Экономика организации (предприятия) Создание и юридическое оформление предприятия
 Скачать 208.9 Kb.
|
|
15. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и основные направления использования Главный признак финансов - денежная форма выражения. Но финансы - это не деньги. Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов: отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива и т.д.; отношения с потребителями по реализации товаров в соответствии с заключенными договорами; отношения с контрагентами фирмы по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств; отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов, по факторинговым, адвальным и другим операциям банков; отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков; отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций; отношения с персоналом фирмы по выплате заработной платы; отношения с акционерами по выплате дивидендов; отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению дохода; отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды; отношения с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми обществами; отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами. Общей отличительной чертой указанных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат. Основные функции финансов предприятия: формирование денежных фондов - доходов; использование денежных фондов - расходов; финансовое планирование; контрольная - осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и оперативного учета; стимулирующая - рациональная организация финансов способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Финансовые ресурсы предприятия представляют собой материальный носитель финансовых отношений - денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров, услуги выбывшего имущества, а также путем привлечения внешних источников финансирования. Все источники средств предприятия условно разделяют на собственные и заемные. Собственные источники включают в себя: уставный капитал; фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности - резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль; прочие взносы юридических и физических лиц - целевое финансирование, взносы и пожертвования. Формирование уставного капитала связано с особенностями организационно-правовых форм предприятий. У товариществ - это складочный капитал, в обществах с ограниченной ответственностью - уставный капитал, в акционерных обществах - акционерный капитал, в производственных кооперативах - паевой фонд, в унитарных предприятиях - уставный фонд. Уставный капитал - это стартовый капитал, необходимый для начала деятельности предприятия. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку. Уставный капитал имеет установленный законодательством нижний предел. Основным источником развития предприятия и формирования резервного капитала являться прибыль. После возмещения затрат предприятие получает прибыль, которая идет на формирование единого фонда предприятия (нераспределенная прибыль) или различных фондов предприятия (резервный, фонды накопления, социального развития). Добавочный капитал предприятия формируется из следующих источников: эмиссионный доход - средства, полученные акционерным обществом - эмитентом при продаже акций сверх их номинальной стоимости; суммы дооценки внеоборотных активов, возникающие в результате прироста стоимости имущества при проведении его переоценки по рыночной стоимости; курсовая разница, связанная с формированием уставного капитала - разность между рублевой оценкой задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный капитал, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка РФ на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документах. Предприятия могут получать средства для осуществления мероприятий целевого назначения от вышестоящих организаций, физических лиц, из бюджета. Бюджетные средства выделяются в форме субвенций и субсидий. Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или предприятию на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов. Субсидия - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету или предприятию на условиях долевого финансирования целевых расходов. Данные средства являются частью собственного капитала организации. В соответствие с Гражданским кодексом РФ для оценки ликвидности предприятий различных организационно-правовых форм введено понятие "чистые активы" - определяются путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы обязательств, принимаемых к расчету. Активы, принимаемые к расчету - это стоимость имущества организации (итог баланса) за вычетом налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, Обязательства, принимаемые к расчету - это целевое финансирование и поступления, долгосрочные обязательства, статьи баланса «Краткосрочные обязательства» за вычетом статьи «Доходы будущих периодов». Если стоимость чистых активов становится меньше величины уставного капитала, то общество должно объявить об уменьшении его размера. Если стоимость чистых активов становится меньше установленного законом минимального размера уставного капитала, то общество должно ликвидироваться. Заемные источники финансирования формируются путем получения кредитов, выпуска облигаций и других ценных бумаг. Источником финансирования деятельности предприятия является и кредиторская задолженность - отсрочка платежа, в результате которой денежные средства временно используются в хозяйственном обороте предприятия-должника. Предприятия получают кредиты на условиях плановости, срочности, возвратности, целевого использования, под определенное обеспечение - гарантии, залог недвижимости и других активов предприятия, поручительство третьего лица. Предприятия могут получать дополнительные ресурсы путем выпуска облигаций. Облигации - разновидность ценных бумаг, выпускаемых в качестве долговых обязательств. Различают краткосрочные (на 1—3 года), среднесрочные (на 3—7 лет), долгосрочные облигации (на 7— 30 лет). Основные направления использования финансовых ресурсов: вознаграждение собственников организации; мотивация труда наемного персонала; инвестиции в переоборудование и реконструкцию организации, новую технику, технологию, внедрение новой организации труда, результатов научно-технического прогресса в производство, в маркетинговые исследования и продвижение товара на рынке, обеспечение конкурентных преимуществ, разработку новых видов товаров и услуг и т.