Иструкция по КО_апрель 2011. Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в фгуп Почта России Москва, 2011 Содержание
 Скачать 0.89 Mb.
|
5.2. Порядок документального оформления операций при осуществлении налично - денежных расчетов с применением ККТ5.2.1. Порядок заполнения журнала кассира – операциониста по форме КМ-4 (утвержденного Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132) и журнала кассира – операциониста по форме АНФ 09/01 (форма КМ-4, дополненная графами и реквизитами с учетом специфики Предприятия, форма утверждена в составе приложения №2 к Учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета) . 5.2.1.1.На каждую кассовую машину должен быть оформлен журнал кассира- операциониста по форме КМ-4 или АНФ 09/01 (далее - Журнал), который должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписями налогового инспектора, руководителя, главного бухгалтера Почтамта и оттиском печати Предприятия. 5.2.1.2. Все записи в Журнале ведутся кассовым работником ежедневно в хронологическом порядке шариковой ручкой, без помарок и без пропуска строк. При окончании отчетного месяца записи в Журнале продолжаются в установленном порядке, без разграничений в части обозначения начала нового месяца. 5.2.1.3. В случае внесения не правильной записи в Журнал, исправительная запись вносится следующим образом: зачеркивается ровной чертой запись за весь день, а в следующей строке заносятся верные данные за день (смену). При этом в свободном поле Журнала рядом с зачеркнутой записью необходимо сделать отметку «Исправлено, верно», проставить дату исправления, заверить отметку подписью кассового работника и начальника ОПС. Исправление записей с помощью корректора «Штрих», маркера, повторного обведения записи не допускаются. 5.2.1.4. При заполнении Журнала, необходимо соблюдать правильность продления строк, не допуская смещения показателей при переходе строки с одной страницы журнала на другую, поскольку записи за один день (смену) отражаются на двух страницах журнала. Смещение строк приводит к неправильному прочтению информации о движении денежной наличности за день (смену). 5.2.1.5. При заполнении журнала необходимо отражать информацию по всем, предусмотренным в Журнале графам, в случае если операции в течение дня не совершались, то в соответствующих графах ставятся прочерки. 5.2.1.6. ОПС, использующие журнал по форме КМ-4 применяется следующий порядок заполнения граф - в гр. 1 указывается дата смены; - в гр. 2 указывается номер отдела, секции; - в гр. 3 указывается фамилия, имя и отчество кассового работника, работающего на ККТ в течение смены; - в гр. 4 указывается порядковый номер контрольного счетчика на конец рабочего дня (смены), т.е. номер чека Z-отчета; - в гр. 5 указываются показания контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика. Эту графу заполняет сотрудник налоговой инспекции или специалист центра технического обслуживания; - в гр. 6 указываются показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены). В данной графе отражаются два показателя: с отметкой «продажа» - сумма прихода и с отметкой «покупка» - сумма расхода с отрицательным знаком; - в гр. 7 и 8 ставятся подписи кассового работника и начальника ОПС; - в гр. 9 указываются показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены). В данной графе отражаются два показателя: с отметкой «продажа» - сумма прихода и с отметкой «покупка» - сумма расхода с отрицательным знаком; - в гр. 10 указывается сумма выручки за рабочий день (смену), при этом сумма выручки должна соответствовать разнице между показаниями счетчика (показатель с отметкой «продажа») на начало и конец рабочего дня (смены). В данной графе отражаются два показателя: сумма выручки и сумма подкрепления; - в гр. 11 указывается сумма наличных денежных средств сданных в течение смены в ООК; - в гр. 12 и 13 указываются количество и сумма сданных в ООК денежных документов, которые были получены от клиентов в оплату за оказанные услуги, также здесь отражаются суммы продаж которые осуществляются по ранее поступившим авансам в безналичном порядке через банк; - в гр. 14 указывается сумма денежной наличности и оплаченных документов сданных в конце смены в ООК; - в гр. 15 указывается сумма денег, возвращенная покупателям по неиспользованным кассовым чекам на основании акта по форме КМ -3, при этом информация по данной графе указывается справочно и в расчете не участвует; - в гр. 16 указывается подпись кассового работника; - в гр. 17 и 18 указывается подпись начальника ОПС; 5.2.1.7. Особенности заполнения граф Журнала по форме АНФ 09/01 - гр. 1-5, 7, 8, 11- 18 заполняются в порядке, указанном в п. 5.2.1.6; - в гр. 6 указывается показания суммирующего денежного счетчика на начало дня в части суммы выручки; - в гр. 6 (А) указывается показания суммирующего денежного счетчика на начало дня в части суммы выручки выплаченных переводов; - в гр. 9 указывается показания суммирующего денежного счетчика на конец дня в части суммы выручки - в гр. 9 (А) указывается показания суммирующего денежного счетчика на конец дня в части суммы а выплаченных переводов; - в гр. 9 (Б) указывается сумма подкрепления, полученная из ООК; - в гр. 10 указывается сумма выручки за смену. Показатель равен разнице между показателями разнице между показаниями счетчика в части сумм продаж на начало и конец рабочего дня (смены); - в гр. 10 (А) указывается сумма выплаченных переводов за день. 5.2.2. Порядок заполнения акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе и по ошибочно пробитым кассовым чекам) по форме КМ-3. 5.2.2.1. Акт по форме КМ-3 составляется в случаях возврата денежных средств покупателю из кассы ККТ в день совершения покупки и по чеку, выданному в данной кассе или в случае аннулирования операций по ошибочно пробитым суммам в день их совершения. 5.2.2.2. Акты по форме КМ-3 составляются кассовыми работниками по каждой ККТ, посредством которой осуществлены операции по возврату денег покупателю, либо аннулированию операций по ошибочно пробитым суммам. 5.2.2.3. Акты по форме КМ-3 составляются по каждому неиспользованному чеку ККТ (возвращенному или аннулированному). Акт составляется в одном экземпляре, утверждается начальником ОПС и подписывается кассовым работником. Не использованные чеки ККТ, подписанные начальником ОПС и содержащие оттиск штампа «Погашено» приклеиваются на лист бумаги и вместе с актом по форме КМ-3 прикладываются к Дневнику ф.130 и передаются в Почтамт. 5.2.3. Порядок заполнения расписки в получении наличных денежных средств по форме АНФ 09/06 (форма утверждена в составе приложения №2 к Учетной политике предприятия для целей бухгалтерского учета). 5.2.3.1. Расписка по форме АНФ 09/06 применяется при оформлении операций по возврату денежных средств покупателю из кассы ККТ не в день совершения покупки. 5.2.3.2. Возврат денежных средств покупателю не в день совершения покупки (за некачественный товар или предоставленные услуги и т.д.) осуществляется на основании письменного заявления покупателя, подписанного начальником ОПС и при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа его заменяющего). 5.2.3.3. Расписка по форме АНФ 09/06 с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего) 5.2.3.2. Расписка по форме АНФ 09/06 составляется покупателем в двух экземплярах. Один экземпляр расписки остается у покупателя, второй экземпляр вместе с заявлением покупателя прикладывается к Дневнику ф.130 и передается в Почтамт. |