Банковские операции - практикум. Фгобу во Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
 Скачать 1.28 Mb.
|
Задача 11.1.1.10.Приведены данные о финансовых результатах деятельности банка Таблица Данные о финансовых результатах банка за два периода
Требуется определить общий объем расходов банка, постатейную структуру его расходов и преобладающие статьи расходов за два периода на основании исходных данных, приведенных в таблице Решение. Проведем структурно-динамический анализ объема затрат банка. Постатейная структура расходов определяется как отношение показателя расходов к общей сумме расходов банка за период, умноженное на 100%. Преобладающие статьи расходов в сравнении за два периода можно выявить по темпу роста, который определяется как отношение показателя за текущий период к предыдушему периоду и умноженному на 100%. Полученные данные для анализа представим в табл. Таблица . Структурно-динамический анализ объема затрат банка за два периода.
Ответ: Наибольший удельный вес имеют в структуре расходов банка другие операционные расходы, которые составляют на прелылущий период 66,12%, а на текущий период 61,54%, и включают комиссионные сборы и отчисления в резервы на возможные потери. Таким образом, большая часть расходов была направлена на формирования резервов. Вместе с тем за сравниваемый период значительно возросли процентные расходы банка и удельный вес увеличился на 15,78%, а также прочих расходов на 0,5% . Темп роста также составил 2833% по операционным расходам и 297% по прочим расходам, следовательно, они являются преобладающими. 11.1.2. Анализ прибыли, ликвидности, ГЭП-анализ Задача 11.1.2.1. Приведены показатели расчета процентной маржи банка. Таблица Показатели расчета процентной маржи банка
Требуется определить коэффициенты фактической процентной маржи и сделать выводы. Решение. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. (Проценты полученные – Проценты уплаченные) х 100 К по активам = Активы К1 кв. = (4 461,8/ 203 627) х 100 = 2,19 К2кв. = ( 4 832,9/229 062) х 100 = 2,11. (Проценты полученные – Проценты уплаченные)х100 Кпо активам = Активы, приносящие доход приносящим доход К1 кв. = ( 4 461,8 / 146 929,2) х100 = 3,04 К 2 кв.= (4 832,9/ 195 425,8) х 100 = 2,47 Таким образом, снижение размера процентной маржи и коэффициента фактической процентной маржи является одним из признаков угрозы банкротства. Причины сокращения процентной маржи – снижение процентных ставок по активным операциям, удорожание ресурсов, сокращение доли активов, приносящих доход, в общем объеме активов, неплатежи по процентам, неправильная процентная политика банка. Снижение коэффициента фактической маржи, сокращения разницы между ним и коэффициентом достаточной маржи является также тревожным сигналом к банкротству. Ответ: снижение размера процентной маржи и коэффициента фактической процентной маржи является одним из признаков угрозы банкротства. Задача 11.1.2.2. На основе структурного анализа источников, формирующих чистую прибыль банка, требуется определить стабильность финансового результата. Таблица Источники формирования прибыли
Решение . За год деятельности банка процентная маржа (43,7 млн.руб.) не полностью съедена бременем( бремя составило 23,7 млн.руб.) разница между процентной маржой и превышением беспроцентных расходов над беспроцентным доходом( 43,7- 23,7= 20 млн.руб.),т.е. не превысило процентную маржу на 20 млн.руб. Следовательно, это один из источников формирования чистой прибыли. Другим источником формирования чистой прибыли являлись нестабильные источники прибыли в сумме 161,3 млн.руб. Их сумма частично покрыла налоги, уплаченные банком в сумме 12,1 млн.руб. и дополнительные отчисления в резерв. Ответ: прибыль банка была сформирована за счет процентной маржи в сумме 20 млн.руб, нестабильных источников в сумме 161,3 млн.руб. Задача 11.1.2.3. Деятельность банка за два года характеризуется данными, приведенными в таблице, млн.руб. Таблица Показатели деятельности банка
Требуется определить абсолютную величину процентной маржи банка и величину по отношению к активам, приносящим доход. Дать оценку ее динамике. Решение. Коэффициент процентной маржи Процентная маржа/ А 1 год (1,1-1,0) х100 / 3,7 = 2,7% 2 год (5,2- 2,7)х100 / 30,0 = 8,3% Процентная маржа / Ад(активы приносящие доход) 1 год ( 1,1- 1,0)х100 / 0,7 = 14,2% 2 год (5,2- 2,7)х100/ 23,2 = 10,8%. Ответ: см.решение. Задача 11.1.2.4. Требуется определить коэффициент достаточной процентной маржи по данным из отчетности коммерческого банка: Таблица Показатели расчета процентной маржи банка
|