Экономическая теория. Ирина Александровна СтрелецИрина Кантовна СтанковскаяЭкономическая теория. Полный курс мва
 Скачать 4.27 Mb.
|
|
Глава 17 Налогово-бюджетная политика Уклонение от уплаты налогов – единственное интеллектуальное занятие, которое все еще окупает себя. Джон М. Кейнс, английский экономист • Государственный бюджет и его структура • Налоги и их разновидности. Кривая Лаффера. Принципы формирования налоговой системы • Распределение налогового бремени и факторы, его определяющие • Налогово-бюджетная политика правительства • Бюджетный дефицит и способы его финансирования. Связь бюджетного дефицита с государственной задолженностью После изучения основных принципов функционирования экономики страны, основ- ных макроэкономических пропорций представляется необходимым выяснить, какие методы может использовать государство при осуществлении макроэкономической стабилизацион- ной политики. У государства имеются для этого два основных экономических инструмента: налогово-бюджетная политика и кредитно-денежная политика. Рассмотрим, как можно использовать эти инструменты. 17.1. Государственный бюджет и его структура Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, которыми распоряжается правительство страны. Государственный бюджет включает расходы и доходы. Государственные расходы – это целенаправленное использование ресурсов общественного сектора для осуществления социально оправданного перераспределения и удовлетворения потребностей в общественных благах. Обычно выделяют следующие основные статьи государственных расходов: • военные расходы; • социальные расходы; • расходы, связанные с обслуживанием государственного долга; • административно-хозяйственные расходы. Структуру государственных расходов отражает табл. 17.1. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 323 Государственные расходы выполняют ряд важнейших функций в экономике: за счет средств, выделяемых из государственного бюджета, осуществляется поддержка предприя- тий, испытывающих определенные проблемы, оказывается помощь малоимущим, финанси- руются социальные программы. Наконец, манипулирование государственными расходами (повышение/понижение их уровня) может быть одним из методов государственной стаби- лизационной политики. Основные формы осуществления государственных расходов следующие: • закупки товаров и услуг; • содержание организаций общественного сектора; • субсидирование предприятий и организаций; • трансферты в рамках программ социальной помощи. Формы государственных расходов могут переплетаться, дополнять и заменять одна другую. Например, программа помощи инвалидам предполагает направление средств на содержание домов инвалидов, ассигнования на закупку протезов, медикаментов, субсидии предприятиям, где используется труд инвалидов, и т. п. Доходы государственного бюджета складываются из налогов и неналоговых поступ- лений. К последним относятся доходы от деятельности государственных предприятий, от продажи государственной собственности и т. п. Однако основную долю поступлений в бюд- жет дают налоговые поступления. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 324 Несмотря на широкий спектр различий в области налогов в различных странах, нало- гообложение типичной развитой страны может иметь следующую структуру: • подоходный налог в отношении физических лиц; • налог на прибыль корпораций; • налог на сделки с капиталом; • поимущественный налог; • налог на добавленную стоимость; • таможенные пошлины; • акцизные платежи. Наибольшую часть бюджетных поступлений дают прежде всего индивидуальный подоходный налог, налоги на социальное страхование, на прибыль корпораций и на прирост капитала. В сумме эти виды налогов в развитых странах составляют, как правило, более 50 % всех налоговых поступлений. Среди косвенных налогов (это налоги, которые не всегда поступают из тех источни- ков, которые официально подлежат налогообложению, они могут перекладываться на дру- гих лиц) наибольшую фискальную нагрузку несут акцизы (на бензин, табак, алкоголь), налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги с продаж. Экономисты спорят о том, какие из них более эффективны, ведь у экономики каждой страны своя специфика. Например, в Соединенных Штатах полагают, что организационные сложности введе- ния НДС слишком велики, поэтому предпочтение отдано налогу с продаж (фиксированная надбавка к розничной цене большинства товаров и услуг, реализуемых на территории