Полушина К.В. диплом 1. 1. Теоретические основы организации учета операций по расчетам с персоналом по оплате труда 5
 Скачать 406.58 Kb.
|
2.2. Экономический анализ деятельности и оценка кадрового потенциала ООО «Мир технологий НН»Экономический анализ деятельности ООО «Мир технологий НН» выполним на основе анализа доходов и расходов, для чего произведем их группировку (таблица .4). Как видно из таблицы 2.4, общая сумма доходов, полученных компанией, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизилась (‑29 730 тыс. руб., что в относительном выражении составляет ‑42,07%); в 2020 г. по сравнению с 2019 г. ‑ увеличилась (+5 319 тыс. руб., что в относительном выражении составляет +12,99%). В целом за рассматриваемый период (в 2020 г. по сравнению с 2019 г.) сумма всех доходов снизилась (‑24 411 тыс. руб., что в относительном выражении составляет ‑34,54%). Таким образом, динамика рассматриваемого показателя оказалась негативной. Таблица 1.4 Группировка доходов и расходов ООО «Мир Технологий НН»
В состав доходов компании входят следующие их группы: выручка и прочие доходы. Сумма выручки в течение 2018‑2020 гг. снизилась на 34,55%. При этом в 2019 г. величина данного показателя снизилась на 42,07%; в 2020 г. прирост составил 12,98%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период динамика рассматриваемого показателя оказалась негативной. Сумма прочих доходов в течение 2018‑2020 гг. увеличилась на 4 тыс. руб. Таким образом, в целом за рассматриваемый период динамика рассматриваемого показателя оказалась положительной. Наибольшее снижение доходов в абсолютном и относительном выражении имело место по такой группе, как «выручка» в 2019 г. (‑29 730 тыс. руб. и -42,07%). Структура доходов компании на протяжении 2018‑2020 гг. была в целом стабильной. В 2020 г. первое место в структуре занимал такой элемент доходов, как выручка, его удельный вес снизился с 100,00% до 99,99%. Таким образом, в структуре доходов повысилось значение таких их элементов, как прочие доходы. Напротив, снизилось значение таких элементов доходов, как выручка. Финансовым менеджерам следует уделить повышенное внимание динамике именно этих видов доходов. Общая сумма расходов компании, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизилась (‑29 739 тыс. руб., что в относительном выражении составляет ‑42,18%); в 2020 г. по сравнению с 2019 г. ‑ увеличилась (+5 283 тыс. руб., что в относительном выражении составляет +12,96%). В целом за рассматриваемый период (в 2020 г. по сравнению с 2018 г.) сумма всех расходов снизилась (‑24 456 тыс. руб., что в относительном выражении составляет ‑34,69%). Таким образом, динамика рассматриваемого показателя оказалась положительной. В состав расходов компании входят следующие их группы: себестоимость, прочие расходы и налог на прибыль. Сумма себестоимости в течение 2018‑2020 гг. снизилась на 34,73%. При этом в 2019 г. величина данного показателя снизилась на 43,03%; в 2020 г. прирост составил 14,55%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период динамика рассматриваемого показателя оказалась положительной. Сумма прочих расходов в течение 2018‑2020 гг. снизилась на 50,00%. При этом в 2019 г. величина данного показателя увеличилась на 395,59%; в 2020 г. снижение составило 89,91%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период динамика рассматриваемого показателя оказалась положительной. Сумма налога на прибыль в течение 2018‑2020 гг. увеличилась на 54 тыс. руб. Таким образом, в целом за рассматриваемый период динамика рассматриваемого показателя оказалась негативной. Наибольший прирост расходов в абсолютном выражении имел место по таким группам, как «прочие расходы» в 2019 г. (+538 тыс. руб.); «себестоимость» в 2020 г. (+5 835 тыс. руб.). В свою очередь, наибольший прирост расходов в относительном выражении имел место по таким группам, как «прочие расходы» в 2019 г. (+395,59%); «себестоимость» в 2020 г. (+14,55%). В данном случае ситуация должна быть подвержена дальнейшему анализу в целях установления причин, которые привели к возникновения подобной ситуации. Структура расходов компании на протяжении 2018‑2020 гг. была в целом стабильной. В 2020 г. первое место в структуре занимал такой элемент расходов, как себестоимость, его удельный вес снизился с 99,81% до 99,74%. Второе место в структуре занимал такой элемент расходов, как прочие расходы, его удельный вес снизился с 0,19% до 0,15%. налог на прибыль. Напротив, снизилось значение таких элементов расходов, как себестоимость, прочие расходы. Поскольку у нас таблица заканчивается показателем чистой прибыли (убытка), анализ доходов и расходов можно сопроводить анализом динамики данного показателя. Соответствующие расчеты представлены в таблицах 2.5-2.8. В расчетах учитываем, что в 2019 г. индекс инфляции составил 1,030, в 2020 г. – 1,049. Таблица 2.5 Изменение прибыли от продаж деятельности в 2019 г. по сравнению с 2018 г., тыс. руб.
