Цук. 42016Часть v issn 20720297
 Скачать 2.32 Mb.
|
|
452 «Молодой учёный» . № 4 (108) . Февраль, 2016 г. Экономика и управление Литература: 1. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1 / 2008) в редакции Минфина России от 06.10.2008 № 106н; 25.10.2010 № 132н; от 18.12.2012 № 164н; от 06.04.2015 № 57н 2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». 3. План счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению (приказ Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н). 4. Информация Минфина России N ПЗ-3 / 2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» 5. Федеральный закон № 150-ФЗ от 08.06.2015 г. (о внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ). 6. ПБУ 14 / 2007 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов», утвержденного Приказом Минфина России от 27.12.2007 г. N 153н. 7. Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально — производственных запасов» ПБУ 5 / 01, утверж- денным Приказом Минфина России от 09.06.2001 г. N 44н 8. «Расходы организации» ПБУ 10 / 99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. N 33н 9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9 / 99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. N 32н. 10. Статьи 268, 249, 313, 314, 346 НК РФ Финансовая грамотность населения: проблемы и перспективы Милославский Владимир Германович, председатель правления СРОО по поддержке гражданских инициатив «Общественный институт развития» Герасимов Владимир Сергеевич, квалифицированный специалист, сотрудник; Транова Валерия Анатольевна, магистр, квалифицированный специалист, сотрудник; Герасимова Ольга Сергеевна, квалифицированный специалист, сотрудник ООО «Реванш» Хейлык Илья Александрович, квалифицированный специалист СРОО по поддержке гражданских инициатив «Общественный институт развития» В опросами финансовой грамотности и уровнем её по- вышения волнуют, при этом таким трендом зани- маются как во всем мире, так и в России. Особенно ак- туальным такие вопросы становятся при возможности оказания услуг дистанционно, с применением новых тех- нологий, терминалов самообслуживания, оплатой услуг через мобильные устройства. В рамках рыночных отно- шений Россия развивается с 90-х. Также появляется более глубокое понимание как проблем, которые сопровождают большинство граждан, так и перспективы, и механизмы которые их решают. На данном этапе развития рыночных отношений в России приходит осознание необходимости повышения финансовой грамотности населения. Осо- бенно эта необходимость возникает в кризисные периоды экономики. Финансовая грамотность — прежде всего это доста- точный уровень знаний и навыков в области финансов, ко- торый позволяет правильно оценивать ситуацию на рынке и принимать разумные решения. Знание ключевых финан- совых понятий и умение их использовать на практике дает возможность человеку грамотно управлять своими денеж- ными средствами. То есть вести учет доходов и расходов, избегать излишней задолженности, планировать личный бюджет, создавать сбережения. А также ориентироваться в сложных продуктах, предлагаемых финансовыми ин- ститутами, и приобретать их на основе осознанного вы- бора. Наконец, использовать накопительные и страховые инструменты. Стоит отметить, что от общего уровня фи- нансовой грамотности населения страны во многом за- висит ее экономическое развитие. Низкий уровень таких знаний приводит к отрицательным последствиям не только для потребителей финансовых услуг, но и для государства, частного сектора и общества в целом. Поэтому разработка и внедрение программ по повышению финансовой грамот- ности населения — важное направление государственной политики во многих развитых странах, например в США, Великобритании и Австралии. Высокий уровень осведом- ленности жителей в области финансов способствует со- циальной и экономической стабильности в стране. Рост финансовой грамотности приводит к снижению рисков излишней личной задолженности граждан по потреби- тельским кредитам, сокращению рисков мошенничества со стороны недобросовестных участников рынка и т. д. В России финансовая грамотность находится на низком уровне. Лишь небольшая часть граждан ориентируется в услугах и