KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов - Алексей Клочков. KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструмен. Алексей Константинович Клочковkpi и мотивация персонала. Полныйсборник практических инструментов
 Скачать 1.01 Mb.
|
|
Глава 4 Библиотека KPI: примеры расчетов В данном разделе вы найдете примеры расчета наиболее часто применяемых на прак- тике KPI. Данные показатели представляют собой выборку из так называемой Библиотеки KPI, созданной впервые компанией FTG. Показатели сгруппированы по трем перспективам из тех, которые предлагает ССП: Финансы, Клиенты, Бизнес-процессы. Внутри каждой пер- спективы показатели сегментируются по подразделениям, а нижний уровень детализации – должность сотрудников, для оценки деятельности которых применяются соответствующие показатели. Вы можете использовать приведенные ниже показатели при самостоятельной разра- ботке системы KPI в вашей организации. Важно помнить, что при выборе показателей эффективности для каждой должности необходимо рассматривать их как пример и не более и постараться при разработке KPI на основе алгоритмов, предложенных в книге, учитывать специфику работы вашей компании. 4.1. Перспектива Финансы Специфика разработки KPI для перспективы Финансы заключается в том, что в дан- ном случае учитываются цели, связанные с финансовыми результатами (ожиданиями руко- водства). 4.1.1. KPI для подразделения руководство Введение системы KPI для оценки деятельности руководящих сотрудников осуще- ствляется в соответствии с целями увеличения прибыли компании и, соответственно, сни- жения затрат. 4.1.1.1. Должность – Генеральный директор KPI – Сумма EVA (Economic Value Added), тыс. руб. Формула расчета: EVA = NOPAT(adj)–WACC × CE(adj), где NOPAT (Net Operating Proft After Taxes) – чистая операционная прибыль после уплаты налогов, скорректированная на величину изменений эквивалентов собственного капитала; WACC (Weighted Average Cost of Capital) – средневзвешенная стоимость капитала; CE (Capital Employed) – сумма инвестированного капитала с учетом эквивалентов собствен- ного капитала. Примечание. Этот показатель представляет собой сумму всех активов, относящихся к оперативному управлению объекта оценки, за вычетом краткосрочных операционных обязательств (коммерческих кредитов, задолженностей перед бюджетом и т. п.). (adj) – Adjustments – поправка, учитывающая изменение эквивалентов собственного капитала (существует около 160 поправок, предложенных авторами оригинальной методики расчета EVA). 4.1.1.2. Должность – Руководители подразделений (центров маржинального дохода) KPI – Процент валовой прибыли GMP (Gross margin Persentage), %. Формула расчета: GMР = (GP/SR)×100%, А. К. Клочков. «KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов» 67 где GP (Gross Proft) – валовая прибыль; SR (Sales Revenue) – выручка от продаж. 4.1.1.3. Должность – Руководитель административно-хозяйственного подразделения KPI – Стоимость рабочего места, руб. Формула расчета: E/N, где E – затраты на содержание отдела в год, включая затраты на персонал, содержание недвижимости, компьютерной техники, хозяйственные расходы; N – количество сотрудни- ков отдела. 4.1.2. KPI для подразделения Финансовая дирекция Целью внедрения KPI для финансовой дирекции является улучшение финансовых показателей компании: повышение коэффициента соотношения активов, эффективности использования активов компании, кредитного рейтинга компании, прибыльности бизнеса, эффективности управления «рабочим» капиталом, увеличение валовой выручки, снижение дебиторской задолженности, удельных коммерческих издержек, коммерческих и админи- стративных расходов, затрат на продажу и др. 4.1.2.1. Должность – Финансовый директор KPI – Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, безразмер- ный. Формула расчета: ВА/ОА, где ВА – внеоборотные (постоянные) активы – часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев; ОА – оборотные (текущие) активы (обеспечи- вают текущие потребности предприятия в сырье, материалах, товарах и т. п. и достаточно быстро завершают свой финансовый кругооборот, трансформируясь из денежной в матери- альную форму и обратно в деньги). Примечание. Статистическая база рекомендуемых значений коэффициента иммобили- зации в настоящее время отсутствует. