аудит. Аудит качества на предприятии, выпускающем металлоконструкции
 Скачать 94.02 Kb.
|
1. Теоретические основы проведения внутреннего аудита на предприятииВнутренний аудит представляет собой проверку деятельности предприятия, которая проводится в интересах собственника. Процедура осуществляется на основании регламента, составленного самой организацией. В процессе проверяются документы, проводится опрос сотрудников. Основные задачи Рассмотрим задачи внутреннего аудита предприятия: Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности. Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами. Предупреждение появления существенных нарушений. Снижение количества убытков. Обеспечение соответствия деятельности закону. Проверка достоверности информации, изложенной в документах. Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство. Цель аудита Цель аудита качества — оценить адекватность и эффективность мероприятий организации в области качества путем сбора и использования объективных доказательств, а также путем определения и регистрации несоответствий в области качества с указанием причин, где это возможно. Что проверяется в процессе внутреннего аудита Проведение внутреннего аудита предполагает комплексный подход. То есть осуществляется проверка всех аспектов деятельности предприятия. В частности, это: Ведение учета ОС, нематериальных активов, кассовых операций, финансовых итогов, капитала и прочего. Операции по валютным, расчетным и прочим счетам, расчетам с контрагентами, страховыми компаниями. Состояние ОС, документальное оформление средств, правильность начисления амортизации, исполнение плана ремонтных работ, поверка СИ. Аудитор также должен удостовериться в информационной безопасности. Проверяется обработка информации в компании, действующая информационная система, наличие коммерческих тайн. Специалист проводит аудит системы защиты сведений. Разновидности внутреннего аудита Существуют различные виды внутреннего аудита. Проверка подразделяется на типы в зависимости от задач, поставленных перед аудитором. Существуют следующие его разновидности: Проверка системы управления. Организационно-технический контроль. Контрольный аудит основных направлений деятельности. Проверка на соответствие работы внутренним и законодательным нормам. Установление целесообразности деятельности должностных лиц. Все рассматриваемые разновидности аудита обязательными не являются. Проводятся они по инициативе руководителя. Документальное сопровождение аудита В рамках проверки нужно обязательно составить ряд документов. В обратном случае аудит не будет правомерным. Издание приказа об аудите Проверка осуществляется на основании приказа руководителя. Этот документ устанавливает следующие аспекты работы: Даты проведения проверки. Сотрудники, которые будут заниматься аудитом. Условия для проведения внутреннего аудита. Контроль над работой аудитора. В приказе должны содержаться четкие указания относительно начала аудита. Чек-лист В рамках аудита проводится контроль множества сфер. Выполняется много операций, последовательность которых нужно соблюдать. Для соблюдения алгоритма рекомендуется составлять чек-лист. Он включает в себя список контрольных вопросов. Не существует законов, регламентирующих составление этого документа. Чек-лист заполняется в соответствии с пожеланиями руководителя. Он позволяет решить эти задачи: Правильное планирование контрольного мероприятия, соответствующее закону. Исполнение промежуточного и выборочного контроля деятельности аудитора. Осуществление всех основных этапов процедуры. Облегчение работы аудитора. Возможность проведения комплексной и целостной процедуры. Составлять чек-лист можно на основании положений ФЗ №307 «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года. Этапы проведения внутреннего аудита Внутренний аудит можно подразделить на три этапа: Подготовка. Включает в себя издание приказа, составление чек-листа. Рабочий. В рамках его проводится проверка документации на предмет соответствия нормам закона, опросы сотрудников и руководящего состава. Итоговый. Составляется заключение, в котором прописываются результаты процедуры. Каждый из этих этапов имеет свое значение. К примеру, если не будет проведена адекватная подготовка, процедура в дальнейшем станет не такой эффективной. Инструменты внутреннего аудита Составляющие внутренней проверки зависят от нужд компании. К примеру, это могут быть следующие инструменты: Проверка правильности составления смет, проектов и планов. Анализ имеющихся заказов на поставку сырья. Проверка исполнения договоров поставки. Установление фактического списания материалов в производство. Установление правильности расчетов, проверка отражения их итогов в учете себестоимости товаров. Проверка счетов-фактур. Проверка правомерности начисления амортизации. Исполнение контроля за движением средств. Своевременное отражение в бухучете всех хозяйственных операций. Установление правильности расчетов с контрагентами. Этот перечень может быть дополнен. Характер дополнений определяется спецификой деятельности компаний. Аудиторы в ходе своей работы используют самые различные инструменты. К примеру, если проверяются счета-фактуры, актуален следующий порядок контроля: Установление верности ведения книги продаж и покупок. Анализ счетов-фактур на предмет наличия пропущенных номеров. Контроль над внесением всех проводок в Главную книгу. Проверка верности счетов покупателей. Сверка сведений аналитического и синтетического учета. Сверка дат выполняемых операций с датами, указанными в счетах-фактурах. Проверка движения материальных ценностей проводится посредством инвентаризации. К этой процедуре нужно подготовиться. Подготовка включает в себя эти этапы: Составление списка материалов, которые подлежат инвентаризации. Формирование инвентаризационной комиссии. Получение расписки о том, что все документы, касающиеся МПЗ, находятся в бухгалтерии. Анализ верности начисления амортизации выполняется на основании документов. В перечень бумаг, подлежащих аудиту, входят инвентарные карточки. Аудитор также может проводить перерасчет. Результаты внутреннего аудита Результаты аудита фиксируются в отчете. В нем прописывается эта информация: Перечень проверенных документов и областей деятельности. Выявленные недочеты. Рекомендации по исправлению недочетов. Лицо, которое проводило аудит. Отчеты об аудите должны быть сохранены. Они могут сравниваться между собой для того, чтобы проанализировать динамику деятельности компании. На основании отчетов производится работа по исправлению обнаруженных недочетов. Не каждый сотрудник может участвовать в аудите. Желательно, чтобы у специалиста было соответствующее образование. Получить все необходимые знания можно на специализированных курсах. |