продуктах, предлагаемых финансовыми инсти- 453 “Young Scientist” . #4 (108) . February 2016 Economics and Management тутами. По данным Всемирного банка за 2008 год и по- следующего мониторинга Национального агентства фи- нансовых исследований, 49 % россиян хранят сбережения дома, а 62 % предпочитают не использовать какие-либо финансовые услуги, считая их сложными и непонятными. О системе страхования вкладов [1] осведомлено 45 % взрослого населения России, причем половина из этого количества, только слышали данное название, но не могут объяснить его. Лишь 25 % россиян пользуются банков- скими картами. При этом у держателей кредитных карт наблюдается низкий уровень знаний о рисках, связанных с этим продуктом. Только 11 % россиян имеют стратегию накоплений на период пенсионного возраста (для срав- нения: 63 % — в Великобритании). Большинство наших сограждан принимают решения об управлении своими финансами не на основе анализа полученной информации, а по рекомендациям знакомых или заинтересованных со- трудников финансовых учреждений. Также следует отме- тить, что в России низкая информированность населения о том, какие права имеет потребитель финансовых услуг и как их защищать в случае нарушений. К примеру, свыше 60 % семей не знают об обязанности банков раскрывать информацию об эффективной процентной ставке по кре- диту, лишь 11 % осведомлены об отсутствии государ- ственной защиты в случае потери личных средств в инве- стиционных фондах. Порядка 28 % населения не признает личной ответственности за свои финансовые решения, считая, что государство все должно возмещать. Такая ста- тистика показывает, что заниматься повышением фи- нансовой грамотности населения необходимо на государ- ственном уровне. Впервые эту проблему в России стали обсуждать в 2006 году на встрече в Санкт-Петербурге министров финансов G8, после чего меры по формированию финан- совой грамотности в стране нашли отражение в целом ряде документов президента и правительства РФ [2]. На- пример, в Концепции долгосрочного социально-эконо- мического развития РФ на период до 2020 года повы- шение финансовой грамотности обозначено в качестве одного из основных направлений формирования инве- стиционного ресурса. В Стратегии развития финансо- вого рынка РФ на период до 2020 года оно рассматрива- ется в качестве важного фактора развития финансового рынка в России [3]. Министерство финансов РФ со- вместно с рядом федеральных органов исполнительной власти и при участии Всемирного банка ведет разработку программы повышения финансовой грамотности насе- ления. Программа рассчитана на пять лет и на первом этапе будет реализовываться в нескольких российских ре- гионах [4]. Она будет включать в себя подготовку кон- кретных учебных программ и продуктов, совершенство- вание законодательства в сфере финансовых услуг и прав потребителей. Также данный проект должен по возмож- ности объединить, обеспечить координацию уже реали- зуемых и готовящихся к запуску на разных уровнях про- грамм и инициатив в сфере финансовой грамотности. Общий объем затрат составляет 110 млн . долларов. Ос- новная часть (80 %) будет финансироваться из федераль- ного бюджета, оставшаяся — за счет средств Всемирного банка. На сегодняшний день по-прежнему большинство рос- сиян получают теоретические знания в области финансов самостоятельно, посредством специализированных интер- нет-сайтов, телепередач, литературы, новостей, посещая курсы и тренинги, а опыт приобретают на собственных ошибках. Несмотря на большое количество ресурсов посвя- щенных грамотности населению, они носят либо специа- лизированный характер [5], либо коммерческую специа- лизированную основу [7], либо малоизвестны. К тому же, несмотря на то, что имеются ресурсы достаточно попу- лярные [6], к ним обращаются как правило, уже после появление финансовой проблемы. Как правило, такие проблемы решаются не в сторону населения, так как фи- нансовая сфера следует исполнению договоров, как пра- вило, учитывает компонент не грамотности населения, или доверие при подписании. Здесь много зависит от госу- дарственного регулирования. Люди пока не всегда пони- мают те термины, которые финансовые компании исполь- зуют при написании текстов