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отве- чать по текущим обязательствам. KPI – Коэффициент долга к собственному капиталу (Debt-to-Equity ratio), безраз- мерный. Формула расчета: TD/TE, где TD (Total Debt) – совокупная задолженность; TE (Total Ecuity) – совокупная акци- онерная стоимость. KPI – Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ST (Stock turnover), безразмерный. Формула расчета: ST = U/C, где U – себестоимость реализуемой продукции; C – среднегодовая стоимость матери- ально-производственных запасов. Примечание. Чтобы получить результат в днях, нужно 365/ST. KPI – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности RT (Receivable Turnover), безразмерный. Формула расчета: RT = SV/AR, где SV (Sales Volume) – объем продаж (годовой оборот компании); AR (Accounts Receivable) – среднегодовое значение дебиторской задолженности. А. К. Клочков. «KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов» 68 Примечание. Чем ниже RT, тем выше будут потребности компании в оборотном капи- тале для расширения объема сбыта. KPI – Эффективная процентная ставка налога на прибыль I, %. Формула расчета: I = (1+j/m)m –1, где j – номинальная процентная ставка налога на прибыль; m – периодичность начи- сления процентов за год (например, при начислении процентов 12 раз в году (ежемесячно) m = 12). KPI – Доля оборотных активов, безразмерный. Формула расчета: ОА/(ВА+ОА), где ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы. KPI – Отношение оборотных активов к пассивам, безразмерный. Формула расчета: CA/CL, где CA (Current Assets) – текущие оборотные активы; CL (Current Liabilities) – текущие пассивы. Примечание. Универсального показателя для данного отношения не существует. KPI – Период нахождения капитала в денежной наличности, T, дни. Формула расчета: Т = (Одн × ДП)/КО, где Одн – средние остатки свободной денежной наличности; ДП – длительность периода (дни); КО – сумма кредитовых оборотов по счетам денеж- ных средств. KPI – Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала NCT (Net Working Capital Turnover), безразмерный. Формула расчета: NCT = NS/NWC, где NS (Net Sales) – чистый объем продаж; NWC (Net Working Capital) – чистый обо- ротный капитал. Примечание. Чем выше значение коэффициента NCT, тем более эффективно компания использует основные средства. KPI – Коэффициент кредитной задолженности, безразмерный. Формула расчета: Total Debt/EBITDA, где Total Debt – задолженность; EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизационных отчи- слений. Примечание. Если Total Debt/EBITDA = 1, компания относится к группе низкого риска, если общий долг превышает прибыль более чем в три раза – к группе высокого риска. KPI – Количество ошибок в управленческой отчетности, шт. Формула расчета: количество ошибок. KPI – Операционный цикл OC (Operating Cycle) (Cash operating cycle), дни. Формула расчета: OC = P – R, где P (Product) – срок оборота товаров и готовой продукции (дни); AR (Accounts Receivable) – срок оборота дебиторской задолженности (дни). KPI – Прирост коммерческих расходов по отношению к приросту выручки от реа- лизации продукции, %. Формула расчета: (SE/R) × 100%, где SE (Selling Expenses) – коммерческие расходы; R (Revenue) – выручка. KPI – Выручка от реализации R (Revenue), тыс. руб. Формула расчета: R = GP + VC + FC, где GP (Gross Profit) – валовая прибыль; VC (Variable Cost) – себестоимость реализа- ции; FC (Fixed Cost) – постоянные затраты. KPI – Эффективность предложений по оптимизации налогов, тыс. руб. А. К. Клочков. «KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов» 