Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности Публичного акционерного общества
 Скачать 0.79 Mb.
|
|
ФинИнституты Коэффициенты развития с 8-го по 11-й были взяты средневзвешенно по последнему году урегулирования, а все остальные – средневзвешенно по всей статистической информации, где в первом коэффициенте перехода были убраны два выброса. Оценка РУ по событиям до 2015-3 включительно и по 2017-1, 2017- 2 произведена методом link ratio, по событиям 2015-4 – 2016-4, 2017-3, 2017-4 – методом Б-Ф, а по событиям 2018-1 – 2018-4 – методом простой убыточности, где прогнозная убыточность для каждого квартала до 2018-3 была взята как максимум между среднегодовой убыточностью за предыдущий скользящий год и убыточностью по выплатам и РЗУ, а для квартала 2018-4 – на основе линейного восходящего тренда нормализованных убыточностей по наблюдениям 2017-4 – 2018-3. Величина РПНУ была рассчитана по каждой статистически значимой резервной группе/подгруппе как разница между конечной величиной резерва убытков и величиной РЗУ в разрезе кварталов наступления страхового события. В случае если по какому-либо периоду величина РЗУ была выше конечной величины оценки резерва убытков, в качестве резерва убытков принималась величина, равная РЗУ. Отрицательный РПНУ не формировался. Общество также несет обязательства по блоку исходящего ПВУ (далее – «ПВУ-Прямой»), в рамках которых урегулирует убытки по полисам лиц, застрахованных в Обществе, по которым виновник убытка застрахован в другой страховой компании. В рамках данных обязательств Общество урегулирует убыток и через клиринговую систему получает расчетное возмещение по данному убытку (фикс), причем за возможные дополнительные выплаты по убытку Общество возмещение уже не получает («нулевые требования»). При проведении оценивания обязательств Общество выделяет два отрицательных денежных потока (несудебные выплаты, судебные фактические выплаты) и один положительный (фиксы). Данные потоки дают так называемое сальдо ПВУ. Для оценки указанных выше потоков в части несудебных выплат применяются треугольники развития, содержащие данные об оплаченных убытках (факт) и полученных возмещений (фикс) за ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 22 период 1 квартал 2012 года – 4 квартал 2018 года. В части судебных выплат применяются треугольники развития, содержащий данные о понесенных убытках за период 1 квартал 2012 года – 4 квартал 2018 года в разбивке на основное требование и судебные расходы. Группы ПВУ-Прямой Описание метода, сведения о допущениях и предположениях ПВУ_Прямой, несудебные выплаты Коэффициенты развития с 1-го по 5-й взяты по последнему кварталу урегулирования. Коэффициенты развития с 6-го по 8-й были взяты средневзвешенно по последним 10 кварталам урегулирования, оставшиеся коэффициенты – средневзвешенно по всей статистической информации. Оценка РУ произведена методом link-ratio по событиям до 2017-3 включительно, по событиям 2017-4 – 2018-2 взята как среднее арифметическое значений методов link-ratio, БФ и простой убыточности, по событиям 2018-3 – методом простой убыточности, по событиям 2018-4 – методом БФ. Прогнозная убыточность для всех кварталов, кроме 2017-4 и 2018- 4, была взята как максимум между убыточностью за предыдущий скользящий год, скорректированной на коэффициент сезонности, и убыточностью по выплатам и РЗУ, для квартала 2017-4 – как убыточность предыдущего квартала с поправкой на сезонность, для 2018-4 – как среднее арифметическое убыточностей 4-го кв. 2016 и 2017 года. ПВУ_Прямой, компенсации Коэффициенты развития 1-й и с 4-го по 6-й взяты средневзвешенно за последний год, 2-й, 3-й и 9-й – средневзвешенно за последние 3 квартала урегулирования, коэффициенты 7-й и 8-й взяты средневзвешенно по всей статистической информации, с 10-го по 20-й – средневзвешенно по всей статистической информации за исключением максимального коэффициента перехода в каждом периоде развития, с 21-го взяты равными единице. При усреднении из каждого квартала развития, кроме 2-го и 3-го, было исключено от одного до пяти коэффициентов перехода за последние кварталы урегулирования (как нетипично высокие, чтобы не завышать объём ожидаемых компенсаций). Оценка резерва по кварталам до 2017-3 включительно произведена методом link-ratio, по кварталам 2017-4 – 2018-3 – как среднее арифметическое