Главная страница
Навигация по странице:

  • ПРИЛОЖЕНИЕ 3

  • ПРИЛОЖЕНИЕ 4

    		•

    АУДИТ. Курсовая аудит1111. Аудит учета кассовых операций


    Скачать 1.18 Mb.
    НазваниеАудит учета кассовых операций
    АнкорАУДИТ
    Дата04.10.2022
    Размер1.18 Mb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаКурсовая аудит1111.doc
    ТипКурсовая
    #713517
    страница7 из 7
    1   2   3   4   5   6   7

    ОКОНЧАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2

    Таблица 4 – Расчет риска не обнаружения ООО «Новэкс»

    Наименование характеристики
    Оценка по балльной шкале

    Выручка от продажи

    (3)
    Капитал и резервы

    (2)
    Общие затраты

    (3)
    Прибыль до налогообложения (3)
    Валюта баланса

    (2)

    Наличие отдельного специалиста, исследующего объекты учета
    0
    0
    0
    0
    0

    Объем выборки
    1
    1
    1
    1
    1

    Обеспеченность проверяющих нормативной базой
    0
    0
    0
    0
    0

    Квалификация специалистов
    1
    1
    0
    0
    0

    Наличие опыта работы по одной и той же фирме в течение ряда проверок
    1
    0
    1
    1
    1

    Наличие непосредственного контакта с бухгалтерской службой
    0
    0
    0
    0
    0

    Осуществление фактических действий (осмотр, инвентаризация)
    0
    0
    0
    0
    0

    Опыт работы специалистов на фирмах аналогичного профиля
    1
    1
    1
    1
    1

    Риск не обнаружения
    4/24=0,16
    3/24=0,12
    3/24=0,12
    3/24=0,12
    3/24=0,12

    Общий риск не обнаружения
    0,12


    ПРИЛОЖЕНИЕ 3

    Программа аудита кассовых операций ООО «Новэкс»

    № пп
    Перечень аудиторских процедур
    Период проведения
    Исполнитель
    Рабочие документы аудитора

    1
    2
    3
    4
    5

    1
    Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля

    1.1
    Внезапная ревизия кассы с полистным пересчетом денежной наличности
    01.03.2022
    Горбатенко Е.
    Приказ на проведение ревизии, акт ревизии кассы

    1.2
    Аудит договоров с кассиром о материальной ответственности
    02.03.2022
    Горбатенко Е.
    Договор о полной материальной ответственности

    1.3
    Аудит приказов, распоряжений о праве подписи бухгалтерских документов уполномоченными лицами
    03.03.2022
    Горбатенко Е.
    Приказы, распоряжения, образцы подписей уполномоченных лиц

    2
    Аудит документального оформления кассовых операций

    2.1
    Проверка лимита денежных средств установленный организацией
    06.03.2022
    Горбатенко Е.
    Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный организацией

    2.2
    Аудит правильности заполнения первичных документов и ведения учетных регистров
    07.03.2022-20.03.2022
    Горбатенко Е.
    Приходные ордера, чековая книжка, журнал регистрации выданных доверенностей, Расходные ордера, платежные ведомости, авансовые отчеты, Кассовая книга

    2.2.1
    Наличие обязательных реквизитов

    2.2.2
    Соответствие подписи уполномоченных лиц

    2.2.3
    Сопоставление регистрационного номера и даты с журналом регистрации

    2.2.4
    Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров









    3
    Аудит бухгалтерского учета кассовых операций









    3.1
    Проверка правильности отражения в учете операций с наличными денежными средствами
    21.03.2022-24.03.2022
    Горбатенко Е.
    Оборотно-сальдовая ведомость, учетные регистры

    3.2
    Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров
    27.03.2022
    Горбатенко Е.



    3.3
    Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров
    28.03.2022
    Горбатенко Е.



    3.4
    Проверка наличия фактов осуществления расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами
    29.03.2022
    Горбатенко Е.



    3.5
    Проверка полноты оприходования денежной выручки в кассу с применением ККТ
    30.03.2022
    Горбатенко Е.



    3.6
    Проверка обоснованности выплаты физическим лицам наличных денежных средств
    31.03.2022






    3.7
    Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности
    01.04.2022
    Горбатенко Е.
    Бухгалтерская отчетность


    ПРИЛОЖЕНИЕ 4
    Таблица – Итоги проведения аудита кассовых операций ООО «Новэкс»

    Недостаток
    Последствия
    Рекомендации

    1
    2
    3

    1. По результатам проведенного опроса можно сделать вывод о слабом внутреннем контроле, так

    Возможны злоупотребления соблюдения кассовой дисциплины
    Усилить контроль за обращением денежной наличности в кассе Общества. Предложена

    внутреннем контроле, так как на предприятии не проводятся внезапные ревизии кассы, плановые ревизии кассы проводятся реже одного раза в год.




    программа внутрихозяйственного контроля

    1. В результате проверки первичных документов и учетных регистров выявлены нарушения:

    - отсутствуют росписи получателей денежных средств

    - отсутствие подписи руководителя

    - отсутствие документа, удостоверяющего личность получателя
    нарушение порядка ведения кассовых операций (например нарушение оформления кассовых документов) не связано с нарушениями, указанными ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, то административная ответственность по таким нарушениям законодательством не предусмотрена

    Предложена программа внутрихозяйственного контроля

    1. В результате проверки расчетов с подотчетными лицами выявлены нарушения:

    - не установлен срок для выдачи денежных средств подотчет

    - несвоевременное предоставление авансового отчета и возвращения остатка денег в кассу
    Появляются суммы материальной выгоды работников ООО «Новэкс», по которым при налоговой проверке может быть начислен налог на доходы физических лиц
    Следует определить и утвердить Приказом руководителя сроки выдачи наличных денежных средств подотчет сотрудникам фирмы

    не допускать выдачу денежных средств подотчетным лицам без погашения задолженностей по предыдущим авансовым выплатам

    1. Формально проводится ревизия кассы (одни и теже лица в ревизионной комиссии)
    Появляется возможность хищений и злоупотреблений со стороны сотрудников фирмы
    рекомендуется ежеквартальное проведение внезапных ревизий кассы и инвентаризаций, при этом каждый раз меняя состав ревизионной комиссии





    1   2   3   4   5   6   7

    написать администратору сайта