Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
 Скачать 0.89 Mb.
|
4.3. Порядок организации работы операционной кассы4.3.1. Отчетным документом кассового работника ОК ОПС по оказанным услугам, проданным товарам является составленная им на основании первичных документов кассовая справка ф. МС-42. Кассовая справка ф. МС-42 составляется ежедневно по окончании смены. В зависимости от условий работы Почтальоны и кассовые работники ППС вправе составлять одну кассовую справку за несколько дней (но не позднее последнего дня месяца), по мере того как они отчитываются перед начальником ОПС за произведенные операции». 4.3.2. Прием партионных переводов с оплатой услуг по приему акцептованным платежным поручением может производиться в ОК ОПС. В таких случаях перечень ОПС утверждается приказом по почтамту (филиалу) с указанием от каких юридических лиц может осуществляться прием переводов с оплатой по безналичному расчету, причем ОК ОПС обеспечивается образцами оттисков печатей и подписей должностных лиц, банков, осуществляющих акцепт денежных средств. 4.3.3. На основании кассовых справок ф. МС-42 формируется отчеты дневника ф.130: - ежедневный отчет о движении денежных средств и сумм реализации услуг и товаров (форма АНФ 09/04); - суммарные показатели по движению денежных средств и сумм реализации услуг, товаров (форма АНФ 09/05); - отчет о движении товаров собственных (форма АНФ 04/20); - отчет о движении комиссионных товаров (форма АНФ 04/21); - отчет о движении ЗПО (форма АНФ 04/22). Кассовые справки ф. МС 42 прилагаются к первичным документам и вместе с дневником ф.130 передаются в Почтамт для осуществления производственного и бухгалтерского контроля. 4.3.4. Суммы полученных и выплаченных денежных средств проставляются в соответствующую графу ф. МС-42. Напротив каждой суммы указывается порядковый номер строки, наименование операции, код операции по классификатору, утвержденному приказом от 24.11.2006 № 582. Перечень кассовых операций и их коды утверждаются Предприятием. В графе «Основание» кассовой справки против каждого вида оприходованных или выплаченных сумм указывается количество принятых за рабочий день (смену) почтовых отправлений, а против сумм оплаченных переводов, выданных пенсий и пособий – количество переводов и выплатных пенсионных документов отдельно по каждому реестру ф. 10, ф. 10-а, ф.10э, реестру, сформированному ККТ за смену (рабочий день), передаваемых начальнику ООК для осуществления последующего контроля. Последующему контролю подлежат все принятые и оплаченные почтовые переводы с обязательным сличением данных бланков с записями в реестрах отдельно по принятым и оплаченным переводам, а также всех выплатных пенсионных документов. Доставленные (выплаченные) суммы пенсий и пособий записываются в справку отдельными строками по каждому органу социального обеспечения, выдавшему выплатные документы, и по видам выплат. 4.3.5. При реализации товаров, лотерейных билетов, оформлении подписки на периодические печатные издания, осуществлении других кассовых операций в соответствии с заключенными договорами, а также при автоматизированной обработке информации по кассовым операциям для заполнения графы «Основание» кассовой справки могут использоваться документы, предусмотренные договорами или инструкциями к ним, утверждаемых руководителем Аппарата управления или Филиала. 4.3.6. После заполнения всех строк кассовым работником ОК подсчитываются итоги по графам «Приход» и «Расход». В конце справки ф. МС-42 в строке «Приложение» указывается количество приходных и расходных документов, передаваемых вместе со справкой начальнику (кассовому работнику) ООК. 4.3.7. Все денежные операции между кассовым работником ОК и начальником (кассовым работником) ООК ОПС в течение рабочего дня (смены), должны отражаться в «расчете оператора с Основной операционной кассой», расположенном на оборотной стороне кассовой справки ф. МС-42. В этом расчете отражается отдельно каждый аванс денежной наличности, полученный кассовым работником ОК от ООК. Если в течение дня у кассового работника ОК образуется излишняя для расходных операций денежная наличность, он записывает ее в указанный выше «расчет» и сдает в ООК под расписку в соответствующей графе этого «расчета». В конце рабочего дня в «расчет» кассовым работником вносятся также итоговые суммы приходных и расходных операций за день, указанные на лицевой стороне кассовой справки. После всех записей кассовый работник ОК подсчитывает итоги по приходу и расходу «расчета», а также указывает в соответствующих графах сумму наличных денег и сумму денежных документов, подлежащих сдаче в ООК отделения почтовой связи. 4.3.8. Суммы принятые и выплаченные кассовыми работниками ОК ночных смен до 00 час.00 мин. включаются в отдельную кассовую справку ф. МС-42. После 00 час.00 мин. все записи начинаются с новой даты. 4.3.9. В случае осуществления налично-денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники кассовый работник ОК в немеханизированных ОПС, при оказании услуг физическим лицам выписывает бланки строгой. Формы бланков строгой отчетности (форма № 1, № 5, № 47, № СП-2), приравненных к кассовым чекам и используемых при оказании услуг, которые оплачиваются наличными денежными средствами, утверждены приказом ФГУП «Почта России» от 28.01.2009 № 33-п «О внесении изменений и дополнений в приложение № 2 к Учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета». При этом бланк формы № 47 применяется при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ за дополнительные услуги почтовой связи, за услуги розничной торговли (при продаже товаров населению), и иные услуги населению за исключением услуг по приему платежей, осуществляемых в рамках деятельности платежного агента. 4.3.10. Пункт удален. 4.3.11. При оказании услуг, оплаченных по безналичному расчету, применяются квитанции по форме № 1 БН, № 5 БН, № 47 БН, утвержденные приказом ФГУП «Почта России» от 25.09.2009 № 384-п «О внесении дополнений в Учетную политику предприятия для целей бухгалтерского учета». 4.3.12. Приходные операции почтальонов, и других лиц, осуществляющих операции, поименованные в пункте 1.4.21 оформляются без применения бланков строгой отчетности. Основанием для отражения в Дневнике ф. 130 указанных приходных операций является кассовая справка ф. МС-42. 4.3.13. Выдача кассовым работником ООК ОПС квитанционных тетрадей (книжек) бланков строгой отчетности на рабочие места кассовых работников ОК, почтальонам производится под расписку в журнале учета бланков строгой отчетности. По окончании рабочего дня (смены) тетради и книжки с использованными и неиспользованными бланками строгой отчетности сдаются начальнику (кассовому работнику) ООК отделения почтовой связи. Возврат их отмечается в том же журнале. Категорически запрещается передача кассовыми работниками ОК квитанционных тетрадей непосредственно с одного рабочего места на другое, а также между сменами. |