значений методов Б-Ф и простой убыточности, а по кварталу 2018-4 – методом Б-Ф. Прогнозное отношение компенсаций к состоявшемуся убытку (СУ) для метода простой убыточности и Б-Ф для кварталов события 2017-4, 2018-3 было взято как отношение компенсаций к СУ за предыдущий скользящий год, для 2018-1, 2018-2 – как отношение компенсаций к СУ за предыдущие скользящий год без учёта 2-го кв. 2017 г., а для квартала 2018-4 – как отношение компенсаций к СУ в квартале 2018-2. ПВУ_Прямой, судебные выплаты в части основного требования Коэффициенты с 1-го по 3-й взяты средневзвешенно по последним 3 кварталам урегулирования, 4-й – средневзвешенно по последнему году урегулирования; а остальные коэффициенты – средневзвешенно по всей статистической информации. При усреднении из 4-го, 5-го, 9-го, 10-го, 23-го и 24- го кварталов развития было исключено от одного до четырёх коэффициентов перехода за последние кварталы урегулирования (как нетипично низкие). Оценка РУ по событиям до 2017-2 включительно, а также 2017- 4 произведена методом link-ratio, по кварталу 2017-3 оценка взята как среднее арифметическое значений методов link-ratio и простой убыточности, по событиям 2018-1 – как среднее арифметическое значений методов Б-Ф и простой убыточности, по событиям 2018-2 – 2018-4 – методом простой убыточности. Прогнозная убыточность для квартала 2017-3 взята на основе линейного восходящего тренда нормализованных убыточностей за предшествующие 4 квартала с корректировкой на коэффициент сезонности, для 2018-1 – как максимум между убыточностью за предыдущий скользящий год, скорректированной на коэффициент сезонности, и убыточностью по выплатам и РЗУ, для 2018-2 – на основе линейного нисходящего тренда нормализованных убыточностей за предшествующие 4 квартала с корректировкой на коэффициент сезонности, а для 2018-3 и 2018-4 – как нормализованная убыточность квартала 2018-2, скорректированная на соответствующий коэффициент сезонности. Коэффициенты сезонности взяты равными коэффициентам сезонности для подгруппы «ОСАГО_суды», ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 23 Группы ПВУ-Прямой Описание метода, сведения о допущениях и предположениях так как колебания убыточности сегмента внесли бы искажения в оценку. ПВУ_Прямой, судебные выплаты в части судебных расходов Коэффициенты развития с 1-го по 5-й взяты средневзвешенно по последним 3 кварталам урегулирования, остальные коэффициенты – средневзвешенно по всей статистической информации. При усреднении из 4-го, 5-го, 6-го, 7-го, 9- го, 10-го, 13-го и 24-го кварталов развития было исключено от одного до четырёх коэффициентов перехода (как нетипично низкие). Оценка резерва по событиям до 2016-4 включительно произведена методом link-ratio, для кварталов 2017-1 – 2017-4 взята по методу Б-Ф, для кварталов 2018-1 и 2018-2 – как среднее арифметическое методов Б-Ф и простой убыточности, для 2018-3 – по методу простой убыточности, а для 2018-4 – как среднее арифметическое методов link-ratio и Б-Ф. Прогнозная убыточность для кварталов 2018-3 и 2018-4 бралась как среднее арифметическое нормированных на сезонность убыточностей за предыдущие 4 квартала с поправкой на соответствующий коэффициент сезонности, для остальных кварталов – как максимум между убыточностью за предыдущий скользящий год, скорректированной на коэффициент сезонности, и убыточностью по выплатам и РЗУ. Коэффициенты сезонности взяты равными коэффициентам сезонности для подгруппы «ОСАГО-судебные расходы», так как колебания убыточности сегмента внесли бы искажения в оценку. Для заявленных судебных расходов применялся «процент отбития». Метод определения расходов на урегулирование убытков (РУУ) Расходы на урегулирование убытков подразделяются на прямые, которые однозначно можно отнести к урегулируемому убытку, и косвенные, которые невозможно отнести в явной оценке к урегулируемым убыткам (например, заработная плата специалистов по урегулированию убытков). При этом в Обществе доступна информация о привязке к конкретным убыткам только тех прямых расходов, которые относятся к судебным расходам, входящим в сумму судебного решения. Для остальных прямых расходов не представляется возможным осуществить привязку к конкретному убытку, необходимую для применения триангуляционных методов. Однако доля судебных расходов, входящих в сумму судебного решения, в