Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности Публичного акционерного общества
 Скачать 0.79 Mb.
|
|
3.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных, использованных при проведении актуарных расчетов. Выгрузка исходных и расчетных данных осуществляется в агрегированном виде из учетных систем Общества с полным набором аналитик, необходимых для оценки резервов. Основными ответственными за качество и полноту данных в Компании являются профильные подразделения, отвечающие за учет страховых операций и убытков: Операционный департамент, Департамент урегулирования убытков, в части учёта информации о заявленных исках – юридические службы Общества и Операционный департамент. Ответственным за предоставление результатов выгрузки данных из операционных систем в виде сформированного отчёта (техническое задание на отчет согласовано актуарным подразделением Компании) является Операционный департамент. Первичный контроль осуществляется на этапе разработки процедур автоматических выгрузок и обработок данных. Проверка правильности выгружаемых данных производится на примере случайной выборки. Для проверки полноты представленных данных была произведена сверка полученных выгрузок (по убыткам по прямому страхованию, входящему и исходящему перестрахованию; по договорам прямого страхования, входящего и исходящего перестрахования; по доходам по суброгации) с данными бухгалтерского учета Компании. А именно: Журналы учета договоров прямого, входящего страхования и исходящего перестрахования были сверены с данными оборотно-сальдовой ведомости по счетам 71403 и 71404 за 2018 год – расхождений выявлено не было; ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 8 Журналы учета убытков по прямому, входящему страхованию и исходящему перестрахованию были сверены с данными оборотно-сальдовой ведомости по счетам 71409 и 71410 за 2018 год; Т.к. были выявлены расхождения между журналом убытков и данными бухгалтерского учета в части прямого страхования, то в данные по страховым выплатам для целей расчета резервов были сделаны добавки в размере и по алгоритмам, указанным ниже. Исходя из данных бухгалтерского учёта, в треугольник оплаченных убытков по резервной подгруппе «ДМС» были добавлены выплаты, не введённые в учётные базы данных, в размере 317 178 тыс. руб. в разбивке по кварталам выплаты. В треугольник оплаченных убытков по резервной подгруппе «ДМС_КС» были добавлены выплаты в размере 121 450 тыс. руб. Результаты сверки журналов показали, что сумма выплат за отчётный период, по которым неизвестны аналитики, необходимые для расчёта резервов (резервная подгруппа, квартал события), составляет 37 019 тыс. руб. Она распределяется на резервные подгруппы «ОСАГО_не ПВУ_имущ», «ОСАГО_ПВУотв» и «КАСКО_не суды», как на генерирующие подавляющую долю несудебных выплат Компании без учёта выплат по ДМС (более 70% выплат по сумме за 2018 год), пропорционально выплатам за 1-й–4-й кварталы 2018 года по событиям последних четырёх кварталов. Была проведена проверка сопоставимости объёма инкассовых списаний с объёмом информации по искам, содержащейся в операционной системе (с учётом блока ПВУ- Прямой и судебных расходов). В результате установлено, что данные финансовой отчётности превышают оценку по операционной системе на 1 318 558 тыс. руб., или 6,0 % от общего объёма инкассовых списаний отчётного периода. Выявленная разница была добавлена в треугольник развития понесённого убытка, по которому оценивается РУ в части судебных выплат по ОСАГО (в т. ч. по ПВУ-Прямой) и КАСКО, пропорционально сумме списаний за 1-й–4-й кварталы 2018 года, содержащихся в операционной системе. Информация о комиссионном вознаграждении, содержащаяся в журналах учета договоров страхования и исходящего перестрахования была сверена с данными по соответствующим счетам бухгалтерского учета за 2018 год – было выявлено расхождение, составляющее менее 0,5%, что было признано актуарием несущественным и не оказывающим влияния на результаты оценивания; Информация о доходах, полученных по суброгационным и регрессным требованиям, сверялась с данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 48025 за 2018 год - существенных расхождений выявлено не было. Таким образом, данные, которые были использованы для целей проведения актуарного оценивания, можно признать: полными; внутренне непротиворечивыми; согласованными с аудированной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью Общества; разумным образом сгруппированными и сегментированными; доступными в виде брутто- и нетто-перестрахование; структурированными по кварталам страховых событий и по кварталам развития. ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 9 3.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и перестрахования по резервным группам. По договорам страхования иного, чем страхование жизни, оценка страховых резервов производится по каждому договору страхования или в разрезе однородных сегментов (резервных групп), включающих схожие риски. Для оценки страховых резервов, в том числе резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), произведено распределение направлений деятельности Общества по резервным группам, указанным в Таблице 1, что было признано ответственным актуарием достаточным в части требования наполненности и однородности рисков. При проведении актуарной оценки резервов в составе резервных групп дополнительно выделяются резервные подгруппы для повышения точности резервирования, в том числе для ОСАГО и ДАВТО выделяются резервные подгруппы по виду ущерба и способу его урегулирования. Таблица 1 Резервная группа Резервная подгруппа Учетные группы Описание КАСКО_не суды 7 Несудебные выплаты по АвтоКАСКО КАСКО _суды 7 Судебные выплаты по АвтоКАСКО ДСАГО 6 Добровольное страхование автогражданской ответственности ОСАГО_не ПВУ_имущ 3 Несудебные выплаты по имуществу без учета входящего ПВУ ОСАГО_ЖиЗ 3 Несудебные выплаты по жизни и здоровью ОСАГО_ПВУотв 3 Несудебные выплаты по ПВУ, в которых компания является ответственным страховщиком ОСАГО_суды 3 Судебные выплаты в части основного требования ИМ ФЛ 10, 14 Страхование имущества физических лиц Ипотека 2,10,14,15 Ипотечное страхование ИМ ЮЛ 10, 14, 15 Страхование имущества юридических лиц ИМ ЮЛ_КС 10, 14 Страхование имущества юридических лиц от "Капитал- Страхование" ДМС 1 Добровольное медицинское страхование ДМС_КС 1 Добровольное медицинсткое страхование от "Капитал- Страхование" НС 2 Страхование от несчастных случаев НС_КС 2 Страхование от несчастных случаев от "Капитал- Страхование" ОГЛС ОГЛС 2 Обязательное государственное личное страхование ВЗР 16 Страхование выезжающих за рубеж Зеленая карта 4 Международное страхование автогражданской ответственнности "Зеленая карта" ОПО 11, 14 Страхование опасных производственных объектов ОСГОП 5 Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика Транспорт 2, 6, 7, 8, 10, 14 Страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта, кроме авто Ответственность 13, 14 Страхование ответственности СХ 9, 10, 14 Страхование урожая с/х культур и с/х животных ФинИнституты 10, 15 Страхование финансовых институтов Непропорция 17 Принятое непропорциональное перестрахование ДАВТО ОСАГО ПРОЧИЕ ДМС НС ИМУЩЕСТВО ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 10 Общество не заключает договоры страхования ответственности застройщиков и туроператоров в части выездного туризма, поэтому данные виды страхования отсутствуют в перечисленных резервных группах. Кроме того, оценивается обязательство по убыткам, урегулируемым в рамках прямого возмещения убытков (ПВУ) по ОСАГО, в которых Компания является страховщиком потерпевшего (далее – ПВУ-Прямой) – ожидаемые выплаты потерпевшим минус ожидаемые поступления компенсаций от страховщиков - причинителей вреда. Договоры принятого пропорционального перестрахования относятся к тем же резервным группам , что и соответствующие договоры страхования. При проведении актуарной оценки резервов по ОСАГО (включая ПВУ-Прямой) и КАСКО (под «КАСКО» здесь и далее понимается объединение резервных подгрупп «КАСКО_не суды» и «КАСКО_суды») анализируются сегменты в составе резервной группы, выделенные по подверженности риску портфеля страховщика, однако ввиду соображений конфиденциальности конкретное указание используемых разрезов не приводится. По сравнению с актуарным оцениванием за 2017 год для повышения точности оценки резервов произошло выделение дополнительных резервных подгрупп «Ответственность», «СХ» и «ФинИнституты». Также добавились новые резервные подгруппы в связи с присоединением ОАО «Капитал-Страхование», т.к. в отдельных сегментах присоединенный портфель имеет существенные особенности и не может быть включен в существовавшие резервные подгруппы с точки зрения однородности риска. 