кон- кретного штата), который дает около 50 % налоговых поступлений штатов. Большинство европейских стран, в том числе и Россия, используют в основном НДС, хотя многие экономисты относят его к малоэффективным и способствующим развитию инфляции. Статистика развитых стран показывает, что больше доходов в бюджет в одних странах дают прямые налоги, а в других странах – косвенные. Например, в США и Японии заметен перевес прямых налогов, а в Великобритании и Франции – косвенных. В Германии прямые и косвенные налоги дают приблизительно рав- ные доходы в бюджет. Однако помимо пополнения бюджета налоги выполняют широкие регулирующие функции в экономике. Манипулирование налоговыми ставками – один из методов осуществ- ления государственного регулирования. Далее рассмотрим именно регулирующую функцию налогов. 17.2. Налоги и их разновидности. Кривая Лаффера. Принципы формирования налоговой системы Налоги имеют столь же древнюю историю, что и государство. История разных стран знает самые неожиданные объекты налогообложения: налоги на певчих птиц, скаковых лошадей, на меха, кружева, фортепиано и т. п. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 325 Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Налоги подразделяют на прямые (прямо взимаются с субъекта налогообложения) и косвенные (это налоги, как уже было отмечено, которые не всегда поступают из тех источни- ков, которые официально подлежат налогообложению, и могут перекладываться на других лиц: например, взимается косвенный налог с продавца, а оплачивает его покупатель). К прямым налогам относятся: • индивидуальный подоходный налог; • налог с наследства, дарений и др.; • налог на прибыль корпораций; • налог с фонда заработной платы и др. К косвенным налогам причисляют: • таможенные пошлины; • акцизы (налоги, взимаемые путем включения их в цены некоторых товаров широкого потребления); • налог с продаж; • налог на добавленную стоимость (НДС) и др. Косвенные налоги ввиду их преобладающей регрессивности постоянно подвергаются критике со стороны рядовых налогоплательщиков. Однако, с позиции властей, у косвенных налогов есть преимущество – простота их сбора, в то время как взимать прямые налоги нередко бывает трудно. Вследствие разнообразия налоговых ставок налоговая система может быть прогрес- сивной, регрессивной или пропорциональной. Ставка налога — это доля выплачиваемой в бюджет части дохода в процентном выра- жении. Прогрессивным называется такой налог, при котором налоговые ставки растут по мере роста дохода. Тот, кто получает больший доход, уплачивает не только большую сумму налога (абсо- лютно), но и большую часть своего дохода. Типичным прогрессивным налогом является подоходный налог. Регрессивным называется налог, составляющий бóльшую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 326 Налог с продаж, включенный в цену какого-либо товара, составит большую часть от доходов менее обеспеченных лиц и меньшую часть доходов тех, кто получает более высокие доходы, и, таким образом, будет являться регрессивным. При пропорциональном налоге ставка не меняется по мере изменения размера дохода. Например, пропорциональным в России является подоходный налог, который состав- ляет 13 %. Различают два принципа налогообложения – принцип платежеспособности и принцип получаемых благ. Принцип платежеспособности означает, что налоги должны зависеть от величины получаемого дохода. Согласно этому принципу больше должны платить те, чей доход выше. Принцип получаемых благ означает, что налоги должны уплачиваться пропорционально выгодам, которые физические и юридические лица получают от государства. Конечно, нельзя строить всю налоговую систему на принципе получаемых благ, но отдельные виды налогов могут взиматься по этому принципу: налог на транспортные сред- ства, налог на домашних животных, который взимается в отдельных странах, и т. п. Хотя в налоговой философии преобладает первый принцип (прогрессивная система налогообложения), осуществлять налоговую политику необходимо так, чтобы налоговая система была эффективной. Ведь стремление пополнить государственный бюджет, увеличи- вая налоговый прессинг, может привести к противоположным результатам: у производителя при взгляде на высокие налоги «опускаются руки», он уходит в «теневую» экономику либо отдает предпочтение спекулятивным операциям. Подтверждением этого является кривая Лаффера (рис. 17.1). Ее автор – американский экономист А. Лаффер. