минимизации рыночных рисков в Банке проводится стресс-тестирование финансовых инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода, а также анализ чувствительности финансового результата к факторам риска, оценка волатильности и взаимосвязей факторов риска (кредитный, процентный, фондовый, валютный), оценка показателя Value at Risk (VaR) по финансовым инструментам и в целом по портфелю с использованием дельта-нормального метода. Фондовый риск (Equity risk) - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности - ценные бумаги торгового портфеля, в том числе закрепляющие права на участие в управлении, и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты. Основными методами управления фондовым риском, применяемыми в Банке являются: оценка финансового состояния эмитента; установление лимитов на эмитентов ценных бумаг; установка лимитов на операции с ценными бумагами; установление срока вложений в финансовые инструменты. При измерении фондового риска оценивается степень изменения цены ценной бумаги в заданном периоде времени. При этом в расчет принимаются следующие факторы: ретроспективные данные о колебаниях цен; природа эмитента; ликвидность рынка данной ценной бумаги; рейтинги, которые известные рейтинговые агентства присвоили ценным бумагам, и их характеристика в качестве финансовых инструментов; степень концентрации позиции Банка в ценных бумагах одного эмитента или в целом ряде его выпусков. С целью контроля над торговыми операциями используются номинальные лимиты по видам финансовых инструментов, определяющие максимальный размер текущей позиции по ним на конец дня. Особое внимание Банк уделяет контролю над операциями с непокрытыми акциями и производными финансовыми инструментами, рассматривая их как потенциально несущие в себе существенный риск. Основными видами операций Банка с акциями являются операции РЕПО и торговля базисом между ценой спот и ценой фьючерс (арбитраж). Данные операции осуществляются в рамках открытых лимитов на соответствующих эмитентов. Кроме того, устанавливается максимальное значение портфеля ценных бумаг. Данный вид лимитов учитывает необходимость соблюдения нормативов и корректируется в зависимости от отчетных показателей и стоящих перед Банком задач. Валютный риск (Currency risk) - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов по открытым Банком позициям в иностранных валютах и/или драгоценных металлах. Процентный риск (Interest rate risk) - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка. Банк оценивает и управляет следующими видами процентных рисков: риск изменения процентной ставки, который наступает при дисбалансе активов, обязательств и забалансовых статей с фиксированной процентной ставкой; риск изменения кривой доходности, который вызван риском изменения процентных ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными или наоборот, не связанными с изменением общего уровня процентных ставок. Риск потери ликвидности (Liquidity risk) Риск потери ликвидности - риск возникновения убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск потери ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств. Операционный риск (Operational risk) Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. разработка защиты от несанкционированного входа в информационную систему; разработка защиты от выполнения несанкционированных операций средствами информационной системы; организация контролирующих рабочих мест до исполнения документов; автоматическое выполнение рутинных повторяющихся действий; аудит (регистрация и мониторинг) действий пользователей. Правовой риск (Legal risk) Правовой риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие: несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении своей деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка); нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров. Отличительным признаком правового риска от иных банковских рисков является возможность избежать появления опасного для Банка уровня риска при полном соблюдении сторонами банковского процесса, действующих законодательных и нормативных актов, внутренних документов и процедур Банка. Репутационный риск (Reputation risk) Репутационный риск - риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности в целом. Репутация Банка – это общественная оценка его достоинств и недостатков, которая складывается под влиянием самых разных факторов. Деловая репутация складывается годами, а разрушить ее можно в один миг. Репутация лежит в основе выбора клиентом обслуживающего банка. Составляющими частями деловой репутации Банка являются: доверие к Банку; репутация первых лиц Банка; социальная позиция Банка; качество сервиса; отношение персонала к клиенту; рекламная политика; отношения с государством, авторитетными (социально значимыми) клиентами; география Банка (наличие региональных филиалов, близость и доступность офисов Банка); возможность подтверждения международного признания. Управление репутационным риском в Банке осуществляется на основе следующих мероприятий: Банк имеет четкое видение своего будущего и своей позиции на рынке – у Банка имеется утвержденный Советом директоров «Стратегический план развития». Анализ выполнения запланированного показателя доли рынка, анализ финансовых и других причин падения доли рынка в регионах дает возможность руководству Банка своевременно принимать соответствующие решения. Банком разработаны и осуществляются процедуры официального, последовательного и своевременного рассмотрения жалоб клиентов. Банком разработаны стандарты и нормы обслуживания клиентов, всеми сотрудниками соблюдаются «Кодекс корпоративного управления» и «Кодекс корпоративной этики». В Банке организована система управления основными банковскими рисками, в том числе текущий мониторинг операций клиентов, в целях контроля над противодействием легализации доходов, полученных преступным путем, согласно требованиям Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Банк информационно открыт - периодически публикует свою финансовую отчетность, раскрывает всю необходимую информацию. Банк имеет свой постоянно обновляемый интернет-сайт, использует всевозможные интернет-ресурсы. Банк проводит рекламные мероприятия (издание рекламной продукции и другие), анализирует влияние рекламно-информационной политики на его деловую репутацию. Банк осуществляет спонсорские и благотворительные проекты, анализирует влияние рекламно-информационной политики на его деловую репутацию. В Банке разработана система работы в кризисной ситуации. Репутационным риском управляет Правление Банка. Страновой риск (Country risk) Страновой риск - риск возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). Возникновение странового риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними причинами, которые не зависят от финансового положения контрагента (клиента) Банка. Региональный риск (Regional risk) Региональный риск - риск, связанный с предоставлением кредита или инвестициями в определенном регионе. Данный вид рисков обусловлен уровнем социально-экономического развития конкретного региона с учетом различных политических, национальных, социальных, экономических факторов, а также с учетом налогового «климата» и зависимости от действий местной администрации. Отраслевой риск (Sectoral risk) Отраслевой риск - это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степень этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями. С работой предприятий различных отраслей экономики, а следовательно, и с уровнем отраслевого риска непосредственно связаны стадии жизненного цикла конкретной отрасли и внутриотраслевая конкуренция. При этом уровень внутриотраслевой конкуренции является источником информации об устойчивости предпринимательских фирм в данной отрасли по отношению к фирмам других отраслей и, как правило, служит оценкой отраслевого риска. Отраслевой риск не выделяется как самостоятельный вид риска для управления, но обязательно учитывается при принятии решений по совершению операций с контрагентами и клиентами, относящимся к каждой конкретной отрасли. Риск-подразделение Банка проводит постоянный анализ ситуации в отраслях экономики, а также анализ отраслевой диверсификации кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг. Целью отраслевого анализа является определение привлекательности отрасли и ее отдельных товарных рынков. Такой анализ позволяет понять структуру и динамику отрасли, характерные для нее возможности и существующие угрозы, определить ключевые факторы успеха и на этой основе разрабатывать стратегию поведения предприятия на рынке. При проведении отраслевого анализа основным объектом исследования служит хозяйственная отрасль - совокупность предприятий, конкурирующих на одном потребительском рынке с аналогичными товарами или услугами. Хозяйственная отрасль охватывает сферы производства, распределения и потребления определенных товаров и услуг. Стратегический риск (Strategical risk) Стратегический риск - риск возникновения у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка. Экологический риск (Environmental risk) Экологический риск – вероятность наступления события, имеющего неблагоприятные последствия для природной среды и вызванного негативным воздействием хозяйственной и иной деятельности, чрезвычайными ситуациями природного и техногенного характера. 29.регулирование операционного риска кредитных организаций. операционный риск (англ. Operational risk) — риск, связанный с выполнением компанией бизнес-функций, включая риски мошенничества и внешних событий. Чаще всего принимается определение, данное в Базель II: Операционный риск — риск убытка в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий. Это определение включает юридический риск, но исключает стратегический и репутационный риски. Операционный риск присущ всем банковским продуктам, направлениям деятельности, процессам и системам, и эффективное управление операционным риском всегда является одним из основных элементов системы управления рисками банка. В мировой банковской практике управление операционными рисками является ключевой и первостепенной задачей. Операционный риск проникает во все аспекты возможных рисков — он взаимосвязан со всеми другими типами риска, такими как рыночный, кредитный риск, а также риск ликвидности, усложняя их. В отсутствие операционных провалов все другие типы риска значительно менее важны. сновные факторы операционного риска связаны: со случайными или преднамеренными действиями людей или организаций, направленными против интересов организации, в том числе несоблюдением требований законодательства и предусмотренных внутренних правил и процедур; с несовершенством организационной структуры (распределения обязанностей подразделений и работников), порядков и процедур, а также их документирования, неэффективностью внутреннего контроля и т. д.; со сбоями в функционировании систем и оборудования; с внешними обстоятельствами вне контроля организации. Классификация операционных рисков[править | править код] Риск персонала — риск потерь, связанный с ошибками и противоправными действиями работников Банка, их недостаточной квалификацией, излишней загруженностью, нерациональной организацией труда в Банке и т. д. Риск процесса — риск потерь, связанный с ошибками в процессах проведения операций и расчётов по ним, их учёта, отчётности, ценообразования и т. д. Риск систем — риск потерь, обусловленных несовершенством используемых в Банке технологий — недостаточной ёмкостью систем, их неадекватностью по отношению к проводимым операциям, грубости методов обработки данных, или низкого качества, или неадекватности используемых данных и т. д. Риски внешней среды — риски потерь, связанные с изменениями в среде, в которой функционирует Банк — изменения в законодательстве, политике, экономике и т. д., а также риски внешнего физического вмешательства в деятельность организации. Категории типов событий операционного риска согласно Базелю II[1]: Внутреннее мошенничество (Internal Fraud) Внешнее мошенничество (External Fraud) Трудовое законодательство и безопасность труда (Employment Practices and Workplace Safety) Клиенты, продукты и правила бизнеса (Clients, Products, & Business Practice) Ущерб материальным активам (Damage to Physical Assets) Прерывание бизнеса и сбои систем (Business Disruption & Systems Failures) Управление исполнением, доставкой и процессами (Execution, Delivery, & Process Management) |