69 Формула расчета: ∑Нд — ∑Нп, где ∑Нд – сумма предназначенных к уплате налогов до внесения предложения; ∑Нп – сумма предназначенных к уплате налогов после внесения предложения. KPI – Прибыльность на акцию (P/E Ration), он же P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль, безразмерный. Формула расчета: P/E Ratio = MVS/EPS, где P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль; MVS (Market Value per Share) – рыночная стоимость одной акции; EPS (Earnings per Share) – прибыль на одну акцию (как правило, за период 12 месяцев). KPI – Рентабельность инвестированного капитала ROIC (Return On Invested Capital), %. Формула расчета: ROIC = (NOPLAT/IC) × 100%, где NOPLAT (Net Operating Proft Less Adjusted Tax) – чистая операционная прибыль за вычетом скорректированных налогов; IC (Invested Capital) – инвестированный капитал. KPI – Коэффициент рентабельности собственных средств ROE(Return On Equity), %. Формула расчета: ROE = (NP(i)/SE) × 100%, где NP(i) (Net Profit income) – чистая прибыль (доход); SE (Stockholders' Equity) – собственный капитал. KPI – Процент прибыли до уплаты налогов, расчетов по процентам и амор- тизационных отчислений EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) margin, %. Формула расчета: EBITDA margin = (EBITDA/Y) × 100%, где EBITDA – прибыль до уплаты налогов, вычета начисленных процентов и аморти- зационных отчислений; Y – общий доход проекта в год. 4.1.2.2. Должность – Руководитель ПЭО KPI – Расходы к выручке, безразмерный. Формула расчета: Selling Expenses/Revenue, где Selling Expenses – коммерческие расходы (расходы, связанные с получением зака- зов от покупателей и реализацией товаров и услуг); Revenue – выручка – сумма денег, полу- ченная от продажи товаров и услуг. KPI – Коэффициент расходов к выручке, безразмерный. Формула расчета: AE/R, где AE (Administration Expenses) – административные расходы (все расходы организа- ции, связанные с ее основной (финансовой) деятельностью); R (Revenue) – выручка. 4.1.2.3. Должность – Руководитель коммерческой службы KPI – Объем реализованной продукции SV (Sales Volume), т. Формула расчета: SV = PCO + UO 1 – UO 2 , где PCO (Planned Commodity Output) – объем товарной продукции по плану; UO 1 , UO 2 – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода. KPI – Затраты на тонну продукции, тыс. руб. Формула расчета: З = ПС/Nт, где З – затраты на тонну продукции; ПС – полная себестоимость; Nт – количество продукции (в данном случае количество тонн). А. К. Клочков. «KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов» 70 Примечание. Полная себестоимость, в свою очередь, складывается из технологической себестоимости. 4.1.2.4. Должность – Руководитель отдела продаж KPI – Затраты на одного клиента З(1), тыс. руб. Формула расчета: З(1) = Зо/Nк, где Зо – общие затраты, Nк – количество клиентов. 4.1.2.5. Должность – Финансист KPI – Торговая наценка TM (Trade Markup), %. Формула расчета: TM = (GPM/T) × 100%, где GPM (Gross Proft Margin) – валовый доход по товарообороту от реализации; T (Turnover) – товарооборот. 4.1.3. KPI для подразделения дирекция по персоналу Одной из целей KPI для сотрудников дирекции по персоналу для перспективы Финансы является снижение расходов на персонал. 4.1.3.1. Должность – Финансист KPI – Доля расходов на персонал в выручке (нетто), безразмерная. Формула расчета: R/Рп, где R (Revenue) – выручка; Рп (Расходы на персонал) – включают зарплату персонала организации, вознаграждения и премии, налоги, уплачиваемые с заработной платы. Примечание. Также может включать расходы на подбор и прием персонала на работу. Сюда не входят расходы на переподготовку и обучение персонала, которые являются адми- нистративными расходами. 4.1.4. KPI для подразделения Отдел продаж Целями использования KPI для сотрудников отдела продаж являются увеличение объ- ема продаж, увеличение выручки на одного покупателя и пр. Ниже приведен один из воз- можных коэффициентов. 