Дипломная работа Шагиева 2023. Автономной некоммерческой образовательной организации высшего образования центросоюза российской федерации
 Скачать 1.75 Mb.
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ Управление денежными потоками – важнейший элемент финансовой политики, связанный со всеми блоками системы управления предприятием. В зависимости от динамики изменения потока денежных средств, предприниматель принимает различные решения относительно увеличения объемов своего бизнеса или его защиты от убытков. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу. Практическая часть работы выполнена на примере ООО «Средневолжскэлектропроект». Основным видом деятельности является: «Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях», зарегистрировано 5 дополнительных видов деятельности. ООО «Средневолжскэлектропроект» – это команда квалифицированных специалистов, имеющих огромный опыт работы в проектировании линий электроснабжения промышленных предприятий, городов и сельских поселений. Применяемый нами комплексный подход в проектировании, строительстве и реконструкции позволяет решить задачи любой степени сложности, и более того, проработать проект, учитывающий пожелания заказчика, возможности монтажников, соответствующий требованиям действующих национальных стандартов, СНиПов, ГОСТов, требованиям технических свидетельств Госстроя России и других нормативных документов, предусмотренных законодательством. По результатам анализа денежных потоков предприятия за 2018 – 2022 гг. были получены следующие результаты: 1) в сравнении с началом анализируемого периода произошло увеличение объемов денежных потоков. При этом денежный поток по текущей деятельности весь рассматриваемый период – отрицательный; 2) потоки предприятия – по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности; 3) наибольшие суммы поступления и расходования денежных средств в рассматриваемом периоде – по текущей деятельности; 4) в общей сумме поступления и расходования денежных средств доли поступлений по текущей и инвестиционной деятельности в 2018 – 2022 гг. были ниже, чем доли расходования по данным видам деятельности; 5) при анализе денежного потока косвенным методом видно, что наибольшее влияние на денежный поток в 2020 – 2022 гг. оказывали следующие факторы: изменение чистой прибыли, начисление амортизации, изменение остатков по дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ действующей системы управления денежными потоками ООО «Средневолжскэлектропроект» выявил наличие значительного числа проблем, к основным из которых можно отнести: 1) отсутствие стратегии управления денежными потоками; 2) неиспользование таких важных инструментов управления денежными потоками, как планирование и анализ; 3) принятие важных управленческих решений в части движения денежных средств предприятия только на основе данных бухгалтерского учета; 4) снижение денежных поступлений и рост денежных оттоков за счет нерационального использования имеющихся активов / пассивов; 5) неприменения инструментов автоматизации при управлении денежными потоками. Проблемы управления денежными потоками негативно отражаются на финансовых результатах деятельности предприятия. Так, по итогам анализа было выявлено, что в 2018 – 2022 гг.: 1) предприятие имеет невысокие показатели ликвидности и финансовой устойчивости; 2) баланс предприятия не является абсолютно ликвидным; 3) предприятие имеет достаточно низкие показатели рентабельности деятельности и показатели деловой активности; 4) за 2022 г. средний срок оборота дебиторской задолженности превысил средний срок оборота кредиторской задолженности. С учетом изложенного, основными задачами оптимизации денежных потоков для ООО «Средневолжскэлектропроект» должны стать: 1) выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; 2) обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам; 3) обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия; 4) повышение суммы и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия. В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени. В процессе такой оптимизации должны быть задействованы методы выравнивания и синхронизации. Решением выявленных проблем в краткосрочной перспективе для ООО «Средневолжскэлектропроект» является выполнение следующих действий: 1) выработка стратегии управления денежными потоками и интеграция ее в действующую финансовую стратегию предприятия; 2) автоматизация процессов управления денежными потоками (планирование, анализ, получение оперативной информации); 3) обучение персонала, ответственного за предоставление руководству предприятия оперативной и достоверной информации о состоянии денежных