Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
Скачать 0.89 Mb.
|
5.Порядок осуществления налично-денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники5.1. Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники при осуществлении 5.1.1. К работе с контрольно – кассовой техникой (далее - ККТ) допускаются лица, ознакомившиеся с инструкцией производителя ККТ по эксплуатации данного типа ККТ, а также с типовыми правилами эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 №104. 5.1.2. Кассовый работник при подготовке ККТ к работе обязан: 5.1.2.1. Проверить исправность ККТ, наличие не поврежденной пломбы инспекции ФНС, заправить чековую и контрольную ленту, установить текущую дату и время. 5.1.2.2. В случае если дата и время в ККТ переводятся автоматически, необходимо удостовериться что все операции осуществляются в текущем времени и на текущую дату. Для проверки правильности заполнения реквизитов в чеке ККТ, необходимо напечатать чек без обозначения суммы (нулевой). Все нулевые чеки в конце смены вместе с Z-отчетом передаются в кассу структурного подразделения. 5.1.3. Кассовый работник в течение дня (смены) обязан: 5.1.3.1. Обеспечить тщательный уход и бережное обращение с ККТ. 5.1.3.2. Осуществлять операции ввода сумм в соответствии с инструкцией производителя ККТ по эксплуатации данного типа ККТ. 5.1.3.3. Выдавать покупателю вместе с покупкой отпечатанный чек ККТ. 5.1.4. Операции по возврату наличных денег покупателю из кассы ККТ осуществляются только в день выдачи покупателю чека ККТ. Возврат наличных денег осуществляется при наличии на чеке ККТ подписи начальника ОПС и только по чеку ККТ, выданному в данной кассе. Чек ККТ, по которому был осуществлен возврат наличных денег, обратно покупателю не выдается. 5.1.5. В случае если кассовый работник после закрытия смены и снятия Z-отчета обнаружил ошибочно произведенную в течение смены операцию по возврату денежной наличности покупателю из кассы ККТ, кассовый работник - оформляет объяснительную записку на имя начальника ОПС, содержащей дату, сумму и причину ошибочно проведенной операции; - в следующей смене пробивает чек ККТ на сумму ранее ошибочно проведенной операции по возврату наличных денег из кассы ККТ. 5.1.6. В случае ошибки кассового работника при вводе сумм необходимо провести операцию по аннулированию чека ККТ до закрытия смены и снятия Z-отчета. Чек с ошибочно пробитой по ККТ суммой покупателю не выдается. 5.1.7. В конце смены на сумму возврата или ошибочно пробитых чеков ККТ кассовый работник оформляет в одном экземпляре «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» по форме КМ-3 (утвержденный Постановлением Госкомстата РФ 25.12.98 № 132), который утверждается начальником ОПС и подписывается кассовым работником. Чеки ККТ, по которым был осуществлен возврат наличных денег покупателю (п. 5.1.4) и чеки с ошибочно пробитой по ККТ суммой (п. 5.1.6), подписанные начальником ОПС и содержащие оттиск штампа «Погашено», либо надпись «погашено», заверенная печатью (оттиском календарного почтового штемпеля), приклеиваются на лист бумаги и вместе с актом по форме КМ-3, прикладываются к Дневнику ф.130 и передаются в Почтамт». 5.1.8. В случае неясного печатания реквизитов на чеке ККТ кассовый работник совместно с начальником ОПС проверяет оттиск чека на контрольной ленте, затем на оборотной стороне чека ККТ, предназначенного для покупателя проставляет правильные реквизиты и заверяет их оттиском календарного почтового штемпеля и своей подписью. 5.1.9. В случае невыхода чека кассовый работник совместно с начальником ОПС проверяет оттиск чека на контрольной ленте, затем пробивает «нулевой» чек, на оборотной стороне которого проставляет реквизиты, сумму и заверяет их оттиском календарного почтового штемпеля и своей подписью. 5.1.10. Кассовому работнику запрещается - склеивать чековую ленту в местах обрыва; - допускать посторонних лиц для работы на ККТ; - самостоятельно вносить изменения в программу ККТ; - иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные через ККТ (кроме денег, выданных перед началом работы в качестве разменных). 5.1.11. Кассовый работник при закрытии смены 5.1.11.1. В присутствии начальника ОПС снимает Z-отчет - показания контрольных счетчиков и вынимает из ККТ использованную в течение дня контрольную ленту. Использованные контрольные ленты передаются начальнику ОПС на хранение. 5.1.11.2. Кассовый работник совместно с начальником ОПС на основании Z-отчета определяют сумму налично-денежной выручки, полученной за день, и сличают ее с фактическим наличием денег в кассе ККТ. 5.1.11.3. В случае выявления излишков либо недостач денежной наличности, кассовый работник совместно с руководителем ОПС устанавливают причины расхождений и составляют акт контрольной проверки наличных денежных средств в отделениях почтовой связи по форме АНФ 09/08 (форма утверждена в составе приложения №2 к Учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета) и передают его в Почтамт. 5.1.11.4. Кассовый работник ежедневно, после снятия Z-отчета данные о налично-денежной выручке за день отражает в журнале кассира – операциониста КМ-4, либо в журнале кассира - операциониста по форме АНФ 09/01 (форма утверждена в составе приложения №2 к Учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета). 5.1.11.5. В конце рабочего дня кассовый работник передает начальнику ОПС - Z-отчет за день и журнал по форме КМ-4 или АНФ 09/01 для подписания начальником ОПС записи о налично-денежной выручке за день; - в случае осуществления операций по возврату наличных денег покупателям или операций по аннулированию чеков ККТ, кассовый работник в конце рабочего дня передает «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» по форме КМ-3 с приложенными чеками ККТ, по которым был осуществлен возврат наличных денег покупателю и чеки с ошибочно пробитой по ККТ суммой. |