общей сумме прямых расходов за 2018 год составляет 85%. Величина прямых расходов определялась на основании предварительной бухгалтерской отчетности за 2018 год, несущественная корректировка данного показателя в аудированной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2018 год не оказывает значимого эффекта на результаты оценивания. Соответственно, при оценке РУУ выделяется две составляющие: резерв судебных расходов (далее – РСР), который оценивается на основании детализированной статистики преимущественно триангуляционными методами; резерв прочих расходов на урегулирование, который предназначен на покрытие несудебных прямых и косвенных расходов на урегулирование. Резерв прочих РУУ оценивался как произведение коэффициента прочих РУУ на сформированный резерв убытков. Коэффициент прочих РУУ оценивался по портфелю в целом как отношение несудебных прямых и косвенных расходов на урегулирование убытков, понесенных Обществом в течение 2018 года, и страховых выплат, произведенных Обществом в течение 2018 года. Для оценки РСР по ОСАГО и КАСКО применялся подход, аналогичный подходу, использованному при оценке резерва убытков в части основного требования. Для оценки РСР по резервным подгруппам «ДСАГО», «ИМ ФЛ» и «Ипотека» также применялись триангуляционные методы и ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 24 использовались треугольники развития, содержащие информацию об оплаченных судебных расходах за период 1 квартал 2012 года – 4 квартал 2018 года. Для заявленных судебных расходов по резервным группам/подгруппам «ОСАГО», «ДАВТО», «ИМ ФЛ» и «Ипотека» применялся «процент отбития». В таблице ниже приведена информация об окончательной модели оценки резерва РСР и использованных допущениях и предположениях по указанным выше резервным группам (подгруппам). Резервная группа (подгруппа) Описание метода, сведения о допущениях и предположениях Резервная группа: ДАВТО Резервная подгруппа: КАСКО_суды В силу наличия чёткой зависимости первого коэффициента перехода от отношения выплат в первом периоде развития убытка к ЗП, первый коэффициент развития взят по аппроксимации этой зависимости степенной функцией по наблюдениям предыдущего скользящего года. Коэффициенты со 2-го по 3-й взяты средневзвешенно по последним трем кварталам урегулирования, 4-й – средневзвешенно по последним шести кварталам урегулирования, остальные коэффициенты – средневзвешенно по всей статистической информации с исключением одного выброса при усреднении 4- ого, 6-ого, 8-ого, 17-ого, 18-ого и 20-ого кварталов развития, двух выбросов при усреднении 5-ого и 7-ого кварталов развития. Оценка резерва по всем событиям до 2017-1 включительно и 2017-4, 2018-1 произведена методом link- ratio, для квартала 2018-2 оценка взята по методу простой убыточности, для кварталов 2017-2 – 2017-3 оценка была взята как среднее между методом link-ratio, Б-Ф и простой убыточностью, а для 2018-3, 2018-4 – как среднее оценок методами БФ и простой убыточностью. Прогнозная убыточность для 2018-3 и 2018-4 была взята как среднее арифметическое нормированных на сезонность убыточностей за предыдущие 4 квартала с поправкой на коэффициент сезонности, а для остальных кварталов – как максимум между среднегодовой убыточностью за предыдущий скользящий год, скорректированной на соответствующий коэффициент сезонности, и убыточностью по выплатам и РЗУ. Коэффициенты сезонности взяты равными коэффициентам сезонности для оценки РУ по подгруппе «КАСКО- суды», так как колебания убыточности не позволяют оценить их по статистике самого сегмента. Резервная группа: ДАВТО Резервная подгруппа: ДСАГО Коэффициенты развития с 1-го по 3-й взяты по всей статистической информации, за исключением максимального и минимального коэффициентов перехода в каждом периоде развития, с 4-го по 8-й – средневзвешенно по последним 6 кварталам урегулирования, а остальные коэффициенты – по всей статистической информации. Оценка резерва произведена методом link-ratio по событиям до 2016-1 и по 2016-3 – 2017-2 включительно, по событиям 2016-2, 2017-3 – 2018-4 – методом простой убыточности, где прогнозная убыточность, кроме 2018-4, была взята как среднегодовая убыточность за предыдущий скользящий год, а за 2018-4 – как среднее арифметическое убыточностей за предыдущие 4 квартала. Коэффициенты сезонности не применялись в силу отсутствия