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 327 На рисунке по горизонтали отмечена налоговая ставка (tax t), по вертикали – нало- говые поступления в бюджет (tax revenues T). Таким образом, кривая Лаффера описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в бюджет: по мере роста ставок налога от 0 до 100 % доходы государственного бюджета будут сначала расти от 0 до какого- то максимального уровня Tmax, а затем снижаться опять до 0. 100-процентная ставка налога – это конфискационная мера, прекращающая производство. Администрация Рейгана использовала эти рассуждения при осуществлении в 1981 и 1986 гг. налоговых реформ, в результате которых на 25 % с 1981 по 1984 г. сократился личный подоходный налог, снизилась степень прогрессивности подоходного налога, что, как известно, повышает стимулы к наращиванию доходов. Помимо этого, сократились ставки налога на прирост капитала, стала активно использоваться политика ускоренной амортизации, стимулирующая рост отчислений из дохода на обновление изношенного оборудования, а эта часть дохода не облагается налогами. Однако есть и некоторые проблемы при осуществлении такой стимулирующей нало- говой политики. Во-первых, результат снижения налоговых ставок может проявиться лишь в долго- срочном плане (в короткие сроки новые заводы и фабрики не строятся). Откуда же взять доходы в казну в период между снижением ставок и началом поступлений новых налогов? Во-вторых, эмпирические исследования противоречивы: одни люди при снижении налогов работают более интенсивно, а другие, наоборот, менее интенсивно, ведь достичь желаемого дохода после уплаты налогов можно меньшими усилиями. В результате осуществления политики «рейганомики» значительно возрос бюджетный дефицит. Это не свидетельствует о неправильности самой идеи ослабления налогового бремени. Главная задача состоит в том, чтобы найти оптимальный уровень налоговых ставок, который обеспечит решение проблемы экономического роста и при этом не вызовет катастрофиче- ского увеличения бюджетного дефицита. В Западной Европе и Японии налоговая реформа проводилась более мягко. Налоговые ставки снижались менее резко, чем в США. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 328 Во всех странах, осуществлявших налоговое реформирование, одновременно со сни- жением ставок налогов была расширена база налогообложения (сфера действия налогов), что выражалось в отмене некоторых налоговых льгот, скидок и субсидий. В результате постоянного совершенствования систем налогообложения в разных стра- нах вырисовывается общая тенденция изменения налоговой политики: унификация налого- вых систем, перенос тяжести налогового бремени на физических лиц. Мировой практикой выработаны следующие важнейшие принципы формирования налоговой системы. 1. Экономическая эффективность – налоговая система не должна входить в противо- речие с эффективным распределением ресурсов. Здесь уместно вспомнить и кривую Лаф- фера и чрезмерно высокие подоходные налоги, снижающие стимулы к труду. 2. Административная простота – административная система должна быть простой и относительно недорогой в применении. Административные издержки налоговой системы зависят от ряда факторов: от необходимой документации; от сложности отчетности; от диф- ференциации налоговых ставок. 3. Гибкость – налоговая система должна быть в состоянии быстро реагировать (в неко- торых случаях автоматически) на изменяющиеся экономические условия. 4. Политическая ответственность – налоговая система должна быть построена таким образом, чтобы убедить людей: они платят для того, чтобы политическая система была в состоянии более точно отражать их предпочтения. 5. Справедливость – налоговая система должна быть справедливой в соответствующем подходе к различным индивидумам. Различают справедливость горизонтальную и вертикальную. Горизонтальнаясправедливость означает, что люди, одинаковые во всех отношениях, облагаются налогом в равной мере. Следовательно, налоговая система, которая дискриминировала бы людей по признаку расы, цвету кожи или вероисповеданию, была бы «горизонтально» несправедливой. Вертикальная справедливость означает, что некоторые люди по положению платят более высокие налоги, чем другие, и что они должны делать это. В принципе вертикальная справедливость означает более широкую трактовку принципа платежеспособности. Существуют три проблемы реализации вертикальной справедливости: определить, кто в принципе должен платить по более высоким ставкам, осуществить это на практике и решить, насколько больше других должно платить лицо, обязанное по положению платить налоги по более высоким ставкам. Речь идет о дискуссиях относительно степени прогрес- сивности налоговой шкалы. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 329 17.3. Распределение налогового бремени и факторы, его определяющие Налогоплательщик старается вести себя таким образом, чтобы в конечном счете умень- шить ту часть налогового бремени, которую ему предстоит нести. Добиваясь уменьшения налогового бремени, налогоплательщик может использовать два легальных пути: 1) сокра- тить налоговые обязательства за счет изменения структуры и интенсивности своей экономи- ческой деятельности (за счет сокращения налогооблагаемой деятельности, расширения дея- тельности, дающей право на налоговые льготы), 2) переместить налоговое бремя на других. На последнем остановимся подробнее. Способность налогоплательщиков перемещать налоги на своих контрагентов зависит главным образом от двух факторов: от ценовой эластичности и от характера рынка (конку- рентный рынок или монопольный рынок). Распределение налогового бремени в условиях конкуренции Если рынок является конкурентным, то возможности перемещения налогового бре- мени определяются соотношением эластичности спроса и эластичности предложения. Допустим, что спрос абсолютно неэластичен (рис. 17.2). Тогда продавцы переклады- вают на потребителя налог в виде увеличения цены (возросшие издержки привели к сокра- щению предложения). На рисунке кривая предложения S 1 сдвигается вверх. При этом растет и цена от P 1 до Р 2 . Легко перекладывать налоги на потребителей изделий алкогольных, табачных, бен- зина. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 330 Пусть теперь спрос абсолютно эластичен (рис. 17.3). Хотя в этом случае кривая пред- ложения S 1 также сдвигается вверх, цена P 1 не будет расти. Таким образом, именно продавцы оказываются в сфере действия налога. Сложно перекладывать налоги на потребителей товаров, имеющих много субститутов. Если предложение абсолютно неэластично (рис. 17.4), налоговое бремя ложится на продавцов, поскольку они не могут отреагировать на повышение издержек уменьшением предложения. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 331 Вертикальная кривая предложения «сдвигается вверх», оставаясь на месте, а цена не меняется. В случае абсолютно эластичного предложения (рис. 17.5) продавцы могут варьиро- вать объем предложения, они не станут продавать товар по цене, не возмещающей прирост издержек. Предложение будет уменьшаться, а цена – расти до тех пор, пока покупатели не возьмут на себя налоговое бремя. Но продавцы все же оказываются в некотором проигрыше: они вынуждены частично переключаться на торговлю другими товарами. Рассмотренные простейшие ситуации приводят к выводу: на конкурентном рынке отдельного товара или услуги переместить налоговое бремя на контрагентов удается той стороне, которая обладает преимуществами в эластичности объема сделок по цене. Распределение налогового бремени в условиях монополии Допустим, что монополист не способен варьировать количество предлагаемого для продажи товара. Например, при продаже уникального произведения искусства. Если сделка облагается налогом (акцизом, налогом на добавленную стоимость и т. п.), его бремя полно- стью ложится на продавца-монополиста, поскольку возможности повышения цены исчер- пываются уже в «доналоговом» равновесии. Когда монополист способен при прочих равных условиях варьировать количество предлагаемого товара (рис. 17.6), чем более пологая кривая предельных издержек (чем более эластично предложение), тем меньшим сокращением продаж монополисту приходится пла- тить за вовлечение покупателей в сферу действия налога. У производителя появляется возможность перекладывать бремя налога на потреби- теля. Увеличение эластичности спроса будет означать меньшую возможность для произво- дителя переместить налог на потребителя. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 332 На монополизированном рынке, в отличие от конкурентного, даже самая высокая гиб- кость предложения не гарантирует продавцу возможность полного перемещения налогового бремени на покупателей. Дело в том, что налоговые обязательства монополиста затрагивают и монопольную ренту. В полной мере реализовав преимущества в «доналоговом равновесии» (цена P1 уже оптимально высока; существует опасность при повышении цены до P2 уйти от точки мак- симизации прибыли), монополист после введения налога сталкивается с необходимостью поделиться с государством частью своей монопольной ренты. Возможности маневра для продавца определяются характером функции спроса. 