Ответы на госы по БД. Кредитная организация и банк общие черты и отличия Ответ ко
 Скачать 1.31 Mb.
|
|
34. Непроцентные расходы: понятие, виды и методы оценки их уровня в валовом доходе банка. Факторы, определяющие объем непроцентных расходов. Расходы банка можно разделить на следующие группы. Операционные расходы (расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя: • процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг; • непроцентные расходы — остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера); расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций. 35. Понятие маржи в банковской практике, факторы, определяющие ее уровень МАРЖА - термин, применяемый в банковской, биржевой, торговой, страховой практике для обозначения разницы между процентными ставками, курсами ценных бумаг, ценами товаров и другими показателями: В банковской практике: разница между ставками по привлекаемым и предоставляемым кредитам; между ставками по кредитам, предоставляемым различным категориям заемщиков; суммой обеспечения, под которое предоставлен кредит и суммой выданного кредита и др. Абсолютное значение маржи имеет возможность рассчитываться как разница меж единой величиной процентного заработка и расхода банка, также меж процентным заработком по отдельным видам энергичных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые приняты на вооружение для данных операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам. Динамика безусловной величины процентной маржи ориентируется несколькими факторами: объемом кредитных инвестициям и прочих интенсивных операций, приносящих процентный прибыль; ставкой рефинансирования по энергичным операциям банка; процентной ставкой по пассивным операциям банка; разницей меж процентными ставками по энергичным и пассивным операциям (спрэд); долей беспроцентных займов в кредитном ранце банка; долей рисковых интенсивных операций, приносящих процентный Доход; соотношение меж своим состоянием и завлеченными ресурсами; структурой завлеченных ресурсов; способом начисления и взыскания процента; системой формирования и учета заработков и затрат; темпами стагнации экономики. Имеются отличия между российскими и иностранными стереотипами учета процентных прибылей и затрат банка, которые оказывают большое влияние на объем процентной маржи. Различаются 2 способа учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по завлеченным и расположенным валютным средствам на счета затрат и заработков банка: кассовый способ и способ "начислений" ("наращивания"). При кассовом способе начисленные банком-кредитором проценты относятся на прибыльные счета лишь при настоящем поступлении средств, то есть на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или же поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по завлеченным ресурсам процентов на его расходные счета выполняется на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счета банка а зачисление их на счет клиента или же выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, хотя не приобретенные или же не оплаченные банком предусматриваются на счетах прибылей или же затрат грядущих периодов. Метод "начислений" содержится в том, что все начисленные в этом месяце проценты относятся на прибыли либо затраты банка самостоятельно от того, списаны ли они со счета посетителя или же зачислены на него. Практика формирования процентного заработка и расхода иностранных банков основывается на способе "начислений". В российской банковской практике до 1998 года применялся исключительно кассовый способ учета начисленных процентов. В нынешнее время учтено использование двух способов в последствии указаний ЦБ РФ. Метод начислений запрещено использовать к порядку отблески в учете начисленных процентов: 1) по ссудам, отнесенным ко 2-й, 3-й и 4-й группам риска; 2) по просроченному главному долгу по ссуде; 3) по расположенным средствам, раз на заключительный трудовой день месяца по этому уговору были просрочены процентные платежи. 36. Процентная маржа как основной источник прибыли банка. Коэффициент процентной маржи и процентный спрэд Взимаемая с заемщиков наценка сверх базовой процентной ставки. Такая маржа представляет собой прибыль, которую получает банк от операции, в то же время она покрывает риск от возможных убытков и возможность невыполнения заемщиком своих обязательств. Разница между процентной ставкой, по которой банки предоставляют ссуды, и процентной ставкой, которую они уплачивают по депозитам. Она может служить основным показателем прибыльности банков. Процентная маржа - разница меж процентным заработком и расходом банка, между процентами приобретенными и оплаченными. Она считается главным источником выгоды банка и призвана покрывать налоги, расход средств от спекулятивных операций и "бремя" - превышение беспроцентного заработка над беспроцентным расходом, а еще банковские опасности. Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам. Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:
Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом: I вариант Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов, приносящих доход) Активы, приносящие доход, – все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия. II вариант Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов) Активы – итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. Инструкцию № 1 ЦБ РФ). III вариант Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные по ссудам – Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / (Средний остаток ссудной задолженности в периоде) 37. Оценка уровня доходов, расходов и прибыльности банка. В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка. Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы. К первой группе относятся операционные доходы – процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными. Доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка. Например, при анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства. Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода. Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием Рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов. Приемами структурного анализа доходов и расходов является оценка Динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расходу Процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода. 38. Прибыль банка: факторы, определяющие ее объем, порядок формирования и распределения. Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю. Прибыль характеризует финансовый результат деятельности банка. Она определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени. Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам операций: прибыль от кредитных операций, от операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде выделяют прибыль от операционной деятельности, от небанковских услуг и прочую прибыль. Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, различают операционную прибыль (убыток), которая образуется на основе процентных доходов за минусом процентов уплаченных и прибыль от неоперационной деятельности. Следует различать балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами банка. Из балансовой прибыли банк уплачивает различные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Оставшаяся после уплаты налогов прибыль является чистой прибылью. Она подразделяется на распределяемую прибыль (на выплату дивидендов) и капитализируемую (на увеличение капитала банка). Так от чистой прибыли производятся отчисления в уставный, резервный фонд, фонд развития банка и прочие фонды. Оценка эффективности работы банка может производиться как по совокупности показателей прибыльности, так и по показателям прибыльности отдельной операции. 39. Показатели и способы оценки доходности коммерческого банка В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить:
Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста. Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем: - сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем; - сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе; - оценка динамики коэффициентов; - факторный анализ динамики коэффициента. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели: - соотношение прибыли и активов; - соотношение прибыли до налогообложения и активов; - соотношение прибыли и собственного капитала; - прибыль на одного работника. 40. Показатели оценки доходности и прибыльности банка. Экономическое значение показателей Показатели прибыльности (рентабельности) банковской деятельности рассчитываются на основе анализа баланса банка, отчета о прибылях и убытках и других форм финансовой отчетности, установленных в законодательном порядке . В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности работы банка является показатель доходности. Она зависит прежде всего от оптимальной структуры баланса в части активов и пассивов. Важными условиями обеспечения доходности банка являются его оптимизация структуры доходов и расходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. На доходность банковской деятельности влияет также поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. Для оценки доходности используют коэффициенты средневзвешенной доходности, фактической доходности и др. Однако высокая доходность операций еще не означает эффективность проводимой банковской деятельности. Основным показателем прибыльности в западных банках является коэффициент чистой процентной маржи. Он предназначен для оценки уровня процентного дохода (маржи). Значение этого коэффициента сопоставляется с показателем минимальной маржи. Если уровень процентного дохода превышает показатель минимальной маржи на 1-5 пунктов, то маржа считается недостаточной, что вызвано привлечением дорогих депозитов в низкодоходные операции. Более высокая разница между этими коэффициентами свидетельствует либо о наличии дешевых депозитов, либо о вовлечении активов в высокодоходные рисковые операции. Если значения коэффициента в динамике остаются постоянными и меняются в соответствии с изменением процента ставок параллельно их движению, то можно предположить, что деятельность банка осуществляется с большим риском. Коэффициент минимальной маржи (М2) характеризует необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы и не принесет прибыли (минимальная маржа). Чем меньше этот показатель, тем больше у банка возможность увеличить свою прибыль. Минимальную маржу можно установить по формуле: М2 = (Административно-хозяйственные расходы - - Прочие доходы) : Активы, приносящие доход. (1) Наряду с определением доходности отдельных активных операций производится анализ результатов деятельности по всему банку на базе расчета коэффициентов прибыльности. Коэффициент рентабельности уставного фонда (М4) предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольные значения по данному счету установить достаточно сложно. Это связано прежде всего с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми Банком России. Для коэффициента уставного фонда применяется следующая формула: М4 = Прибыль : Уставный фонд. (2) Кредитные организации в связи со спецификой своей деятельности используют привлеченные и заемные средства. Для проведения активных операций этот коэффициент не позволяет осуществить оценку качества управления. Для решения задачи всестороннего и детального анализа эффективности банковских операций применяется следующая факторная система показателей: коэффициент прибыльности, уровень доходных активов, коэффициент рентабельности доходных активов, общей дееспособности и дееспособности по отдельным операциям. Коэффициент прибыльности (Е1) предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении прибыльности различных банков. Минимальное значение коэффициента (0,75%) является средним показателем для крупных банков, а максимальное (1,5%) — для средних по величине банков. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам достигается при эффективной деятельности банка и больших ставках дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. |