537-0 Дипломная работа - Оценка собственной кредит-ти в управлен. Дипломной работы Оценка собственной кредитоспособности в управлении привлечением банковского кредита на примере ооо мкард
 Скачать 1.77 Mb.
|
3.3. Разработка мероприятий по привлечению банковского кредита на основе результатов оценки кредитоспособностиКак показывает отчетность компании ООО «М-Кард», в активах и пассивах имеется значительная часть дебиторской и кредиторской задолженности. На основании этого существует необходимость в разработке направлений по совершенствованию политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Для выявления удельного веса дебиторской задолженности проведем анализ в таблице 8. Таблица 8 Структура активов ООО «М-Кард» за 2011 год
Из таблицы 6 видно, что удельный вес дебиторской задолженности является весьма значительным и на 31 декабря 2011 года составил 21,42% в общей структуре баланса. В таблице 9 рассмотрим структуру пассивов ООО «М-Кард» и выделим удельный вес кредиторской задолженности. Таблица 9 Структура пассивов ООО «М-Кард» за 2011 год
На основе анализа таблицы 9 видно, что компания имеет непокрытый убыток и он составляет 832 тыс. руб. За счет этого удельный вес кредиторской задолженности больше 100% и составил 110,55%. Необходимо принимать меры по сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей. Рекомендации позволят сократить уровень кредиторской задолженности и выявить резервы в счет погашения дебиторской задолженности. Это может повысить прибыльность предприятия, а, следовательно, и рентабельность продаж. Так как проведенные выше расчеты позволяют сделать вывод, что деятельность ООО «М-Кард» не рентабельна. Сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, а в целом и повышение рентабельности, позволит стать компании более привлекательной банку для привлечения кредита. Предположим компании удалось сократить дебиторскую и кредиторскую задолженность, а также за счет этого увеличить денежные средства. Пересчитаем активы и пассивы компании (таблица 10 и 11 соответственно). Таблица 10 Структура активов ООО «М-Кард» за 2011 год
Таблица 11 Структура пассивов ООО «М-Кард» за 2011 год
Пересчитаем показатели кредитоспособности ООО «М-Кард».      Таблица 12 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
Таблица 13 Расчет суммы баллов
S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу. На основе рассчитанных данных рейтинг ООО «М-Кард» соответствует второму классу, т.е. кредитование связано со средним уровнем риска. Компания может привлечь кредитные ресурсы банка, возможно с дополнительным обеспечением. Для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «М-Кард» необходимо проведение следующих мероприятий: 1. Постоянный контроль кредиторской задолженности, поскольку при умелом управлении кредиторская задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Необходимо проведение следующих мероприятий, а именно: контроль за правильность оформления и составления договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством; наблюдение за сроками оплаты договоров; контроль за своевременным осуществлением платежей. 2. Ранжирование контрагентов в реестре платежей. Создание уровней контрагентов позволит существенно сэкономить средства предприятия, а именно (рис. 8):  Рис. 8. Очередность платежей предприятия в режиме экономии49 Управление долговым портфелем предприятия, который может включать в себя самые разные инструменты, выполняющие стоящие перед ней задачи, а за счет диверсификации - снижать риск финансовой неустойчивости. Планирование объема привлеченных средств. Предприятию ООО «М-Кард» необходимо обезопасить предприятие от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость путем: планирования объем долговых обязательств, удовлетворяя собственные потребности; правильного расчета предельного размера заимствований, определение которого исходит из показателей кредитоспособности предприятия (лимит по сумме ликвидных активов, лимит собственных средств). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности предприятия. Осуществление постоянного мониторинга и анализа кредиторских счетов по временным диапазонам - по месяцам и за более короткие периоды времени, сравнивание которых позволит оперативно принять решение по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или месяца. Как было сказано выше, для проведения контролирующих мероприятий, связанных с управлением дебиторской и кредиторской задолженности, на предприятии ООО «М-Кард» необходима служба аудита. Контроль должен проводиться линейными руководителями и функциональными подразделениями предприятия: службой сбыта и закупок, финансово-экономической службой, бухгалтерией, службой маркетинга, менеджерами и финансовыми управляющими. На предприятии ООО «М-Кард» организационная структура подразделений достаточно развита, деятельность производится в больших объемах, что позволяет ввести в штатное расписание дополнительные единицы сотрудников, в функции которых будет входить деятельность по проведению внутрихозяйственного контроля дебиторской и кредиторской задолженности аудита. Система внутреннего контроля невозможна без четкого распределения обязанностей и ответственности функциональных подразделений при проведении операций, связанных с управлением и контролем дебиторской и кредиторской задолженностью. Для осуществления внутрихозяйственного контроля на предприятии ООО «М-Кард» возможная следующая схема взаимодействия субъектов контроля, представленная на рис. 9.  Рис. 9. Схема взаимодействия субъектов предприятия в процессе контроля дебиторской и кредиторской задолженностью50 Каждый из субъектов схемы находится в постоянном информационном взаимодействии с другими подразделениями. Возможно определение следующих обязанностей данных объектов: Отдел сбыта. Проведение работ по оформлению досье клиентов; разъяснение клиентам ценовой политики предприятия; установление рейтинга надежности контрагента; определение формы расчетов и возможности кредитования клиентов. Служба закупок. Согласование условий договора; выяснение обстоятельств наличия встречной задолженности в службе сбыта и бухгалтерии. Финансово-экономическая служба. Обоснование цены на продукцию; оценка экономической целесообразности уровня установленных цен; анализ финансовой устойчивости контрагента. Бухгалтерия. Осуществление учета отраженной продукции; расчеты с покупателями, заказчиками; представление информации о наличии дебиторской и кредиторской задолженности; предоставление юристам пояснительных записок для написания исковых заявлений. Юридическая служба. Проверка правильности оформления договоров; подготовка документов к судебным разбирательствам; направление запросов, жалоб в судебные службы; предоставление отчетов о проведении претензионно-исковой работы и их копий в бухгалтерию. Контрольно-ревизионная служба. Осуществление проверки достоверности отчетных данных; выявление нарушений в учетном процессе; определение причины и виновников нарушений; наблюдение за соответствующим проведением контрольных процедур. Таким образом, совершенствование управление кредиторскими и дебиторскими долгами являются одними из важных факторов максимизации нормы прибыли предприятия, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия управления позволит предприятию ООО «М-Кард» своевременно, в полном объеме выполнять платежные обязательства, способствуя созданию репутации ответственной и надежной фирмы. Систематический контроль и анализ взаиморасчетов с покупателями и поставщиками позволит получать данные для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности, своевременно принимая необходимые действия по ее оптимизации, улучшению показателей финансового состояния, а также соблюдению требований российского законодательства. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||