п. 16.Организация и планирование деятельности предприятия Планирование представляет собой функцию управления, включающую в себя следующий комплекс работ: анализ ситуаций и факторов внешней среды; прогнозирование, оценка и оптимизация альтернативных вариантов достижения целей, сформулированных на стадии стратегического маркетинга; разработка плана; реализация плана. На микроуровне отдельных организаций планирование на практике представляет собой разработку и корректировку плана, включающую в себя предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планирование, как конкретная деятельность управленческого персонала - это непрерывный процесс поиска новых путей и методов целевых действий за счет новых возможностей; система организаторской и экономической деятельности менеджеров, направленная на сознательное поддержание пропорций и эффективное использование ресурсов. Различают неформальное и формальное планирование. В первом случае все этапы будущей деятельности и их параметры держатся в уме. Во втором - все этапы и их параметры, схемы действий подробно фиксируются на бумаге. Формальное планирование является человеческой деятельностью высшего порядка. Оно способствует перспективному мышлению, координации усилий и ресурсов для достижения поставленных целей, формирует систему целевых показателей для последующего контроля, для реагирования на возможные перемены, увязывает обязанности всех должностных лиц. Ключевая проблемой планирования является адаптация - непрерывное приспособление организации к изменяющимся условиям. Экономический план - это модель намечаемого будущего состояния экономической системы (народного хозяйства, регионов, отраслей, организаций, предприятий), упорядоченная схема действий по достижению определенной цели. План включает в себя показатели, характеризующие состояние системы в плановом периоде, устанавливает способы достижения поставленных целей и размеры необходимых для этого ресурсов. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц. В плане четко и подробно указываются: цель деятельности предприятия и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием конкретных видов выпускаемой продукции и характера работ); средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые); правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана; этапы и сроки выполнения работ; исполнители плана по срокам и видам работ; методы, этапы и средства контроля выполнения плана. С необходимостью планирования своих действий люди столкнулись в древности. Первые шаги в направлении систематизации и обобщения опыта планирования были сделаны в XIX в. американскими и европейскими специалистами. К родоначальникам методов планового управления в экономике относят Ф. Тейлора, Г. Форда, Ч. Ганнта, А. Файоля. Ч. Ганнт разработал систему плановых графиков, позволивших осуществлять контроль над управляемым объектом и составлять календарные планы работ на будущее. А. Файоль, основатель западной административной школы, выделял планирование как одну из важнейших административных операций: планирование - это «функция управления, определяющая цели деятельности, а также необходимые для достижения цели средства и методы, работающие в наиболее эффективных конкретных условиях». В стратегическом управлении процесс планирования нацелен на решение взаимообусловленных, но по содержанию различных задач: социально-экономических и организационно-технических. Первые определяются общественным спросом и условиями развития общества. Вторые обусловлены кооперацией труда и определяются уровнем развития средств и методов производства. К содержанию планирования производства необходимо подходить с обеих позиций. Планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций и решения социальных задач. Это необходимое условие своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания запасов, а также подготовки кадров. Любые просчеты и упущения в будущем могут обернуться убытками и даже банкротством. Основные задачи планирования деятельности организации: выбор оптимальной стратегии фирмы на перспективу на основе прогнозов альтернативных вариантов стратегического маркетинга; обеспечение устойчивости функционирования и развития фирмы; формирование оптимального по номенклатуре и ассортименту портфеля инноваций на базе применения научных подходов; структуризация целей инновационной деятельности; комплексное обеспечение выполнения всех планов всеми подразделениями; разработка и реализация организационно-технических и социально-экономических мероприятий, обеспечивающих выполнение планов; координация выполнения планов по заданиям, исполнителям, ресурсам, срокам, месту и качеству работ; стимулирование выполнения планов. Планирование как метод хозяйственного предвидения и программирования основан