потоков предприятия, работе с выбранным программным продуктом; 4) увеличение денежных поступлений и сокращение денежных оттоков путем использования предложенных инструментов. Плановая сумма расходов на предлагаемые мероприятия составляет 145 тыс. руб., на последующие периоды – 36 тыс. руб., что для масштабов деятельности ООО «Средневолжскэлектропроект» являются очень незначительными суммами, но способны принести высокий положительный эффект. При этом сначала необходимо рассмотреть два варианта управления дебиторской задолженностью: 1) предоставление скидки для интенсификации притока денежных средств; 2) получение кредита без предоставления скидки. Исходные данные: - инфляционный рост цен - в среднем 2% в месяц; - договорной срок оплаты -1 месяц; - при оплате по факту отгрузки в начале месяца скидка 3%; - банковский процент по краткосрочному кредиту - 20% годовых; - рентабельность альтернативных вложений капитала - 10% годовых. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 4. Абрамян, А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» [Текст] / А. К, Абрамян, О. Г. Коваленко. – Молодой ученый, 2019. – №1. Т.1. – С. 84-86. 5. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. – М.: Дело и Сервис, 2018. – 256 с. 6. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками [Текст] / Е. А. Батищева. – Ставрополь: Прогресс, 2017. – 560 с. 7. Бердникова, Л. Ф. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия [Текст] / Л.Ф. Бердникова, Е.В. Хохрина. – Молодой ученый, 2019. – №16. – С. 137-141. 8. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация [Текст] / Л. А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 412с. 9. Бертонеш, М. Управление денежными потоками [Текст] / М. Бертонеш, Р. Найт. – СПб.: Питер, 2017. – 321с. 10. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента [Текст] / И. А. Бланк. – К.: НикаЦентр, Эльга, 2018. – 592 с. 11. Бланк, И. А. Стратегия и тактика управления финансами. [Текст] / И. А. Бланк. – Киев. «ИТЕМ», «АДЕФ – Украина», 2018. - 319 с. 12. Бочаров, В. В. Комплексный финансовый анализ [Текст] / В. В. Бочаров. – Санкт-Петербург: Питер, 2018. – 432с. 13. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов [Текст] / Р. Брейли, С. Майерс. – М.: ОлимпБизнес, 2017. – 524с. 14. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент [Текст] / Ю. Бригхем, Л. Гапенски. – СПб.: Экономическая школа, 2019. – 359 с. 15. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ [Текст] / С. А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 384 с. 16. Валеева, Ю. С. Закон о торговле – теория, практика, применение [Текст] / Ю. С. Валеева. — Москва: Русайнс, 2018. — 335 с. 17. Володин, А. А. Управление финансами (Финансы предприятий). [Текст] / Володин А. А. – М.: ИНФРА – М., 2019. – 424 с. 18. Гавирова, Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия [Текст] // Д. Л. Гавирова. – Молодой ученый, 2018. – №20. – С. 255-256. 19. Гетьман, В. Г. Финансовый учет. [Текст] / В. Г. Гетьман. – М., 2019. – 784 с. 20. Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебник / В. Д. Грибов. — Москва: КноРус, 2019. — 407 с. 21. Гришин, В.И. Экономика предприятия [Текст]: учебник / В. И. Гришин, Я. П. Силин. — Москва: КноРус, 2019. — 472 с. 22. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – Москва: Дело, 2019. – 368с. 23. Доронина, А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях [Текст] // А. И. Доронина. – Молодой ученый, 2019. – №3. – С. 491-494. 24. Дрок, Т. Е. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии [Текст] // Т. Е. Дрок, Е. В. Коптева. – Вопросы экономики и управления, 2018. – №5.1. – С. 121-124. 25. Золотарева, А. Д. Денежные средства как источник формирования денежных потоков [Текст] // А. Д. Золотарева, А. А. Филенко. – Молодой ученый, 2019. – №8. – С. 535-537. 26. Иванов, Г. Г. Организация торговли (торговой деятельности) [Текст]: учебник / Г. Г. Иванов. — Москва : КноРус, 2019. — 222 с. 27. Иванов, Л.Н. Оценка финансово – хозяйственной устойчивости [Текст] / Л.Н. Иванов // Бухгалтерский учет. – 2018. - № 5. – С. 28 – 33. 28. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: Учебное пособие [Текст] / Н. А. Казакова. – М.: НИЦ Инфра-М, 2020. – 288 с. 29. Ковалев, В.В. О критериях неплатежеспособности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев // Бухгалтерский учет, 2018. – №3. - С.38 – 45. 30. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник для студентов вузов / В.В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2017. – 352с. 31. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия [Текст] // О. Г. Коваленко. – Молодой ученый, 2019. – №20. – С. 295-297. 32. Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. [Текст] / Г. М. Колпакова. - М.: Финансы и статистика, 2019. – 496 с. 33. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. [Текст] / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Дашков и К, 2018. – 248 с. 34. Косиняева, Н. С. Основные направления оптимизации денежных потоков [Текст] // Н. С. Косиняева, А. А. Сидорин. – Молодой ученый, 2018. – №12.5. – С. 42-44 35. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки [Текст] / М.Н. Крейнина - Москва: ИКЦ «Дис», 2018. – 424 с. 36. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент [Текст] / М. Н. Крейнина. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2017. - 304 с. 37. Левда, Н. Принятие оптимальных управленческих решений по размещению денежных средств на депозитах банков [Текст] // Н. Левда. – Экономический анализ: теория и практика, 2019. – № 12 – С. 58-59 38. Литвин, М. И. О категориях платежеспособности предприятия [Текст] / М. И. Литвин // Финансы, 2016. - №2. - С. 19 – 23. 39. Лифиц, И. М. Оценка конкурентоспособности товаров и услуг [Текст]: учебник / И. М. Лифиц. — Москва : КноРус, 2019. — 252 с. 40. Любушин, А.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия [Текст] / А.П. Любушин. – Москва: Проспект, 2019. – 604с. 41. Махонина, Е. А., Вокина, Е. Б. Управление денежными потоками предприятия [Текст] // Е. А. Махонина, Е. Б. Вокина. – Молодой ученый, 2019. – №11.3. – С. 53-55. 42. Савицкая, Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. [Текст] / Г.В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2018. – 432с. 43. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 608 с. 44. Самсонов, Н.Ф. Финансовый менеджмент [Текст] / Н.Ф. Самсонов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2019. – 495 с. 45. Самсонов, Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / Н.Ф. Самсонов. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 448 с. 46. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий). [Текст] /В.А. Слепов, Т.В. Шубина. – М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018. – 352 с. 47. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. [Текст] / Е. С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2018. – 656 с. 48. Ткачук, М.И. Основы финансового менеджмента [Текст] / М.И. Ткачук, Е.Ф. Киреева. – Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2004. – 416 с. 49. Усенко, Л. Н. Бизнес-анализ деятельности организации. [Текст] / Л. Н. Усенко, Ю. Г. Чернышева, Л. В. Гончарова; Под ред. Л.Н.Усенко – М:Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М,2019 – 560 с. 50. Фокина, О.М. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учебное пособие / О.М. Фокина, А.В. Соломка. — Москва : КноРус, 2019. — 229 с. Добавьте еще не менее 10 источников из научных журналов по теме за 2022 и 2023 годы ГЛОССАРИЙ Глоссарий не нужен Денежный поток - совокупность распределенных во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования. Операционная деятельность - основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, отличная от инвестиционной или финансовой деятельности. Инвестиционная деятельность – это деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; осуществлением собственного строительства, расходов на НИОКР; осуществлением финансовых вложений, приобретением ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вкладов в уставные капиталы других организаций; предоставление другим организациям займов и др. Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг, предоставление другими организациями кредитов и займов, а также погашение займов и кредитов (не включая проценты), погашение обязательств по финансовой аренде и др.). Чистый денежный поток - сумма всех притоков и оттоков от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности за определенный период. Отрицательный денежный поток характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций. Положительный денежный поток характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций. Денежный поток по инвестиционной деятельности характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность предприятия. Денежный поток по операционной деятельности характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность: заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Денежный поток по финансовой деятельности характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного или паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий. ПРИЛОЖЕНИЕ А Таблица А.1 - Бухгалтерский баланс ООО «СРЕДНЕВОЛЖСКЭЛЕКТРОПРОЕКТ» за 2016-2022гг.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||