17.4. Налогово-бюджетная политика правительства Налогово-бюджетная политика (фискальная политика) – один из важнейших (наряду с кредитно-денежной политикой) методов осуществления государственной экономической политики. Она предполагает манипулирование государственными расходами и налогами в целях осуществления макроэкономической стабилизации. Различают дискреционную и недискреционную политику государства. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 333 Дискреционная политика – это целенаправленное принятие определенных мер для стимулирования экономики в период спада и сдерживания экономики в период бума. Недискреционная политика (автоматическая политика, политика использования встроенных стабилизаторов) – это принятие и законодательное закрепление каких-либо мер, которые в дальнейшем действуют без специального вмешательства государства. Налогово-бюджетная политика (фискальная политика) – один из важнейших (наряду с кредитно-денежной политикой) методов осуществления государственной экономической политики. Она предполагает манипулирование государственными расходами и налогами в целях осуществления макроэкономической стабилизации. Различают дискреционную стимулирующую политику и дискреционную сдерживаю- щую налогово-бюджетную политику (пример 17.1). Пример 17.1 Налоговое стимулирование инвестиционного спроса и предложения Поскольку налогообложение сокращает доходы, остающиеся в распоряжении экономических субьектов, налоговая стратегия государства должна быть направленна, с одной стороны, на стимулирование собственного роста капитала банков и накоплений физических лиц и организаций, а с другой – на привлечение данных ресурсов в экономику. В последнее время широкое распространение получила идея необходимости налогового стимулирования роста банковского капитала. Однако при этом нужен механизм, разграничивающий случаи реального и фиктивного увеличения банковского капитала. Важно также стимулирование накоплений. Определенной льготой является освобождение от налогов в виде процентов по вкладам: по рублевым вкладам в пределах ставки рефинансирования, по валютным – до 9 %. С суммы превышения должен быть уплачен налог на доходы физических лиц по ставке 35 %. Но по мере интеграции России в мировую систему проблема налогообложения доходов с капитала будет обостряться. Число стран, в которых процентные доходы не облагаются налогом на доход, сокращаются. С 1 июля 2005 г. вступила в силу Европейская налоговая директива, согласно которой банки Великобритании, Германии, Греции, Дании, Ирландии, Испании, Италии, Нидерландов, Португалии, Франции, Финляндии, Швеции будут обязаны информировать налоговые службы стран – членов ЕС о наличии счетов их граждан. Австрия, Бельгия, И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 334 Швецария, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Андорра, а также офшорные центры Джерси, Гернси и остров Мэн не будут предоставлять сведения о вкладчиках налоговым службам других стран, но будут взимать налог с банковских доходов нерезидентов, хотя до введения директивы данные доходы налогами не облагались. Ставка налога в 2005 г. составит 15 %, 1 января 2008 г. она возрастет до 20 %, а с 1 января 2011 г. – до 35 %. Налоговые поступления будут разделены: 25 % останутся в государстве, а 75 % поступят в бюджет страны местожительства инвестора. Источник: Борисов О. Проблемы налогового стимулирования инвестиционной деятельности банков // Вопросы экономики. – 2005. – № 5. — С. 83–85 Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и снижение налоговых ставок. Дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика предполагает сниже- ние государственных расходов и рост ставок налогов. Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика будет сопровождаться ростом дефицита государственного бюджета, т. е. накапливающимся превышением расходов над доходами. Она проводится в целях борьбы со спадами, с безработицей и сопровождается увеличением денежной массы или ростом процентных ставок. Графически результат сти- мулирующей налогово-бюджетной политики отображает известная модель «Совокупный спрос – совокупное предложение» (рис. 17.7). На рисунке видно, что стимулирующая фискальная политика приводит к росту сово- купного спроса, реальный объем производства растет от Y 1 до Y 2 . Но эти меры можно про- водить лить на кейнсианском отрезке кривой совокупного предложения. На вертикальном отрезке они выльются в чистую инфляцию и не дадут стимулирующего эффекта. Таким образом, осуществление дискреционной налогово-бюжетной политики ослож- няется трудностью правильного выбора момента для ее реализации, точного осознания того, на каком участке кривой совокупного предложения находится экономика. Эти проблемы в И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 335 какой-то степени может сгладить недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика, которую еще называют политикой встроенной стабильности. Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, которые не зависят от принятия решений правительством. Хороший пример автоматической налогово-бюджетной политики – прогрессивные (и даже пропорциональные) налоги. В случае спада доходы падают, но снижаются и налоги, а это несколько стимулирует экономику к росту. В случае подъема, «перегрева» доходы растут, но растут и налоги, а это немного сдер- живает дальнейший подъем, чреватый кризисом перепроизводства. Идею встроенной стабильности можно представить графически (рис. 17.8). Итак, наклон кривой T налоговых поступлений зависит от величины налоговой ставки. Для простоты считаем систему пропорциональной, т. е. налоговую ставку t постоянной. Тогда: Т = Y × t. Исходный уровень дохода – Y 0 Если доход падает до уровня Y 1 , расходы автоматически становятся выше налоговых поступлений, образуется дефицит, а это в небольшой степени стимулирует рост. Если доход растет до уровня Y 2 , налоговые поступления автоматически становятся выше расходов, образуется профицит, избыток, а это немного сдерживает рост. Конечно, встроенные стабилизаторы не всесильны, они не могут решить все про- блемы, но этот вид политики успешно выполняет роль амортизатора в экономике и допол- няет мероприятия дискреционного характера. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 336 В целом можно сказать, что бюджетный дефицит выступает в качестве стимула разви- тия экономики, а бюджетные профициты – в качестве сдерживающего элемента. Поскольку большинство развитых стран характеризуется накопившимся бюджетным дефицитом, далее рассмотрим бюджетный дефицит и его связь с государственной задолжен- ностью более детально. 17.5. Бюджетный дефицит и способы его финансирования. Связь бюджетного дефицита с государственной задолженностью Бюджетный дефицит – превышение расходов государства над доходами. Различают три вида бюджетного дефицита: • фактический, • структурный, • циклический. Фактический бюджетный дефицит – это сумма структурного и циклического бюд- жетных дефицитов. Структурный бюджетный дефицит – это бюджетный дефицит при полной занятости. Он связан с самой структурой бюджета, а не с проблемами циклического характера. Циклический бюджетный дефицит – это дефицит бюджета в условиях спада, связан- ный с сокращением налоговых поступлений. Иногда используют понятия активного и пассивного бюджетного дефицита. Активный бюджетный дефицит возникает, если государство сознательно увеличи- вает расходы для осуществления стимулирующей налогово-бюджетной политики. Пассивный бюджетный дефицит возникает, если налоговые поступления уменьша- ются в результате циклического спада. Финансирование бюджетного дефицита можно осуществлять двумя путями: • выпуск новых денег (эмиссионное покрытие бюджетного дефицита); • займы на открытом рынке. Первый путь покрытия бюджетного дефицита ведет к увеличению инфляции. Второй путь не вызывает роста инфляции, но, во-первых, он способствует возникно- вению эффекта вытеснения, поскольку государство, размещая свои облигации, вступает в конкуренцию с частным сектором: процентные ставки растут, а инвестиции сокращаются, т. е. вытесняются; во-вторых, государственные займы способствуют росту государственной задолженности. Государственный долг может принимать форму внешнего и внутреннего долга. Внешний долг — займы государства у граждан и организаций за рубежом. Проблемы внешнего долга носят как экономический, так и социально-политический характер. Во-пер- вых, внешний долг означает передачу части товаров и услуг за границу, во-вторых, кредитор может ставить невыгодные для страны условия. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 337 Внутренний долг — займы государства у граждан и организаций внутри страны. Про- блемы внутреннего долга – эффект вытеснения, перераспределение доходов (наиболее обес- печенные слои населения накапливают государственные облигации, в то время как бремя выплаты государственного долга в виде повышения налогов ложится на все общество в целом). Таким образом, государственный долг тесно связан с бюджетным дефицитом: накап- ливание бюджетного дефицита увеличивает государственную задолженность. Значит, необ- ходимо сбалансировать бюджет. К проблеме балансирования бюджетного дефицита есть три подхода: • ежегодное балансирование бюджета, • циклическое балансирование бюджета, • функциональный подход к балансированию бюджета. Ежегодное балансирование бюджета предполагает, что каждый год бюджет должен сводиться с нулем, т. е. должно быть полное отсутствие дефицита или профицита. В наше время такой подход редок, однако он господствовал до Великой депрессии в США. Такое понимание бюджетного балансирования опроверг Дж. М. Кейнс. Циклическое балансирование бюджета допускает наличие дефицитов и профицитов, однако накопленный дефицит должен компенсироваться накопленным профицитом, и в рам- ках экономического цикла должно выходить нулевое суммарное сальдо. Проблема такого подхода заключается в том, что количество дефицитных лет, как пра- вило, оказывается больше количества профицитных, и в итоге бюджетный дефицит все равно нарастает. Функциональный подход к балансированию бюджета (концепция функциональных финансов) рассматривает минимизацию бюджетного дефицита не в качестве первоочеред- ной задачи, а в качестве инструмента. Главная задача – это макроэкономическая стабилиза- ция. Если она будет решаться при наличии бюджетного дефицита, не надо делать из этого большой проблемы. Именно такой подход использует сегодня большинство стран (пример 17.2). Пример 17.2 И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 338 Источник: Министерство финансов РФ; расчеты ИЭПП Ключевые понятия и термины Государственный бюджет, государственные расходы, налоги, ставка налога, про- грессивный налог, регрессивный налог, пропорциональный налог, принцип платежеспо- собности, принцип получаемых благ, дискреционная политика, недискреционная политика (автоматическая политика, политика использования встроенных стабилизаторов), бюд- жетный дефицит, фактический бюджетный дефицит, структурный бюджетный дефи- цит, циклический бюджетный дефицит. И. А. Стрелец, И. К. Станковская. «Экономическая теория. Полный курс МВА» 339 Вопросы, тесты и упражнения по теме 1. Укажите правильный вариант фактического бюджетного дефицита: а) структурный – циклический; б) циклический – структурный; в) циклический + структурный; г) циклический/структурный. Выберите верное продолжение. 2. Пример встроенной стабильности – это: а) увеличение государством налогов в период «перегрева» (напряженности) эконо- мики; б) снижение государством налогов в период спада; в) существование прогрессивной системы налогообложения; г) манипулирование статьями государственного бюджета. 3. Кривая Лаффера отражает связь между: а) налоговой ставкой и финансированием общественных расходов; б) налоговой ставки и налоговыми поступлениями в бюджет; в) налоговой ставкой и государственными расходами; г) налоговой ставкой и неналоговыми поступлениями. 4. Принцип получаемых благ лучше использовать для финансирования: а) помощи малоимущим; б) помощи многодетным семьям; в) помощи инвалидам; г) обустройства площадок для выгуливания собак. 5. Легче всего перекладывать налоги на потребителей в отношении товаров, которые: а) имеют много субститутов; б) не составляют основную долю в потреблении; в) не имеют комплементов; г) отличаются низкой ценовой эластичностью спроса. 6. Государственный бюджет становится дефицитным, если: а) налоги растут; б) налоги уменьшаются; в) государственные расходы превышают доходы; г) растет стоимость государственных ценных бумаг. 7. Определите правильность положений. A. Существование бюджетного дефицита всегда отрицательно сказывается на эконо- мическом развитии страны. Б. Наиболее эффективным способом финансирования бюджетного дефицита является эмиссия новых денег, а не займы у населения. B. В условиях экономического спада практикуется стимулирующая фискальная поли- тика, которая предполагает снижение государственных расходов и налогов. Г. Прогрессивная система налогообложения относится к встроенным стабилизаторам. |