4.1.4.1. Должность – Руководитель отдела продаж KPI – Выручка на одного покупателя, тыс. руб. Формула расчета: R/Nк, где R (Revenue) – выручка; Nk – количество покупателей. 4.1.5. KPI для подразделения Отдел логистики Один из возможных KPI для оценки эффективности работы руководителя отдела логи- стики, преследующего цель — повысить прибыльность экспедиционных услуг. 4.1.5.1. Должность – Руководитель отдела логистики KPI – Процент выполнения плана по прибыли от экспедиционных услуг, %. Формула расчета: (Пр.факт./Пр.пл.) × 100%, А. К. Клочков. «KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов» 71 где Пр.факт. – фактическая прибыль от экспедиционных услуг; Пр.пл. – плановая прибыль от экспедиционных услуг. 4.1.6. KPI для подразделения коммерческая служба Целями введения системы KPI для сотрудников коммерческой службы являются уве- личение объема продаж и выручки с обеспечением при этом приемлемых цен на продукцию, сохранение темпов роста продаж и пр. 4.1.6.1. Должность – Коммерческий директор KPI – Прирост выручки (нетто) к приросту выручки за аналогичный период про- шлого года, %. Формула расчета: (В/Впг) × 100%, где В – выручка (нетто) за отчетный месяц; Впг – выручка за аналогичный период про- шлого года. KPI – Средняя отпускная цена единицы продукции компании, руб./за ед. прод. Формула расчета: Вфакт./Vпр.факт, где Вфакт – фактическая выручка с НДС одного наименования продукции; Vпр.факт – фактический объем продаж одного наименования продукции. KPI – Выполнение плана по валовой прибыли, %. Формула расчета: (GPфакт./Gpплан.) × 100% = ((R–VC– FC)факт/(R–VC–FC)план.) × 100%, где R (Revenue) – выручка; GP (Gross proft) – валовая прибыль; VC (Variable Cost) – себестоимость реализации; FC (Fixed Cost) – постоянные затраты. KPI – Доход от новых потребителей, %. Формула расчета: (In/TI) × 100%, где In (Income new) – доход от новых потребителей; TI (Total Income) – общий доход. KPI – Отклонение фактического роста продаж от планового, %. Формула расчета: ((Vпр.факт./Vпр.план.) × 100%) – 100%, где Vпр.факт. – фактический объем продаж; Vпр.план. – запланированный объем про- даж. KPI – Отклонение средней цены от плановой, %. Формула расчета: ((Рср./Рплан.) × 100%) – 100%, где Рср. – средняя фактическая цена марки; Рплан. – запланированная цена марки. KPI – Доля высокомаржинальных продуктов в общем объеме продаж, безразмер- ный. Формула расчета: Vопв/Vоп, где Vопв – объем продаж высокомаржинальных продуктов; Vоп – общий объем продаж. 4.1.6.2. Должность – Менеджер по продажам KPI – Выполнение финансового плана по объему продаж групп продуктов, %. Формула расчета: (SVфакт./SVплан.) × 100%, где SVфакт. (Sales Volume) – фактический объем продаж; SVплан. – запланированный объем продаж. 4.1.6.3. Должность – Менеджер по закупкам KPI – Отклонение фактической величины маржинального показателя от плано- вого, %. А. К. Клочков. «KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов» 72 Формула расчета: (MRфакт./MRплан.) × 100%, где MRфакт (Marginal Revenue) – величина маржинального дохода фактическая; MRплан. – величина маржинального дохода плановая. 4.1.7. KPI для отдела рекламы и маркетинга Основная цель – увеличить прибыльность бизнеса. 4.1.7.1. Должность – Руководитель отдела рекламы и маркетинга KPI – Выполнение плана по объему продаж, %. Формула расчета: ((SVфакт./SVплан.) – 1) × 100%, где SVфакт – объем продаж фактический; SVплан – объем продаж плановый. KPI – Увеличение маржинальности групп продуктов к аналогичному периоду предыдущего года, %. Формула расчета: ((Vм.п./Vобщ.)наст.период – (Vм.п./ Vобщ.)прош.период) × 100%, где Vм.п. – объем маржинальной продукции; Vобщ. – общий объем продукции. 4.2. Перспектива Клиенты К клиентской перспективе относятся все цели и KPI, которые связаны с фактором «удо- влетворенность клиентов», в том числе и направленные на устранение недостатков внутрен- них бизнес-процессов. |