Главная страница
Навигация по странице:


  • Доходы коммерческого банка и их источники Источники доходов коммерческого банка.

  • ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. Доходы и расходы коммерческого банка


    Скачать 285.26 Kb.
    НазваниеДоходы и расходы коммерческого банка
    Дата18.10.2021
    Размер285.26 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.docx
    ТипДокументы
    #250450
    страница6 из 8
    1   2   3   4   5   6   7   8
    § ссудный бизнес включает два составных элемента: предо­ставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов дру­гим коммерческим банкам за процентное вознаграждение;

    § дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скид­кой - дисконтом;

    § охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, дает банку доход в форме комиссии за управ­ление имуществом клиента или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом;

    § бизнес с ценными бумагами складывается из таких эле­ментов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализа­ция на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вло­жения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммер­ции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязатель­ствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр.;

    § гарантийная деятельность банка основана на выдаче в разных формах гарантий и поручительств своим кли­ентам для осуществления ими расчетов и получения кредита. Банка получает комиссионное вознаграждение в денежной форме;

    § бизнес, связанный с привлечением ресурсов и осуществ­лением операций по поручению клиентов, дает возможность получать доход в форме комиссионного вознаграждения;

    § корреспондентские от­ношения с другими банками, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении;

    § оказание нетрадиционных банковских услуг (лизинговые, информационные, консультационные услуги, услуги по обучению клиентов и др.), доход от которых процентные платежи и комиссию за услуги;

    § разовые сделки по реализации имущества банка. Дохо­ды неординарного (непредвиденного) характера, связанные с та­кими сделками, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

    Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

    1) процентный доход;

    2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

    3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекуля­тивного характера, разница между балансовой и рыноч­ной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, не­устойки, дисконтный доход).

    Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения.

    Ссудный процент является своеобразной, ценой ссужае­мой во временное пользование стоимости.

    Комиссия - это вознаграждение за банковские операции (услуги). В основе определения ее размера лежат величины себе­стоимости услуги и необходимой прибыли.

    В зависимости от периода, к которому относится получе­ние доходов, они делятся на доходы текущего периода и дохо­ды будущих периодов.

    Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные.

    Расходы коммерческого банка можно классифицировать по основным признакам (см. табл. 6).

    Процентная маржа является основным источ­ником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превыше­ние беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так­же банковские риски. Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными.

    Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам ак­тивных операций и процентным расходом, связанным с ресур­сами, которые использованы для этих операций, например меж­ду процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

     

    Таблица 6 - Классификация расходов коммерческого банка

     

    Критерий классификации

    Вид

    По характеру

    Операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельно­сти банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы, прочие расходы банка

    По форме

    Процентные, комиссионные, про­чие непроцентные расходы

    По периоду

    Рас­ходы текущего и будущего периодов

    По способу ограничения

    Норми­руемые, ненормируемые

    По влиянию на налогооблагаемую базу

    Расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, то есть учитываемые на расходных счетах, и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль; расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка; расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка

     

    Различаются два метода учета операций, связанных с отнесе­нием сумм начисленных процентов по привлеченным и разме­щенным денежным средствам на счета расходов и доходов бан­ка:

    § кассовый метод - начисленные банком-кредитором про­центы относятся на доходные счета только при реальном по­ступлении средств, т.е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу;

    § метод начисления - все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него.

    Размер наращенных процентов (ПН – ден. ед.) определяется по формуле:

     ,

    где:

    ПСГ- годовая процентная ставка, %;

    ПН - период наращения, дни;

    ОСЗ - остаток ссудной задолженности или депозита, ден. ед.

    Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее факти­ческий и достаточный уровень для данного банка.

    Коэффициент фактической процентной маржи (КФПМхарактеризует относительную фактическую величину процентного источника при­были банка и рассчитывается по формуле:

    Вариант I

     ,

    где:

    ППФАКТ - проценты, полученные в периоде (фактически), ден. ед.;

    ПУФАКТ- проценты, уплаченные за период (фактически), ден. ед.;

    ОСАПД - средний остаток активов в периоде, приносящих доход, ден. ед.

    Активы, приносящие доход – это все виды кредитов юриди­ческим и физическим лицам, банкам, вложение средств в цен­ные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие организации.

    Вариант II

     , 

    где:

    ОСА - средний остаток активов в периоде, ден. ед.

    Активы - итог баланса банка.

    Вариант III

     ,

    где:

    ПС - проценты, полученные по ссудам, ден. ед.;

    ПУКР - проценты, уплаченные за кредитные ресурсы, ден. ед.;

    ОССЗ - средний остаток ссудной задолженности в периоде, ден. ед.