3.5. Сведения и обоснования выбора допущений и предположений для всех видов страховых резервов по резервным группам Допущения и предположения представлены при описании методов оценки резервов, которые содержатся в разделе 3.6. Учет крупных убытков Крупными убытками в Компании признаются убытки свыше 50 млн руб. (как судебные, так и не судебные). Количество подобных убытков достаточно мало, поэтому оценка РЗУ по ним отдельно актуализируется при закрытии отчетного периода в рамках работы Комитета по резервированию крупных убытков, куда входят, в том числе, представители от урегулирования убытков и юридических служб Общества. Стоит отметить, что использование экспертных оценок при формировании РЗУ по подобным убыткам вполне оправдано, так как не наблюдается систематических завышений/занижений подобных оценок. 3.6. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых обязательств для всех видов страховых резервов по резервным группам В ходе подготовки Актуарного заключения произведено актуарное оценивание следующих страховых резервов: Резерв незаработанной премии (РНП); Резерв убытков (РУ): - резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); - резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ); Резерв расходов на урегулирование убытков (РУУ); Резерв неистекшего риска (РНР) – описание процедуры оценки приведено в п.3.10 настоящего заключения; ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 11 Методы расчета резерва незаработанной премии (РНП) РНП предназначен для покрытия возможных будущих убытков по договору страхования, которые могут произойти в течение периода ответственности Общества по действующему договору страхования, а также обязательств Общества по возврату части полученной премии в случае досрочного расторжения договора страхования. Резерв признается в момент вступления в силу договора страхования и начисления страховой премии по данному договору страхования. Расчет РНП производится в размере части начисленной премии по каждому договору страхования, относящейся к оставшемуся сроку действия договора. Оценка резерва методом «pro rata temporis» производится исходя из сроков, по которым было произведено начисление премии по соответствующему договору страхования с учетом отдельных условий и их изменений в рамках дополнительных соглашений. Общество прекращает признание РНП по договорам, которые закончили свое действие, были расторгнуты, или обязательства, по которым были исполнены. В случае если договором страхования предусмотрены отдельные периоды несения ответственности, расчет РНП осуществляется с учетом информации о периодах несения ответственности. Для целей оценки страховых резервов периодом несения ответственности признается период времени, в течение которого действует ответственность страховщика по исполнению обязательств по договору, обусловленных возможным наступлением страхового случая в этот период. При расчете РНП, объекты (риски) договора страхования и принятого перестрахования, периоды несения ответственности, периоды использования транспортного средства и иные существенные условия определяются в соответствии с информацией, учтенной в базе (базах) данных учета договоров страхования. Расчет РНП всегда осуществляется исходя из последнего состояния договора страхования на расчетную (или отчетную) дату в базе данных. В случае если в договор страхования или принятого перестрахования вносились изменения, оказывающие влияние на сумму начисленной премии, состав застрахованных объектов (рисков), периоды несения ответственности или использования транспортного средства, расчет резерва незаработанной премии осуществляется в соответствии с актуальными значениями на отчетную дату. В случае доначисления страховой премии по договорам, документы по которым отсутствуют в Обществе на отчетную дату, расчет РНП от суммы доначислений производится в соответствии с суммами доначислений, относящимися к предполагаемому месяцу начисления премии при своевременном представлении страховой документации к учету, и коэффициентами РНП, индивидуальными для каждого месяца доначисления премии, рассчитанными как отношение сумм РНП к страховой премии по договорам, страховая документация по которым представлена к учету и премия по которым начислена. Величина