Анализ движения денежных средств организации
 Скачать 492.84 Kb.
|
ЗаключениеДенежные средства являются наиболее ликвидной частью активов организации, частью ее оборотного капитала. Денежные средства – совокупность различных активов, способных выступать средством платежа: деньги наличного оборота; деньги безналичного оборота (записи на счетах в банках); долговые обязательства, выступающие средством расчетов; срочные вклады (депозиты) и другие. Часть перечисленных активов, не являющихся деньгами, в отчетности организаций группируется по степени их ликвидности, то есть способности превращаться в деньги. Современные методы управления денежными средствами позволяют повысить финансовую гибкость компании. Грамотное управление денежными средствами и оптимизация расходов позволяют расширить возможности оперативного маневрирования ресурсами, имеющимися у компании. Внедрение системы управления денежными средствами позволяет повысить эффективность управления долговыми обязательствами компании и стоимостью их обслуживания. Внедрение системы управления денежными средствами компании, как правило, содержит следующие этапы: постановка цели проводится в тесном контакте с заказчиком и базируется на его ожиданиях и предпочтениях. сбор данных предполагает получение информации, необходимой для анализа существующего порядка управления денежными потоками компании. анализ существующей системы предполагает описание и анализ нормативно-правового обеспечения компании, финансовых методов и инструментов, прикладного программного обеспечения, используемых в компании. В результате проведенного анализа определяются факторы, не позволяющие организовать эффективное управление денежными потоками компании. выработка практических рекомендаций проводится на основании результатов анализа, проведенного на предыдущем этапе; предлагаемые рекомендации должны быть направлены в первую очередь на повышение информационной достоверности, прозрачности, управляемости и эффективности механизмов управления денежными потоками. Внедрение системы управления денежными средствами является весьма важным этапом, предполагающим проведение обучающих и разъяснительных мероприятий среди сотрудников финансовой службы компании. Основная цель — оптимизация затрат компании. Управление денежными средствами имеет важное значение для каждой организации, ведь от ее сбалансированности зависит финансовое состояние предприятия. Организация контроля над денежными средствами производится бухгалтерией, при этом ее усилия направлены на укрепление платежной дисциплины, а также на обеспечение правильного использования и распределения финансовых ресурсов. В свою очередь, учет кассовых операций подразумевает правильное, полное и своевременное документальное оформление, а также законность операций с наличными деньгами. Результаты анализа хозяйственной деятельности ООО «Кфс-групп» за 2019 – 2021 гг. свидетельствуют о том, что оборотные активы больше текущих обязательств, компания платежеспособна, так как погасив свои обязательства, она сможет обеспечить минимально необходимые для ее продолжения оборотные средства (запасы, денежные средствa). На основании проведенного анализа денежных средств предприятия можно сделать следующие выводы. Информация о движении денежных средств за каждый отчетный период формируется в отчетности ООО «Кфс-групп» и позволяет анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет и кассу предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами. Проведенный анализ свидетельствует о повышении объемов текущей деятельности предприятия и снижении доходов от инвестиционной и финансовой деятельности. При том, что от текущей деятельности предприятие получает наибольший процент поступлений, основная масса расходов происходит по этому виду деятельности, что говорит о его затратности. ООО «Кфс-групп» эффективно использует денежные средства и их оборачиваемость составляет меньше одного рабочего дня. То есть практически все денежные средства предприятия постоянно используются в процессе деятельности. В результате проведенного анализа движения денежных средств предприятия было установлено, что на предприятии ООО «Кфс-групп» денежные потоки являются неравномерными и эффективными по текущей деятельности и финансовой деятельности. На основании представленных проблем, основными факторами, которые уменьшали величину денежных средств, стало увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, на что и были израсходованы в основном денежные средства предприятия, что снизило их эффективность. С целью повышения эффективности управления денежными средствами на предприятии предлагаются следующие мероприятия: 1. Высвобождение денежных средств оседающих в дебиторской задолженности путем факторинга; 2. Оптимизация денежных потоков, используя модель Миллера-Орра; 3. Снижение себестоимости продаж товаров за счет внедрения системы бюджетирования. |