Экономический анализ и повышение эффективности операционной деятельности организации
 Скачать 241.11 Kb.
|
1.2. Показатели оценки экономического состояния предприятияАнализ операций представляет собой оценку основных направлений деятельности коммерческого банка, она также включает изучение и анализ эффективности средств, размещенных в результате проведения операций. Анализ операций может быть количественным и качественным. Анализ стоит начинать с количественной оценки структуры операций банка, т.е. расчета удельного веса различных статей актива баланса.[32, с. 384] Структурный анализ позволяет определить значимость тех или иных операций в деятельности коммерческого банка, а также выяснить основные направления использования средств, имеющихся в распоряжении банка. При проведении более подробного анализа операций существует возможность дополнительной группировки по различным признакам, например по виду контрагентов, валют, типа задолженности. Итак, анализ операций коммерческих банков проводится с целью выявления их доходности, степени риска и ликвидности. Таким образом, при проведении анализа определяется часть активов, которая приносит банку доход, и часть, которая не приносит, затем уже более подробно проводится анализ каждой части, прежде всего, приносящей доход. Таким образом, сначала проводится вертикальный и горизонтальный анализ активов баланса коммерческого банка. После вертикального и горизонтального анализа активов проводится анализ их ликвидности. Анализ ликвидности предполагает разделение активов на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Стоит заметить, что чем более рискованными являются активы, тем менее они ликвидны. Ликвидность – это способность активов в короткие сроки мобилизоваться в форме денежных средств. [43, с. 94] К ликвидным активам могут быть отнесены активы, которые могут быть востребованы и реализованы банком в течение 30 календарных дней. Так к ликвидным активам относятся денежные средства, обязательные резервы в Банке России, и средства на счетах других банков, а также краткосрочные финансовые вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа, т.е. активы, которые помогут банку обеспечить выполнение срочных обязательств. Активы среднесрочной ликвидности - это краткосрочные кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней, инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком. Активы долгосрочной ликвидности включают в себя: кредиты, выданные коммерческим банком в рублях или иностранной валюте сроком выше 180 дней, а также средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком, размещенные банком средства в депозиты, в том числе в драгоценных металла, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года. К неликвидным активам относятся: кредиты, относящиеся к группе просроченных, сомнительные к возврату долги, здания, сооружения банка, неконтролируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость. Для контроля над уровнем ликвидности коммерческих банков Центральным Банком России были установлены нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. Итак, в первую очередь, стоит отметить норматив мгновенной ликвидности (H2) позволяет оценить долю обязательств банка, которые могут быть исполнены по первому требованию, в течение одного операционного дня за счет наиболее ликвидных активов, минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%, данный норматив рассчитывается по формуле 1: Н2 = Лам/ (Овм –Овм*), (1) где Лам - высоколиквидные активы; Овм - обязательства банка по счетам до востребования; Овм* - минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив текущей ликвидности (Н3) позволяет оценить способность банка исполнить свои обязательства в течение ближайших, к дате расчета 30 календарных дней, данный норматив определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней: Н3 = Лат/ (Овт – Овт*) (2) Минимально допустимое значение этого показателя 50%. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года: Н4 = Крд / (К + Од + О*), (3) где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года; К – капитал банка; Од - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года; О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения до 365 календарных дней, Максимально допустимое значение этого показателя 120%. [10] Далее проводится оценка доходности активов. Она начинается с анализа отчета о финансовых результатах, такой анализ включает в себя структурную оценку доходов и выделение наиболее доходных статей активов. После этого определяется доходность выделенных активов, которая определяется как отношение полученных доходов по каждому виду операций к среднегодовой стоимости активов, таким образом, по итогу оценки можно будет выделить наиболее доходные активы.[41, с. 316] |