своих договоров. Примерно треть россиян подписывают договоры вне зависимости от понятности смысла текста или вовсе не читая документ, полагаясь лишь на слова сотрудников банков и иных фи- нансовых учреждений. Более того, 31 % граждан вообще не имеют опыта подписания подобных договоров. Едва ли можно рассматривать эти цифры как показатель умения и возможности сравнивать и, соответственно, высокого уровня финансовой грамотности. Также низкая финансовая грамотность приводит к по- вышенной криминогенности на финансовых рынках. Низкая финансовая грамотность не только мешает разви- ваться легальному бизнесу, но и стимулирует нелегальный. Неграмотные потребители с легкостью попадают к мо- шенникам, чем невольно способствуют росту финан- совых пирамид. Такие пирамиды обещают избавление от всех долгов за невысокую плату, но на практике никак не могут помочь в решении проблем должника, а лишь сильнее загоняют человека в безвыходное положение, лишая средств. Злоупотребляют низкой финансовой гра- мотностью и юристы-шарлатаны, за значительные гоно- рары составляющие бессмысленные письма в различные инстанции. А обращение к кредитным брокерам и вовсе грозит самому потребителю обвинением в мошенничестве или подделке документов. Решению этих проблем на данный момент уделяется значительное внимание. На законодательном уровне по- является все больше законов и указаний ЦБ РФ, направ- ленных на раскрытие информации о займе. К тому же появились ограничения штрафов и пеней, что способ- ствует снижению долговой нагрузки [13]. Все эти шаги полезны и для потребителей, и для отрасли. Но регули- ровать этот вопрос законодательно до бесконечности 454 «Молодой учёный» . № 4 (108) . Февраль, 2016 г. Экономика и управление не представляется разумным. К сожалению, рост доступ- ности информации о финансовых услугах не означает ав- томатического повышения финансовой грамотности. Мы вынуждены констатировать, что далеко не каждый потре- битель осознает полезность знаний о финансовой сфере и хочет их приобрести. Исправить такую ситуацию, на наш взгляд, помогло бы введение обязательных уроков финан- совой грамотности в российских школах и вузах. На рынке одна из частей программы финансовой гра- мотности — это создание институтов посредничества между клиентом и финансовым институтом. Скажем, нужны независимые страховые брокеры, не те, которые сидят на проценте у страховых компаний, а те, которые получают деньги от самого клиента; независимые финан- совые советники, чтобы человек мог прийти и получить консультацию третьей стороны, не связанной с банкирами, страховыми компаниями, инвестиционными фондами. Финансовая безграмотность — крайне опасная вещь. Сейчас почти у каждого есть возможность стать инве- стором. Инвестиционные продукты становятся все до- ступнее, но у населения нет о них знаний, необходимых для их использования. Если брать самые распростра- ненные услуги: потребительские кредиты, кредитные карты, ипотека, лизинг, практически каждому чело- веку приходится заниматься личным финансовым пла- нированием, принимать кредитные и инвестиционные (включая пенсионное накопление) решения. Из-за без- грамотности миллионы людей принимают разорительные для себя решения, которые будут сказываться в послед- ствии на каждой семье отдельно, и на общество и госу- дарство в целом. Центробанк, институты гражданского общества, участ- ники рынка пытаются повысить финансовую грамотность населения, формируя корректный образ отрасли в СМИ и работая с потребителями услуг: открываются горячие линии, на которые можно обратиться с вопросом или жа- лобой на действия, выпускаются просветительские пе- чатные материалы. Эксперты проводят уроки в рамках Всероссийской акции «Дни финансовой грамотности в учебных заведениях», а также сами в инициативном по- рядке. Первые замеры финансовой грамотности были прове- дены в США в 1990-х годах. В это время исследователи не ставили перед собой как таковой задачи измерения уровня финансовой грамотности населения. Тема недоста- точного уровня знаний и навыков в отношении личных фи- нансов возникала из более практически ориентированных проблем. В основном эти проблемы касались пенсионных сбережений работающего