на детальных расчетах и указаниях. С одной стороны, в плане содержится задание по срокам исполнения на перспективу для всего персонала — что и когда должен делать каждый работник. С другой стороны, в нем содержится предписание для руководителей — какие управленческие решения поэтапно они должны принимать, чтобы организация достигла поставленной цели. Таким образом, план — это целевое описание последовательно связанных действий и событий, в котором постадийно от начального этапа и до конца планового периода характеризуется обязательное качественное и количественное состояние планируемого объекта. Цели и задачи плана на всех этапах его исполнения увязываются с ресурсами, необходимыми для получения заданного результата. С помощью обратной связи (ведение учета и отчетности, информационные сигналы и потоки в иерархии управления снизу вверх) ведется контроль исполнения плана, а при необходимости в него вносятся коррективы. Для планирования разнообразной по характеру и срокам исполнения деятельности различных производственных структур и персонала организации используется целая система показателей, а также различные методы организации и контроля выполнения плана. Планы фирмы при этом после их общей сбалансированности группируются по ряду критериев в отдельные планы фирмы, организация выполнения, контроль и координация которых поручаются отдельным руководителям фирмы и подчиненному им персоналу. В основном общий план фирмы в таком случае расчленяется на отдельные планы. По срокам исполнения различают оперативно-календарные, текущие (на период до одного года), среднесрочные (на 3-5 лет), долгосрочные стратегические планы (на 10-15 лет). По функциям назначения выделяют: производственные (изготовление товарной продукции), коммерческие (сбыт готовой продукции и материально-техническое обеспечение предприятия), инвестиционные планы и планы технического развития производства, планы по труду, по заработной плате, по социальной поддержке персонала, финансовые планы. По уровням управления предприятия планы группируются на общие планы для организации, цеховые, планы работ функциональных подразделений, отделов и лабораторий, планы работ участков и бригад. По видам изделий и работ различают планы по выпуску продукции, планы освоения производства продукции и планы проектирования новой будущей продукции. Приведенная группировка планов характерна главным образом для средних и крупных предприятий со сложным профилем продукции. Малые предприятия, как правило, ограничиваются разработкой оперативно-календарных и текущих планов. Даже средние по размерам однопрофильные предприятия не разрабатывают отдельно долгосрочных и стратегических планов. Горизонт планирования на малых предприятиях, как правило, не выходит за пределы среднесрочных планов. Кроме перечисленных различают директивные (подлежащие строгому исполнению) и индикативные планы (рекомендательные, близкие к прогнозам). Однако на предприятии, как правило, все планы имеют директивный характер. Индикативное планирование характерно для государственного регулирования экономики. По содержанию различают проблемные, комплексные или локальные планы. В последние десятилетия на современных предприятиях все больше используется оптимальное планирование - комплекс методов, позволяющих выбрать из многих возможных, альтернативных вариантов плана оптимальный вариант, наилучший с точки зрения заданного критерия оптимальности и определенных ограничений. Такой вариант называется оптимальным планом. Оптимальное планирование основано на использовании задач математического программирования и экономико-математического моделирования. Экономико-математическое моделирование представляет собой формализованное описание экономических процессов или объектов, систему формализованных отношений, отражающих основные взаимосвязи элементов исследуемого процесса или объекта, базируется на обработке статистической информации, оценке отдельных ключевых переменных величин, их параметров и тенденций изменения, могут строиться в виде формул, числовых примеров, таблиц, графиков. Продолжительность периода, на который разрабатываются долгосрочные планы, для различных предприятий не одинаков и определяется: жизненным циклом изделия, масштабом производства на предприятии, динамикой конъюнктуры рынка, на котором действует предприятие, государственной политикой, в том числе наличием государственных программ в сфере деятельности предприятия, прочими факторами внешней и внутренней среды. Государственная политика и правительственные программы развития экономики, государственные индикативные планы дают предприятиям народного хозяйства ориентиры, в рамках которых они выстраивает свои планы на перспективу. В настоящее время долгосрочные планы обычно разрабатываются на период до 5 лет. Выбор пятилетнего периода для разработки долгосрочных планов определяется усредненным жизненным циклом многих изделий и допустимым горизонтом экономического предвидения. Набор показателей и методов планирования может меняться в зависимости от отраслевой принадлежности фирмы, ее размеров, конкретных внутренних и внешних условий, в которых она находится. Система планирования приносит наибольшую отдачу и выгоду предприятию, если она отвечает следующим требованиям: строгая обоснованность каждого элемента и каждого этапа плана; точное исполнение плановых заданий всеми его участниками; наличие сплошного непрерывного учета, контроля и корректировки исполнения плана; восприимчивость к изменениям внутренней и внешней среды и способность вовремя перестроить работу предприятия в соответствии с изменившимися условиями (гибкость). |