Таблица 2.6 Факторы изменения прибыли от продаж деятельности в 2019 г. по сравнению с 2018 г., тыс. руб.
В 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прибыли от продаж увеличилась на 547 тыс. руб. Росту данного показателя способствовало влияние таких факторов, как изменение отпускных цен на продукцию (влияние фактора = +1 193 тыс. руб.); изменение за счет структуры сдвигов в составе продукции (влияние фактора = +3 тыс. руб.); изменение за счет структуры сдвигов в составе затрат (влияние фактора = +655 тыс. руб.). Снижению прибыли от продаж способствовало влияние таких факторов, как изменение объема продукции (влияние фактора = ‑136 тыс. руб.); изменение себестоимости (влияние фактора = ‑1 168 тыс. руб.). Таким образом, преобладающим оказалось действие факторов, оказавших положительное влияние на прибыль от продаж. Для компании с целью устранения негативного влияния на прибыль целесообразна реализация мероприятий, направленных на увеличение объема производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг); на поиск резервов снижения себестоимости. Таблица 2.7 Изменение прибыли от продаж деятельности в 2020 г. по сравнению с 2019 г., тыс. руб.
Таблица 2.8 Факторы изменения прибыли от продаж деятельности в 2020 г. по сравнению с 2019 г., тыс. руб.
В 2020 г. по сравнению с 2019 г. сумма прибыли от продаж снизилась на 520 тыс. руб. Росту данного показателя способствовало влияние таких факторов, как изменение отпускных цен на продукцию (влияние фактора = +2 161 тыс. руб.); изменение объема продукции (влияние фактора = +78 тыс. руб.). Снижению прибыли от продаж способствовало влияние таких факторов, как изменение за счет структуры сдвигов в составе продукции (влияние фактора = ‑13 тыс. руб.); изменение себестоимости (влияние фактора = ‑2 145 тыс. руб.) и изменение за счет структуры сдвигов в составе затрат (влияние фактора = ‑602 тыс. руб.). Таким образом, преобладающим оказалось действие факторов, оказавших негативное влияние на прибыль от продаж. Для компании с целью устранения негативного влияния на прибыль целесообразна реализация мероприятий, направленных на совершенствование структуры производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг); на поиск резервов снижения себестоимости и на совершенствование структуры затрат. Нерационально сформированная структура рабочей силы приводит к неоправданным расходам либо снижению производительности и качества труда, что отрицательно влияет на финансовое состояние и финансовые результаты любой организации. Поэтому руководству ООО «Мир Технологий НН» необходимо иметь данные о текущей и перспективной обеспеченности производства рабочей силой, о соответствии состава работников потребностям кадрового обеспечения, а также анализировать качественный состав персонала по квалификации и другим параметрам. На кадровый состав ООО «Мир Технологий НН» прямо или косвенно влияют достаточно много факторов: изменение экономической ситуации в стране и отрасли, пристрастий и поведения потребителей, ценовой политики, размер заработной платы и др. Общее представление о состоянии и тенденциях развития трудовых ресурсов ООО «Мир Технологий НН» дает анализ изменения среднесписочной численности работников, проведенный по категориям персонала, составу и структуре трудовых ресурсов. На момент открытия в 2012 году в ООО «Мир Технологий НН» работало 2 человека, а к 1 января 2022 г. количество персонала достигло 8 человек. Рассмотрим изменения в кадровом составе предприятия по должностям за период 2018-2020 гг. (таблица 2.9). Таблица 2.9 Динамика численности персонала ООО «Мир Технологий НН»
Из таблицы 2.9 видно, что численность работников ООО «Мир Технологий НН» с 2020 г. увеличилась на 2 человека. Далее рассмотрим динамику численности различных категорий работников в таблице 2.10. Таблица 2.10 Динамика численности различных категорий работников, чел.