    Аналогично рассчитывается коэффициент процентной мар­жи по кредитным операциям на межбанковском (валютном и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг.

    Коэффициент достаточной процентной маржи (МД) пока­зывает ее минимально необходимый для банка уровень:

     ,

    где:

    РБ - расходы банка, ден. ед.;

    ПУ - проценты уплаченные, ден. ед.;

    ПД - прочие доходы, ден. ед;

    Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, то есть плата за расчетно-кассовое обслу­живание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

    Для оценки стабильности, доходы делятся на две группы:

    § к первой группе относятся операционные доходы: процент­ный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными;

    § ко второй группе относятся доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, прочие разовые доходы являются нестабильными.

    Уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда (КЧС) и посреднической маржи (КПМ):

     ,

    где:

    ППС - проценты, полученные по ссудам, ден. ед.;

    ОСПС - средний остаток предоставленных ссуд, ден. ед.;

    ПУД - проценты, уплаченные по депозитам, ден. ед;

    ОСДР - средний остаток депозитных ресурсов, ден. ед.

    Нормативный уровень равен 1,25%.

     ,

    где:

    ППБ - проценты, полученные банком, ден. ед.;

    КПБ - комиссии полученные банком, ден. ед.;

    ОСАПД - средний остаток активов, приносящих доход, ден. ед.;

    ПУБ - проценты, уплаченные банком, ден. ед.;

    ОСОБ - средний остаток обязательств банка, ден. ед.

    Нормативный уровень равен 6,5%.

    В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммер­ческого банка, можно выделить:

    § структурный анализ источников прибыли;

    § анализ системы финансовых коэффициентов;

    § факторный анализ.

    Целью структурного анализа является выявление основного источ­ника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, со­хранения в будущем и перспектив роста.

    Одним из основных приемов оценки уровня прибыльно­сти коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов.

    Этапы анализа финансовых коэффициентов:

    1) сравнение фактической расчетной величины финансово­го коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем;

    2) сопоставление коэффициентов данного банка с коэффи­циентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе;

    3) оценку динамики коэффициентов;

    4) факторный анализ динамики коэффициента.

    Методика расчета показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

    Далее представлен инструментарий вариантов оценки уровня прибыльно­сти коммерческого банка по системам РСБУ и МСФО.

    1. Прибыль к активам (R1) является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка.

    При действующей в России системе учета и отчетности (РСБУ) методы расчета данного коэффициента могут быть следующими:

     ,

     

    где:

    ПБ - балансовая прибыль, ден. ед.;

    ОСА - средний остаток итога актива баланса, ден. ед.

     ,

    где:

    ДН - нестабильный доход, ден. ед.

    Различие между расчетами представленных коэффициентов заключается в том, что во втором случае прибыль очищается от нестабильных источников.

    По зарубежным стандартам учета (МСФО) определяется чистая прибыль и в этом случае расчет аналогич­ных коэффициентов заключается в следующем:

     ,

     

    где:

    ПЧ - чистая прибыль, ден. ед.

    нормативный уровень - от 1,15 до 0,35%



    нормативный уровень - от 1 до 0,6%.

    В связи с различиями между балансовой и чистой прибы­лью коэффициенты, рассчитанные по РБСУ и по МСФО несопо­ставимы. При расчете коэффициентов на базе чистой прибыли мож­но использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка в результате обобщения бан­ковского опыта.

    2. Прибыль до налогообложения к активам (R2).

    Расчет коэффициента по РСБУ:

     ,

    где:

    НС - налоги, уплаченные за период и относимые на себестои­мость банковских операций, ден. ед.

    Расчет коэффициента по МСФО:

     ,

    где:

    ПН - прибыль до налогообложения, ден. ед.

    Чем больше расхождение коэффициентов прибыль / активы (R1) и прибыль до налогообложения / активы (R2), тем хуже при прочих равных усло­виях управление прибылью.

    3. Прибыль к собственному капиталу (R3).

    Расчет коэффициента по РСБУ:

     ,

    где:

    СРСК - средний размер собственного капитала, ден. ед.

     ,

    где:

    СРУФ - средний размер уставного фонда, ден. ед.

     или   .

    Расчет коэффициента по МСФО:

     .

    Нормативное значение – от 10% до 20%.

     

     или   .

    Нормативное значение равно 15%.

    4. Прибыль на одного работника (R4).

    Расчет коэффициента по РСБУ:

     ,

    где:

    СЧР - среднее число работников банка, чел.

     

    Расчет коэффициента по МСФО:

     .

    Доходы коммерческого банка и их источники

    Источники доходов коммерческого банка.

    Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

    Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

    Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.
    1   2   3   4   5   6   7   8


    написать администратору сайта