Экономическая теория. Часть II. Макроэкономика. Экономическая теория часть ii макроэкономика

• Название: Экономическая теория часть ii макроэкономика
• Дата: 26.03.2022
• Размер: 2.9 Mb.
• Имя файла: Экономическая теория. Часть II. Макроэкономика.pdf
• Тип: Учебное пособие; #417120
• страница: 13 из 23

Недискреционная фискальная политика – это пассивная по-
литика, основанная на действии встроенных стабилизаторов.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
К встроенным стабилизаторам относятся такие механизмы, действие кото- рых уменьшает реакцию ВВП на изменение совокупного спроса.
Главными встроенными стабилизаторами являются прогрессивный подо- ходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии ферме- рам, а также системы участия в прибылях.
Использование прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан страны в период подъема приводит к тому, что личный располагаемый доход до- машних хозяйств и нераспределенная прибыль фирм увеличиваются, но растут и налоги, что сдерживает дальнейший подъем. Во время спада доходы и прибыли уменьшаются, но снижаются и налоги, что немного стимулирует экономику.

110
Аналогичное воздействие на экономическую конъюнктуру оказывают и другие элементы встроенных стабилизаторов. Практика использования автома- тических регуляторов показывает, что в периоды спада государственные рас- ходы возрастают, а во время подъема сокращаются без принятия специальных решений в этих областях.
Поскольку осуществление государственных расходов означает использо- вание средств государственного бюджета, а налоги являются основным источни- ком его пополнения, то фискальная политика сводится к манипулированию гос- бюджетом.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Государственный бюджет – это основной финансовый план
страны.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Госбюджет состоит из двух частей: доходов и расходов. Доходы формиру- ются из налоговых и неналоговых поступлений. Налоговые поступления состоят из различных налогов, уплачиваемых гражданами и фирмами.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Налоги – обязательные платежи физических и юридических
лиц в пользу государства.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Основными элементами налога являются [5]:
 субъект налога(физические и юридические лица, которые в соответ- ствии с налоговым законодательством должны платить налоги);
 объект налога (имущество, прибыль предприятия, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, другое экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику);
 источник налога (номинальная заработная плата работника, учитывае- мая при расчете налога на доходы физических лиц, себестоимость, ва- ловая прибыль, чистая прибыль предпринимателей);
 налоговая база – стоимостная, физическая или другие характеристики объекта налогообложения;
 налоговый период – календарный год или другой период времени при- менительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
 налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая его субъектом;

111
 налоговая льгота – предоставление отдельным категориям налогопла- тельщиков, предусмотренных законодательством, преимуществ по сравнению с другими плательщиками налогов;
 налоговая ставка–величина налоговых начислений на единицу изме- рения налоговой базы;
 другие элементы (сроки уплаты, порядок уплаты, штрафы, пени).
По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов:
1) твердая, которая устанавливается в абсолютной сумме на единицу
(иногда на весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы. Эти ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики;
2) пропорциональная – ставка налога не изменяется при изменении вели- чины дохода;
3) прогрессивная – ставка налога может повышаться по мере роста об- щего дохода либо варьироваться при ее росте для заранее определен- ной части налоговой базы;
4) регрессивная – ставка налога снижается с ростом дохода.
Ставка налога, применяемая к последнему приращению налогооблагаемой величины (дохода, прибыли), называется предельной (маржинальной) ставкой налога:
,
m
T
t
Y



(4.3) где
T

– изменение суммы налога;
Y

– изменение дохода.
Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня
установления подразделяются на три вида [13]:
1) федеральные (НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых и др.);
2) региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес и др.);
3) местные (налог на имущество физических лиц, земельный налог и др.).
Все налоги, поступающие в бюджет государства в зависимости от принад-
лежности к уровню бюджета, подразделяют:
 на закрепленные, идущие в конкретный бюджет или внебюджетный фонд;

112
 регулирующие, поступающие одновременно в бюджеты разных уров- ней в пропорции, определенной бюджетным законодательством.
В зависимости от использования налоги подразделяются:
 на общие, расходуемые на общие нужды;
 специальные, имеющие строго целевое предназначение (транспортный налог).
На налоговые поступления приходится примерно 75–90% доходной части бюджета. Первую группу налоговых поступлений образуют прямые налоги (на- лог на прибыль, подоходный налог, налог с имущества и др.), вторую группу – косвенные налоги (акцизы, НДС, налог с продаж и др.).
Прямые налоги в свою очередь подразделяются на реальные (налог на землю, транспортный налог и др.), величина которых зависит от внешних при- знаков объекта налогообложения, и личные налоги, зависящие от размера полу- чаемого дохода.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Неналоговые поступления – это доходы от государственной собственности (продажи, аренды, производства благ), штрафы, пени, дары в пользу государства и т. д.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования. Количество статей расходов по уровням бюджета различно.
Все расходы по направлениям можно разделить на 5 частей:
1) затраты на социальные нужды: здравоохранение, образование, соци- альные пособия, субсидии бюджетам низших уровней на эти цели;
2) затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструк- туру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хо- зяйству, расходы на осуществление государственных программ;
3) расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней поли- тики, включая займы иностранным государствам;
4) административно-управленческие расходы: содержание правительст- венных органов, полиции, юстиции и пр.;
5) платежи по государственному долгу.
В целях упрощения используют деление расходов бюджета на три группы
(государственные закупки; социальные трансферты; расходы на обслуживание

