|
|
АУДИТ. Курсовая аудит1111. Аудит учета кассовых операций
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Рабочий документ аудитора
Проверка правильности документального оформления кассовых операций
Организация ___________________
Аудитор _________________________
Проверяемый период ____________ Дата начала проверки ____________
Предоставленные документы _____ Проверяемый период ______________
Масштаб выборки _______________ Дата окончания проверки _________
Таблица 1 – Оценка правильности документального оформления кассовых операций
Вопрос
|
Да/Нет
|
Примечание
|
1
|
2
|
3
|
Ведение кассовых операций осуществляется автоматизированным способом
|
Да
|
Указать, с применением какого программного продукта
|
Наличные деньги в кассу принимаются по приходным кассовым ордерам
|
Нет
|
Нарушение п. 13 Порядка ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов был оформлен приход наличных денежных средств в пределах масштаба выборки
|
Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера
|
Нет
|
Нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций; указать, на основании каких документов была оформлена выдача наличных денежных средств в пределах масштаба выборки
|
Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером
|
Да
|
|
Документы на выдачу денег подписаны руководителем, главным бухгалтером
|
Да
|
|
Имеются ли полномочия у
лиц, фактически
подписывающих приходные и
расходные кассовые
документы в случае
отсутствия подписей
руководителя и главного
бухгалтера
|
Да
|
Указать реквизиты
организационно-
распорядительного
документа, на основании
которого подписываются
приходные и расходные
документы
|
Все предусмотренные реквизиты в приходных и расходных документах заполнены
|
Нет
|
Привести примеры кассовых документов в пределах выборки, в которых не заполнены предусмотренные реквизиты
|
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале
|
Нет
|
Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций
|
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1
1
|
2
|
3
|
Производилась выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе
|
Да
|
Указать, на основании каких документов была произведена выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе
|
Составлялись отдельные
расходные кассовые ордера
по каждому лицу или
отдельные ведомости на
основании заключенных
договоров
|
Нет
|
Нарушение п. 16 Порядка
ведения кассовых операций
|
Производилась выдача
денежных средств лицам, не
указанным в расходных
кассовых ордерах, без
оформления доверенности
|
Да
|
Нарушение п. 16 Порядка
ведения кассовых операций
|
Форма доверенности
оформляется с указанием
информации о наименовании
документа (паспорта или
другого документа),
удостоверяющего личность
получателя, номера, кем и
когда выдан документ
|
Да
|
Указать, на основании каких
документов были выданы
денежные средства по
доверенности
|
Допускаются подчистки,
помарки или исправления в
приходных кассовых ордерах,
расходных кассовых ордерах
или заменяющих их
документах
|
Да
|
Нарушение п. 19 Порядка
ведения кассовых операций
|
Кассовая книга
пронумерована, прошнурована
и опечатана сургучной или
мастичной печатью;
количество листов в
кассовой книге заверено
подписями руководителя и
главного бухгалтера
организации
|
Нет
|
Нарушение п. 23 Порядка
ведения кассовых операций
|
Допускаются подчистки и
неоговоренные исправления в
кассовой книге
|
Да
|
Привести примеры
исправлений в кассовой
книге в пределах выборки
|
Исправления заверены
подписями кассира, а также
главного бухгалтера
организации или лица, его
заменяющего
|
Нет
|
Привести примеры
исправлений в кассовой
книге в пределах выборки
|
Кассовая книга
пронумерована с начала года
|
Нет
|
Привести примеры,
доказывающие нарушение
нумерации в кассовой книге
|
ОКОНЧАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1
1
|
2
|
3
|
Отчеты кассира передаются
вместе с приходными и
расходными ордерами в
бухгалтерию
|
Да
|
-
|
Формы кассовых документов
соответствуют требованиям
законодательства Российской
Федерации в проверяемый
период
|
Нет
|
Привести примеры форм
кассовых документов, не
соответствующих требованиям
законодательства Российской
Федерации в проверяемый
период
|
Контроль за правильным
ведением кассовой книги
возложен на главного
бухгалтера организации
|
Да
|
Указать реквизиты
организационно-
распорядительного документа,
на основании которого
возложен контроль за
правильным ведением кассовой
книги
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Таблица 1 - Определение уровня существенности по элементам
Наименование статьи баланса
|
На 2021 год, тыс. руб.
|
Доля статьи в валюте баланса, %
|
Уровень существенности,
тыс. руб.
|
Актив
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1341
|
0,128
|
1,7
|
Основные средства
|
123459
|
11,72
|
14558,0
|
Финансовые вложения
|
53117
|
5,03
|
2694,8
|
Отложенные налоговые активы
|
869
|
0,03
|
0,7
|
Прочие внеоборотные активы
|
4415
|
0,42
|
18,6
|
Запасы
|
557759
|
53,22
|
297131,4
|
Дебиторская задолженность
|
200681
|
19,17
|
38465,2
|
Финансовые вложения
|
10300
|
0,94
|
101,3
|
Денежные средства
|
94320
|
9,009
|
8496,9
|
Прочие оборотные активы
|
734
|
0,07
|
0,5
|
Баланс
|
1046995
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
- уставный капитал
|
10
|
0,001
|
0,0001
|
- нераспределенная прибыль (непокрытый
|
157447
|
15,03
|
23676,8
|
убыток)
|
|
|
|
Заемные средства
|
172727
|
16,49
|
28495,4
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1350
|
0,12
|
1,74
|
Кредиторская задолженность
|
685461
|
65,46
|
448766,9
|
Прочие обязательства
|
30000
|
2,86
|
859,6
|
Баланс
|
1046995
|
|
|
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2
Таблица 2 – Расчет неотъемлемого риска ООО «Новэкс»
Наименование характеристики
|
Оценка по балльной шкале
|
Выручка от продажи
(3)
|
Капитал и резервы
(2)
|
Общие затраты
(3)
|
Прибыль до налогообложения (3)
|
Валюта баланса
(2)
|
Наличие специалистов,
|
1
|
1
|
2
|
1
|
1
|
закрепленных за объектом учета
|
|
|
|
|
|
Квалификация
|
2
|
1
|
2
|
2
|
2
|
Опыт работы
|
0
|
0
|
2
|
1
|
1
|
Обеспеченность специальной литературой
|
2
|
2
|
2
|
1
|
2
|
Независимость при применении установленных правил учета
|
2
|
1
|
2
|
1
|
1
|
Наличие методической поддержки
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Постановка системы документооборота
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Объем обрабатываемой информации
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Обеспеченность средствами автоматизации с учетом их качества
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Неотъемлемый риск
|
11/27=0,40
|
9/18=0,50
|
14/27=0,52
|
10/27=0,37
|
8/18=0,44
|
Общий неотъемлемый риск
|
0,45
|
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2
Таблица 3 – Расчет риска средств внутреннего контроля ООО «Новэкс»
Наименование характеристики
|
Оценка по балльной шкале
|
Выручка от продажи
(3)
|
Капитал и резервы
(2)
|
Общие затраты
(3)
|
Прибыль до налогообложения (3)
|
Валюта баланса
(2)
|
Наличие специализированной службы или отдельных специалистов
|
|
|
|
|
|
Объем информации перепроверяемой по объекту учета
|
|
|
|
|
|
Квалификация
|
|
|
|
|
|
Обеспеченность нормативной базой
|
|
|
|
|
|
Независимость ревизионной службы
|
|
|
|
|
|
Риск средств контроля
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Общий риск средств контроля
|
1
|
|
|
|
Скачать 1.18 Mb.