населения и финансового по- ведения студентов. Но уже в конце 1990-х стало понятно, что для того, чтобы, используя собранные данные, обо- снованно говорить об уровне финансовой грамотности населения, необходимо перейти от измерения частных разрозненных индикаторов к системе взаимосвязанных показателей финансовой грамотности, обоснованных те- оретически. С тех пор исследователи и практики значи- тельно продвинулись в этой области. Сегодня уже соз- даются универсальные методики измерения финансовой грамотности населения, которые могут быть использо- ваны в разных странах в сравнительных исследованиях. Финансовая грамотность — это «способность индивида получать, понимать и оценивать существенную инфор- мацию, необходимую ему для принятия решений с осоз- нанием возможных последствий своих действий». Иными словами, финансовая способность — это практическая деятельность индивида по достижению поставленных им целей. Поэтому если мы хотим измерить финансовую спо- собность человека, то необходимо не столько измерять знания человека, сколько оценить, насколько то, что он де- лает, соответствует нашим представлениям о том, что де- лают финансово способные люди. Люди, давшие правильные ответы на эти вопросы, за- дававшиеся Аннамарией Лусарди (Дартмутский колледж), Оливией Митчелл (Уортонская школа Университета Пен- сильвании) и их коллегами жителям 14 стран мира, — глобальное меньшинство (сравнительно недавно работу Лусарди и Митчелл опубликовал Journal of Economic Literature). Правильные ответы дали 30 % американцев, 21 % шведов, 25 % итальянцев, 27 % японцев, 31 % фран- цузов. Только в Германии (53 %) и Швейцарии (50 %) фи- нансово грамотные люди не в меньшинстве. Но самые поразительные результаты были получены в России, где на все вопросы правильно ответили только 4 %. Россиян, не сумевших справиться, ни с одним вопросом, оказа- лось 28 %. В других странах не правильных ответов было по 10–11 % [12]. В НАФИ отмечают, что кризис подтолкнул граждан повышать свою финансовую грамотность. По сравнению с июнем 2008 года в феврале текущего года доля россиян, считающих себя финансово грамотными, увеличилась на 20 процентных пунктов. На сегодняшний день 22 % ре- спондентов оценивают свои знания как хорошие, 44 % — как удовлетворительные. Более грамотными россияне стали и в выборе финансовых услуг: если в июне 2008 года 40 % респондентов никогда не сравнивали условия услуг перед их приобретением, то в феврале 2010-го таковых оказалось всего 16 %. Вместе с тем данные опроса НАФИ говорят о том, что кризис несколько дезориентировал граждан. Например, если до кризиса в 2008 году всего 20 % респондентов считали, что ПИФы, ОФБУ и депозиты под 12 % годовых — это финансовые пирамиды, то в фев- рале 2010-го так думали уже около 30 %. Причем затруд- нившихся с ответом на вопрос, что из перечисленных про- дуктов считать пирамидой, также стало больше: их доля выросла с 26 до 31 % [14]. Полученные результаты показали, что осведомленность о финансовых продуктах и рынках как таковых играет вто- ростепенную роль в определении того, что исследователи называли финансовой грамотностью. Главное — пове- денческие установки населения, такие как «жить не одним днем», «избегать спонтанных покупок», «следить за ко- личеством денег в кармане». Важно сказать, что в отличие 455 “Young Scientist” . #4 (108) . February 2016 Economics and Management от других подходов к измерению финансовой грамотности данная методика опирается не только на оценочные су- ждения экспертов о составных частях понятия финан- совой грамотности индивидов, но включает также и пред- ставления самих людей о том, какое поведение можно считать финансово грамотным. Не обходится финансовая грамотность населения и без влияния бизнеса. Будучи заинтересованными в уве- личении количества пользователей тех или иных финан- совых продуктов, рыночные игроки также оказывают влияние на уровень финансовой грамотности их кли- ентов. Чтобы кредитные учреждения могли привлекать все больше новых клиентов, недостаточно только созда- вать новые финансовые продукты. Принципиально важен ответственный подход к ведению бизнеса, основанный на полном информировании клиента о характеристиках предлагаемых