Полушина К.В. диплом 1. 1. Теоретические основы организации учета операций по расчетам с персоналом по оплате труда 5

• Название: 1. Теоретические основы организации учета операций по расчетам с персоналом по оплате труда 5
• Дата: 25.04.2022
• Размер: 406.58 Kb.
• Имя файла: Полушина К.В. диплом 1.docx
• Тип: Реферат; #494834
• страница: 8 из 11

3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «Мир технологий НН»

3.1. Учет НДФЛ и практика предоставления налоговых вычетов

Рассмотрим учет НДФЛ в ООО «Мир Технологий НН».

Сотрудникам ООО «Мир Технологий НН» была начислена зарплата за март 2021 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы.

Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам (только в разрезе групп сотрудников), по 69 счету – с субсчетами по каждому взносу.

Расходы на зарплату и взносы ООО «Мир Технологий НН» относятся на 44 счет.

10.04.2021 г. – выплачена зарплата сотрудникам ООО «Мир Технологий НН», уплачен НДФЛ,

15.04.2021 г. – уплачены страховые взносы ООО «Мир Технологий НН» в ПФР, ФМС, ФСС.

Расчет начисления заработной платы и НДФЛ сотрудникам ООО «Мир Технологий НН» представлен в таблице 2.17.

Таблица 2.17

Расчет начисления заработной платы сотрудникам ООО «Мир Технологий НН», руб.

ФИО	Начислено	НДФЛ	Выплачено
Иванов И.И.	25 000	3 250	21 750
Петров П.П.	20 000	2 600	17 400
Сидоров С.С.	30 000	3 900	26 100
Итого	75 000	9 750	65 250

Взносы: в ПФР (22%) – 16 500 рублей, в ФМС (5,1%) – 3 825 рублей, ФСС (2,9%) – 2 175 рублей, ФСС травматизм (0,2%) – 150 рублей.

Проводки по начислению заработной платы и НДФЛ сотрудникам ООО «Мир Технологий НН» представлены в таблице 2.18.

Таблица 2.18

Проводки по начислению заработной платы и НДФЛ сотрудникам ООО «Мир Технологий НН»

Номер	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит		Сумма
1	31.03.2021	Начисление заработной платы	44	70		75 000
2	31.03.2021	Удержан НДФЛ	70	68		9 750
3	31.03.2021	Начислены страховые взносы (ПФР)	44	69		16 500
4	31.03.2021	Начислены страховые взносы (ФМС)	44	69		3 825
5	31.03.2021	Начислены страховые взносы (ФСС врем. нетрудоспособность)	44	69		2 175
6	31.03.2021	Начислены страховые взносы (ФСС травматизм)	44	69		150
7	10.04.2021	Перечисление НФДЛ	68	51		9 750
8	10.04.2021	Выплачена заработная плата	70	51		65 250
9	15.04.2021	Перечисление страховых взносов (ПФР)	69	51		16 500
10	15.04.2021	Перечисление страховых взносов (ФМС)	69	51	3 825
11	15.04.2021	Перечисление страховых взносов (ФСС врем. нетрудоспособность)	69	51	2 175
12	15.04.2021	Перечисление страховых взносов (ФСС травматизм)	69	51	150

Далее рассмотрим практику предоставления налоговых вычетов ООО «Мир Технологий НН».

Как было указано ранее, оклад работника составляет 45 000 руб. При этом он использует стандартный налоговый вычет на двоих детей: 1 400 руб. × 2 ребенка = 2800 руб.

Следовательно, НДФЛ за январь составил:

(45 000 руб. – 2800 руб.) × 13% = 5486 руб.

Таким образом, в данном разделе выпускной квалификационной работы был изучен учет НДФЛ и практика предоставления налоговых вычетов ООО «Мир Технологий НН». Далее необходимо перейти к рассмотрению учета страховых взносов в исследуемой организации.