113 государственного долга) или на две группы (государственные закупки и соци- альные трансферты).
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Пример
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Поступления в федеральный бюджет РФ и расходы представлены в табли- це 4.1 [7, 16].
Таблица 4.1 – Исполнение федерального бюджета в 2019 г.
Виды доходов
Значение
Виды расходов
Значение
Всего доходов, млрд руб.
20 187,2
Всего расходов, млрд руб.
16 420,3
В том числе:
В том числе, уд. вес статей, %:
1. Нефтегазовые доходы
(вывозные таможенные по- шлины и НДПИ
1
), млрд руб.
7 924,2
Национальная оборона, без- опасность и правоохранитель- ная деятельность
27,89
Удельный вес, %
39,25
Национальная экономика
15,51 2. Ненефтегазовые доходы, млрд руб.
12 263,0
Социально-культурные меро- приятия
36,95
Удельный вес, %
60,75
Общегосударственные вопросы
7,49
В том числе в общих доходах
Обслуживание государствен- ного и муниципального долга
4,01
Удельный вес НДС, %
35,15
Удельный вес налога на при- быль, %
5,87
Другие направления
8,15
Профицит бюджета = 1 974 млрд руб.
По итогам исполнения федерального бюджета 60,75% всех доходов бюд- жета составляют ненефтегазовые доходы. Велика доля НДС, на который прихо- дится почти 1/3 всех доходов. В расходах существенную долю (38,4%) занимают расходы на социально-культурные мероприятия. В 2019 г. доходы превышали расходы на 1 974 млрд руб.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Значительную часть государственных расходов в большинстве стран со- ставляют государственные закупки [3, 4, 6].
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Государственные закупки – это спрос правительства на то-
вары и услуги.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
1
Налог на добычу полезных ископаемых.

114
Власти всех уровней закупают около 20% выпускаемой в стране продук- ции и услуг. Они покупают услуги своих военных и гражданских служащих, школьные помещения и т. д.
Правительство воздействует на совокупный спрос двояким образом: во- первых, прямо, являясь одним из экономических субъектов (элементом совокуп- ного спроса), и, во-вторых, через налоги и социальные выплаты.
Предположим, что первоначально экономика находится в состоянии рав- новесия в точке Е (рис. 4.6), которое характеризуется равенством выпуска
(1 000 ден. ед.) и совокупного спроса (1 000 ден. ед.):
Y
C
I
 
AD
C
I G
3
= + +
A
C
I
D
2
= +
AD
MPC
Y
1
=
×
Y
'
E
'
AD
'
1000
AD
E
E
1
Y
0
Y
1
Тренд
Рис. 4.6 – Влияние государственных закупок и налогов на изменение доходов
Потребительский спрос описывается простейшей функцией
,
C
MPC Y

 где MPC является постоянной величиной в течение ряда лет. Инвестиционный спрос представлен автономными инвестициями. Закупки, осуществляемые пра- вительством, составляют фиксированную величину G (налоги пока не принима- ются во внимание). Это приведет к увеличению совокупного спроса на величину
3
:
G
AD
C
I
G
  
Кривая
3
AD
пересечет тренд в точке
1
E
, показывающей уве- личение выпуска с
0
Y
до
1
Y
Таким образом, государственные закупки (G) оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное автономным инвестициям, и подобно инвестициям обладают мультипликационным эффектом.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Мультипликатор государственных расходов
(
)
G
M
показы-
вает, насколько возрастет объем ВВП в результате роста государ-
ственных закупок:
/
G
M
Y
G
 

· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·

115
Исходя из формулы мультипликатора, изменение объема ВВПрассчиты- вается по формуле:
G
Y
M
G
 