ему продуктов. Финансовая грамотность, конечно, должна быть выше. Люди должны как минимум интересоваться этими во- просами. Однако очень легко потеряться в информаци- онном потоке, как отличить рекламу от настоящей ин- формации — непонятно. Например, если человек хочет получить кредит или положить деньги на депозит, ему не- обходимо знать и терминологию, и основу договорных отношений, и основу финансовых отношений. В итоге, для консультации человек обращается непосредственно в сам банк, или страховую компанию, к самому банкиру или страхователю, но банкир — это заинтересованная сторона, а значит, очевиден конфликт интересов. Зачастую не выдерживают критики сами программы обучения финансовой грамоте, но плохое образование не аргумент в пользу того, что оно не нужно вообще. Как выясняется, финансовая грамотность помогает только людям с развитыми навыками самоконтроля — иначе она не воплощается в разумное поведение [10]. Еще одна задача — найти тьюторов, которые будут обучать учителей финансовой грамотности, ведь учителя не обладают специальными финансовыми знаниями, от- метили в Министерстве финансов [8]. Если же привлекать внешних экспертов, из банковской сферы, такие гонорары могут сделать программу бессмысленной. К тому же если такие мероприятия будут проводиться самими банками, есть возможность не развития навыков и знаний, а само- реклама и предложение услуг через такое «образование». Таким образом, можно сделать вывод что: 1. Необходимо давать населению в рамках обуча- ющих курсов терминологию привычную для финансовых инструментов. 2. Научить «читать» документы и осознавать послед- ствия принятия на себя ответственности за то или иное действие. 3. Проводить независимое обучение финансовой гра- моте. 4. В рамках обучения необходимо показывать, как тот или иной инструмент работает на практике, его плюсы, минусы и риски. 5. В какие органы следует обращаться в зависимости от ситуации. 6. Формировать методические издания на примере разделов «На заметку» или «Советы» на бумажных носи- телях, доступные в общественных местах. Так как финан- совыми услугами пользуются и те кто не пользуется ин- тернетом, или кто целенаправленно не ищет информацию в Интернете, т. е. может быть подвержен риску обмана со стороны финансовых пирамид или иных незаконных услуг. 7. Для того, что бы избежать конфликта интересов, можно привлечь заинтересованное банковское сообще- ство для финансирования программ повышения финан- совой грамотности, а НКО (Некоммерческие организации, общественные организации) к исполнению образователь- ного компонента. Высшие учебные заведения для экс- пертной оценки программ, а государство для незначитель- ного регулирования в рамках взаимного балансирования интереса между всеми участниками процессов. Сами же образовательные программы необходимо де- лить по возрастам, и начинать с раннего возраста. Так в младших классах это могут быть интерактивные игры, в старших классах рассматривать различные финан- совые продукты, их плюсы, минусы и угрозы. В высших учебных заведениях изучать специализированные фи- нансовые инструменты. Для старшего поколения форми- ровать общие обзорные программы по экономическому образованию. Такие занятия должны быть системными, обзорными, и добровольными. Необходимо, прежде всего, заинтересовать, и показать значимость такой инфор- мации, и возможности применения в жизни, иначе такие программы могут стать формальными, скучными, или по- лучить отторжение через «обязательность». Финансовая сфера окружает нас практически каждо- дневно. Финансовую грамотность необходимо повышать, что бы со временем становилось общественной нормой: рациональное потребление, оценка личных возможностей и рисков, эффективное инвестирование и приумножение благосостояния населения, принятие ответственных ре- шений было осознанным. Литература: 1. Официальный сайт: Агентство по страхованию вкладов http://www.asv.org.ru / [Электронный ресурс] 2. Официальный сайт: Международная информационная группа «Интерфакс http://www.interfax.ru / [Элек- тронный ресурс] 3. Официальный сайт: Министерство экономического развития Российской Федерации http://economy.gov. ru / minec / main [Электронный ресурс] |