Как показано в таблице 2.10, за указанные года количество руководителей, бухгалтера и водителей не изменилось. Количество менеджеров и работников склада увеличилось на 1 чел. в 2020 году по сравнению с 2018 годом. Рассмотрим динамику изменений численности работников ООО «Мир Технологий НН» по различным категориям за период 2018-2020 гг. Индекс численности работников рассчитывается по формуле: Ич = Чн.п. + Чп – Чу/ Чн.п. (2.1) где Чн.п. – численность работников на начало периода; Чп – число вновь принятых работников за период; Чу – число уволенных по различным причинам за период Индекс численности руководителей, водителей и главного бухгалтера равен 1, так как увольнений и приема на работу сотрудников данных должностей за рассматриваемый период, не было: Ичр = (1 + 0 – 0) / 1 = 1 чел. Индекс численности менеджеров по работе с клиентами равен 1,5, так как количество принятого на работу составило 1 человек (в связи с расширением предприятия): Ичс = (2 + 1 – 0) / 2 = 1,5 чел. Индекс численности работников склада равен 2, так как количество принятого на работу составило 1 человек (в связи с расширением предприятия): Ичс = (1 + 1 – 0) / 1 = 2 чел. Рассчитаем коэффициент занятости работников ООО «Мир Технологий НН» по формуле: Кз = Тз (смена)/(Псмена х Ч), (2.2) где Тз (смена) – суммарное время занятости, мин.; Псмена – продолжительность смены, мин.; Ч – численность работников в смену. Коэффициент занятости примерно равен 0,94, так как методом наблюдения было выявлено, что время активной занятости одного работника предприятия ООО «Мир Технологий НН» в смену (с 10.00 до 18.00) составляет около 450 мин, тогда суммарное время на весь коллектив составляет 2700 минут. Кз = 3600 мин / 3840 (т.е. 480 мин. х 8 чел.) = 0,94 Таким образом, коэффициент занятости работников ООО «Мир Технологий НН» составляет около 94% всего рабочего времени, что является нормальным показателем для предприятий. По состоянию на начало 2021 года, наибольшую долю в общей численности занимают менеджеры по работе с клиентами –37,5%. Подобная тенденция обусловлена ростом объема работы (увеличение количества продаж) и выполнением мероприятий по повышению эффективности использования труда сотрудников предприятия. Должностной состав персонала ООО «Мир Технологий НН» полностью укомплектован и достаточно стабилен, что является положительным фактом в работе организации. Важным показателем обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами является распределение работников по стажу работы на предприятии (таблица 2.11). Таблица 2.11 Распределение сотрудников ООО «Мир Технологий НН» по стажу работы на 01.01.2022г.
Наибольшая доля работников со стажем от года до трех лет составляет 50,00%. Рассмотрим качественный состав работников, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнем. Проведем анализ качественного состава работников персонала ООО «Мир Технологий НН» в 2020 году (табл. 2.12). Таблица 2.12 Анализ квалификации сотрудников ООО «Мир Технологий НН» в 2020 г.
Как видно из таблицы 2.12, на конец 2020 года предприятие располагало следующим персоналом: доли работников с высшим, неоконченным высшим, среднеспециальным образованием составили примерно по 87,5% от общего количества сотрудников ООО «Мир Технологий НН». При этом, численность сотрудников со средним образованием составила 12,5%. Проанализируем коэффициенты движения персонала ООО «Мир Технологий НН» в динамике за два исследуемые периода (табл. 2.13). Таблица 2.13 Динамика движения трудовых ресурсов ООО «Мир Технологий НН» за два периода
Таким образом, движение персонал в 2020 г. по сравнению с 2018 г. уменьшилось, численность принятых работников превышает число уволенных. В целом проведенный анализ организационной структуры управления и эффективности использования персонала ООО «Мир Технологий НН» позволяет сделать вывод о том, что кадровый состав соответствует потребностям деятельности предприятия. По основным характеристикам кадровую политику ООО «Мир Технологий НН» можно отнести к открытому и активному типу. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||