 
(4.4)
Подобный механизм влияния государственных закупок на изменение объ- ема ВВП может быть использован во время спада, чтобы увеличить выпуск, или во время бума, чтобы снизить объем совокупного спроса и выпуска продукции.
Изменение равновесного выпуска в условиях государственного вмеша- тельства в экономику может достигаться и при отсутствии государственных за- купок.
Существенное влияние на изменение ВВП может оказать введение пау- шальных налогов и налогов с указанием ставки налога в процентах (адвалорная ставка) от налоговой базы.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Паушальные налоги – это налоги, взимаемые одной суммой,
независимо от уровня доходов.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Предположим вначале, что в стране взимаются только паушальные налоги, затем откажемся от них и будем использовать пропорциональные налоги.
Введение паушальных налогов сократит сумму дохода на величину, рав- ную T, то есть Y – T. Кривая
2
AD
после установления налогов примет вид
(
)
AD
MPC Y
T
I
 


и на рисунке 4.6 займет положение между
1
AD
и
2
AD
. Она пересечет тренд в точке
E
Для определения величины изменения выпуска
(
)
Y

после введения пау- шального (его еще называют аккордным) налога необходимо найти налоговый
мультипликатор
(
)
T
M
и умножить его на сумму налогового приращения
(
) :
T

T
Y
M
T
 
 
(4.5)
Динамика налогов, подобно инвестициям и государственным расходам, обладает также мультипликационным эффектом. Но мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора государственных расходов, т. к. он требует умножения простого мультипликатора
M
или
G
M
на предельную склонность к потреблению (MPC):
T
G
M
M
MPC


(4.6)

116
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Пример
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Предположим, что государство увеличило закупки товаров на 150 ден. ед. и одновременно ввело паушальные налоги в размере 150 ден. ед. Как эти дей- ствия скажутся на изменении выпуска Y, если предельная склонность к потреб- лению равна 0,5?
Решение
Сначала определим мультипликатор по самой простой формуле:
1 1
M
MPC


Он будет равен 2. Рост ВВП в результате государственных заку- пок составит 300 ден. ед.
(2 150).

Теперь находим налоговый мультипликатор
(2 0,5)

и рассчитываем уменьшение выпуска в результате взимания паушаль- ных налогов. Оно составит 150 ден. ед.
(1 150)

. Общую величину изменения
ВВП находим как разность между приростом ВВП за счет государственных за- купок и изменения за счет использования паушальных налогов:
300 150.
Y
 

Вывод: если налоги и государственные закупки увеличиваются на одина- ковую величину, то получаем эффект действиямультипликатора сбалансиро-
ванного бюджета.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Мультипликатор сбалансированного бюджета показыва-
ет, что прирост правительственных расходов, сопровождаемый
равным по величине приростом паушальных налогов, всегда имеет
своим результатом увеличение выпуска продукции на величину осу-
ществленных государственных расходов.
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Норвежский экономист Т. Ховельмо
1
доказал, чтомультипликатор сбалан- сированного бюджета равен единице.
На практике большинство применяемых налогов зависит от уровня дохо- дов. В случае применения пропорциональной ставки (t) доход (выпуск) будет уменьшаться на величину, равную
:
t Y Y
t Y

 
или
(1
)
t
Y
 
1
Трюгве Магнус Ховельмо (1911–1999)– норвежский экономист, лауреат Нобелевской премии
1989 г. «за прояснение теории вероятностей, заложившее основы эконометрики, и его иссле- дования одновременных экономических структур».

117
Функция потребления в этом случае изменит свой вид с
C
MPC Y


на
(1
)
C
MPC
t
Y
 
  
После появления пропорциональных налогов предельная склонность к по- треблению примет вид:
(1
).
MPC
MPC
t
 
 
Вслед за новым значением предельной склонности к потреблению
MPC
изменится мультипликатор
:
M
1 1
M
MPC
 


(4.7)
Величина
M 
будет зависеть от ставки налогов при неизменной величине
MPC.
Чем выше ставка налога, тем ниже мультипликатор. Уменьшение вели- чины мультипликатора в конечном счете приведет к незначительным измене- ниям в выпуске продукции.
Использование пропорциональных налогов в закрытой экономике позво- ляет записать формулу налогового мультипликатора следующим образом:
1
(1
)
t
MPC
M
MPC
t

 


(4.8)
Следует отметить, что высокие ставки налогов увеличивают доходную часть бюджета, но только до определенного предела. Зависимость величины налоговых поступлений в бюджет от ставки налога графически показал амери- канский экономист А. Лаффер
1
(рис. 4.7) [4].
T
A
t
A
Поступления в бюджет
Ставки налога, %
Рис. 4.7 – Взаимосвязь ставок налога налоговых поступлений в бюджет
Если t = 0, то государство не получит никаких налоговых поступлений. Со- вершенно очевидно, что когда t = 100%, никто не будет заинтересован в работе.
1
Артур Лаффер (род. 1940) – американский экономист.

118
При какой-то ставке
A
t
общая сумма налогов
A
T
достигнет максимума.
Многие экономисты в разных странах считают, что она равна 30–35%.
Государство, взимая налоги и планируя расходы, определяет величину сальдо бюджета (дефицита, профицита или нулевого).
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·