РНП определяется суммированием РНП по резервным группам. Метод расчета «pro rata temporis» основывается на равномерном распределении страхового риска в период несения ответственности по договору страхования. В случае если страховой риск распределяется в периоде несения ответственности по договору неравномерно, РНП рассчитывается таким образом, чтобы рассчитанного значения РНП было достаточно для покрытия возможных будущих убытков по договору страхования за неистекший период ответственности. В связи с тем, что действующий портфель договоров страхования Общества не содержит в себе договоров страхования с явно выраженным неравномерным распределением риска в течение срока действия договора, ответственным актуарием принято решение проводить расчет РНП методом «pro rata temporis». Методы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Оценивание РЗУ проводится раздельно для несудебных и судебных претензий; итоговый РЗУ представляет собой сумму этих оценок. ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 12 Для оценки несудебного РЗУ используется журнальный метод учета, несудебный РЗУ формируется исходя из размера неурегулированных на отчетную дату страховых обязательств Общества, подлежащих оплате в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном порядке заявлено Обществу. При уточнении оценки используется информация после отчетной даты, доступная по состоянию на 15.01.2019. Оценка судебного РЗУ также производится журнальным методом на основании реестра текущих судебных разбирательств. В реестр включаются судебные разбирательства, по которым либо нет решения, либо решение не вступило в силу. Сумма предъявленных судебных претензий для целей оценки РЗУ вычисляется только в части основного требования. На основе статистики рассмотрения судами предъявленных к Обществу исков и вынесения решений по ним к заявленной сумме основного требования по ОСАГО и ДАВТО применяется понижающий коэффициент («процент отбития»), характеризующий, насколько размер удовлетворённой судом претензии в части основного требования в среднем меньше размера претензии, заявленной истцом. Размер коэффициента оценивается на базе статистики вступивших в силу решений. Для крупных судебных разбирательств (общая сумма претензии 5 млн руб. и более) «процент отбития» не применяется. Для текущих судебных разбирательств по ОСАГО оценка суммы предъявленной судебной претензии в части основного требования ограничивается сверху страховым лимитом с переносом превышения в судебные расходы. Величина страхового лимита обусловливается законодательством по ОСАГО (с учётом истории его изменений) и степенью детализации модели отсечения. Для судебных разбирательств, по которым есть выплаты с атрибутом «Выплата до решения суда», судебная часть РЗУ уменьшается на сумму таких выплат. По всем резервным группам, кроме ОСАГО и ДАВТО, судебный РЗУ дополнительно увеличивается на сумму судебных выплат в части основного требования по тем искам, где судебное решение вступило в силу до отчётной даты, но в операционной системе нет данных об оплате исполнительного листа. По ОСАГО (в том числе по ПВУ-Прямой) и ДАВТО судебный РЗУ также увеличивается на сумму таких судебных выплат, но с дополнительным условием: от вступления решения в силу до отчётной даты должно пройти не больше дней, чем средний срок от вступления решения в силу до фактической оплаты исполнительного листа (так как выплаты по более ранним решениям суда учитываются в треугольнике развития сумм оплаченных убытков). Методы расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) Размер РПНУ основывается на оценке конечной стоимости всех убытков, которые возникли, но еще не были заявлены и не были оплачены или отказаны по состоянию на отчетную дату. Оценка РПНУ (в составе РУ) производилась с использованием нескольких общепринятых актуарных методик прогнозирования убытков, основанных на эмпирических данных и предположениях, которые могут включать определенный запас в отношении неблагоприятных отклонений: метод стандартной цепной лестницы и его модификации (метод link-ratio), метод Борнхьюттера-Фергюсона (метод БФ), метод простой убыточности. Методы стандартной и модифицированной цепной лестницы, Борнхьюттера-Фергюсона и простой убыточности не нуждаются в описании в силу их широкой известности и однозначности в толковании. |