Рассчитаем налоговое поле предприятия ООО «ЭКСОН КОНСАЛТИНГ» (см. таблицу 2) Таблица 2 - Налоговое поле предприятия ООО «ЭКСОН КОНСАЛТИНГ» за 2022 год
Вид налога
|
Ставка налога
|
Сумма
|
Налоги в ПФ РФ
|
31,1%
|
437 020,00
|
Налоги в ФСС
|
3,1%
|
43 561,57
|
НДФЛ
|
13%
|
166 177,00
|
Налог УСНО
|
6%
|
151 096,00
|
Всего
|
53,2%
|
797 854,57
| ООО «Эксон Консалтинг» выбрал объектом налогообложения - доходы. Ставка по данному объекту 6 %. Рассчитаем сумму налога при данной процентной ставке. Доход за 2022 год составил 5 036 534 рублей. 5 036 534 * 6 % = 302 192 рублей В соответствии со статьёй 346.21 «Порядок исчисления и уплаты налога», налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Сумма, уплаченных ООО «ЭКСОН КОНСАЛТИНГ» в ПФР за 2022 год составила 437 020 рублей. Что составляет 31,1% от начисленной за год заработной платы работникам 1 405 212 рублей, из которых 20% составляют отчисления на страховую часть пенсии 289 974 рубля, 6% на накопительную часть пенсии 75 381 рубль, 3,1% в ФФОМС 43 561 рублей, и 2% в ТФОМС 28 104 рубля. Сумма, уплаченных Обществом страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2022 год составила 2 810,42 рубля. Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством в 2022 году Обществом не производилось, так как начисленная сумма за 2022 год 40 751,15 рублей пошла на покрытие расходов Общества на цели обязательного социального страхования. Сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам за счет средств работодателя ООО «ЭКСОН КОНСАЛТИНГ» в 2022 году составила 3 983 рубля. Следовательно, уменьшаем сумму налога на 50%. 302 192 * 50% = 151 096 рублей. Итак, сумма налога при объекте налогообложения доходы составит 151 096 рублей. |
Скачать 306.26 Kb.