выраженной сезонности убыточности по данной группе. Резервная группа: Имущество Резервная подгруппа: ИМ ФЛ, Ипотека Резерв судебных расходов оценивается по общему треугольнику оплаченных судебных расходов. Коэффициенты развития взяты по всей статистической информации. Оценка резерва по событиям до квартала 2015-1, 2016-1 – 2016-2, 2016-4 – 2017-1 произведена методом link-ratio, по событиям 2016-3, 2017-2 методом простой убыточности, по событиям 2015-2 оценка взята как среднее арифметическое методов link-ratio, Б-Ф и простой убыточности, по событиям 2015-3 – 2015-4, 2018-2 – 2018-4 как среднее арифметическое методов Б-Ф и простой убыточности, а по событиям 2017-3 – 2018-1 – как среднее методов link-ratio и простой убыточности, где прогнозная доля в СУ для кварталов до 2018-4 бралась за последний скользящий год, а для квартала 2018-4 как среднее арифметическое долей в СУ за предыдущие 4 квартала. Сформированный резерв разносится на сегменты «ИМ ФЛ» и «Ипотека» следующим образом: РЗУ – по фактической информации, РПНУ (РУ за минусом РЗУ) – пропорционально выплатам ПАО СК «Росгосстрах» Актуарное заключение по итогам актуарного оценивания деятельности за 2018 год в тысячах российских рублей 25 скользящего года. Полученная оценка РПНУ разносится по периодам события по соответствующей пропорции для общего треугольника. Для прочих резервных групп, учитывая единичный характер судебных обращений, РСР формируется журнальным методом на основе реестра текущих судебных разбирательств. 3.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в страховых резервах с указанием видов и существенных для актуарного оценивания условий договоров перестрахования. Для диверсификации рисков, снижения эффекта от наступления крупных убытков, снижения вероятности кумуляции рисков, а также достижения плановых финансовых показателей, Общество производит размещение рисков в перестрахование. Общество заключает договоры исходящего перестрахования различающиеся: по форме перестрахования: факультативные и облигаторные; по типу перестрахования: пропорциональные (квотные, эксцедент сумм) и непропорциональные (эксцедент убытка); по периоду перестрахования: календарный, по дате убытка, попадающего в заданный период, и страховой, по дате начала договора, попадающего в заданный период. Общество сотрудничает с перестраховщиками, надежность, высокий профессионализм и деловая репутация которых подтверждается многолетним опытом работы на российском и международном перестраховочном рынке, а также имеющих высокий рейтинг (российский или международный). Обесценение доли перестраховщиков в резервах не производилось в связи с финансовой состоятельностью перестраховщиков, подтвержденной соответствующим рейтингом и отсутствием фактов, являющихся основанием для обесценения соответствующей доли перестраховщиков. Доля участия перестраховщиков в страховых резервах рассчитывается Обществом одновременно с расчетом страховых резервов по каждой резервной группе в соответствии с условиями договоров исходящего перестрахования. Общество формирует долю перестраховщиков в следующих резервах: в резерве незаработанной премии (РНП); в резервах убытков (РУ), в том числе: в резерве заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); в резерве произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ). в резерве расходов на урегулирование (РУУ) - только в части заявленных судебных расходов. Расчет доли перестраховщиков в РНП Расчет доли перестраховщика в РНП по пропорциональным факультативным договорам перестрахования производится по каждому договору, переданному в перестрахование, методом «pro rata temporis» в соответствии со сроками действия договора и начисленной премией, переданной в перестрахование. Расчет доли перестраховщика в РНП по пропорциональным облигаторным договорам перестрахования производится методом «pro rata temporis» по каждому договору прямого страхования (входящего перестрахования), переданному в облигаторное перестрахование, в соответствии со сроками действия договора и премией, переданной в перестрахование. Расчет доли перестраховщика в РНП по непропорциональным облигаторным договорам перестрахования производится методом «pro rata temporis», исходя из начисленной премии (минимальная депозитная премия с учетом перерасчетов) и срока действия договора перестрахования. |