Курсовая работа по дисциплине Экономика организации на тему Анализ финансового состояния предприятия на примере
 Скачать 0.49 Mb.
|
|
2.6 Анализ эффективности деятельности предприятия ООО «АВС» Результаты финансовой деятельности ООО «АВС» выражаются в абсолютных показателях(прибыль) и в относительных (рентабельность). Рентабельность продукции измеряется отношением прибыли к затратам или к ресурсам ООО «АВС»(организации). Рентабельность продаж измеряется отношением показателя прибыли к объему продаж Таблица 2.13 Показатели прибыли ООО «АВС» за 2020-2021гг.
Продолжение таблицы 2.13
В отчетном году у ООО «АВС» имеется убыток от продаж в размере 1 778 000 руб. Выручка ООО «АВС» за анализируемый период упала на 23.75%. Прибыль от основной деятельности ООО «АВС» снизилась на 131.21%, что является негативным фактором. При этом прибыль до уплаты налогов снизилась на 126.66%. Прибыль от основной деятельности ООО «АВС» снизилась на 131.21%, что является негативным фактором. При этом прибыль до уплаты налогов снизилась на 126.66%. Сравнив темп роста выручки и себестоимости можно судить об эффективной или неэффективной деятельности ООО «АВС» за период. 76.25<96, следовательно, деятельность ООО «АВС» можно оценить как неэффективную. Считается, что организация работала в отчетном периоде эффективно, если TpV где TpV - темп роста выручки, TpЧП - темп роста чистой прибыли. TpV(2021)=76.25% TpЧП(2021)=-45.3% Чистая прибыль возросла не так значительно, как выручка. Рентабельность продаж (валовая маржа) R=Прибыль от реализации/Выручка R(2019)=5697/36700=15.52% R(2021)=-1778/27984=-6.35% Рентабельность продаж по EBIT REBIT=EBIT/V REBIT(2019)=4613/36700=12.57% REBIT(2021)=-1230/27984=-4.4% Рентабельность продаж по чистой прибыли (коммерческая маржа) Rч=Чистая прибыль/V Rч(2019)=3865/36700=10.53% Rч(2021)=-1751/27984=-6.26% Рентабельность затрат Rс=П/(Себестоимость+Расходы на продажу) Rс(2019)=5697/31003=18.38% Rс(2021)=-1778/29762=-5.97% Коэффициент покрытия процентов к уплате ICR=EBIT/Проценты к уплате ICR(2019)=4613/0= 0 ICR(2021)=-1230/0= 0 Таблица 2.14 Анализ рентабельности ООО «АВС» за 2020-2021гг.
Продолжение таблицы 2.14
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет -6.35% от полученной выручки. Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть п-оступлений, которая остается в распоряжении ООО «АВС» с каждого рубля реализованной продукции. В данном случае это -6.26%. Отрицательное значение говорит о невозможности самостоятельно финансировать свой оборотный капитал. Таким образом, анализируя финансово-хозяйственную деятельность предприятия ООО «АВС» можно сделать выводы, что балансовая прибыль снизилась на 8012 тыс.руб. это отрицательно характеризует себестоимость увеличилась на 10893тыс.руб., что показывает платёжеспособность предприятия. Прибыль валовая и прибыль от продаж уменьшилась на 6205тыс.руб это значит что низкий выпуск продукции дает меньшую прибыль. Заёмного капитала на предприятии больше, чем собственного что означает нестабильная финансовая неустойчивость Активы организации выросли за счет увеличения внеоборотных активов и оборотных активов. При анализе валюты баланса видно, что идет уменьшение валюты баланса. что свидетельствует уменьшению оборота, что может повлечь за собой уменьшение платежеспособности предприятия. В основном предприятие живет за счет заемных средств. Доля заемного капитала увеличила на 7819 тыс.руб. соответственно доля собственного капитала снизилась на 5466 тыс.руб. предприятия не устойчивое финансовое состояние с нарушением платежеспособности, но при котором все сохраняется и возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств. Срок погашения дебиторской задолженности снизился на 14 дней срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 23 дня это ведет к снижению коммерческого кредита предоставленного нашему предприятию. Кредиторская задолженность растет быстрее. если дебиторская, это значит что наше предприятие больше. чем должны нашему. При определении коэффициентов банкротства можно сделать вывод что риск оборота не велик. 2.7 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АВС» Для того чтобы обеспечить стабильное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования, его управленческому персоналу необходимо в первую очередь реально оценивать финансовое состояние не только своего предприятия, но и существующих и потенциальных партнеров. Результаты проведения комплексного анализа финансового состояния должны позволить практически в реальном масштабе времени принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Именно с помощью систематического финансово-экономического анализа можно перейти к разработке действенной системы планирования и прогнозирования, рейтинговой оценке финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия, что является основой антикризисного управления. Поэтому руководители предприятий совместно с экономистами, финансистами, бухгалтерами, аудиторами должны вводить на предприятиях систему комплексного анализа финансового состояния как важнейшего элемента антикризисного управления, отслеживать параметры и определять тенденции развития, разрабатывать укрупненный прогноз. Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо составить две частично пересекающихся выборки показателей, нуждающихся в постоянном отслеживании. Первая группа – для оценки текущего состояния, вторая – для прогнозирования. Для обеих категорий данных критически важна их достоверность и быстрота поступления. Требуется – отчетливое видение бизнеса по службам. Доходы и расходы, складские запасы и дебиторская задолженность, ресурсы собственные и привлеченные - список того, что необходимо учитывать, бесконечен. Требуется тотальный учет. Все изменения в улучшении финансового состояния предприятия можно отнести к двум основным типам: направленные на снижение затрат и направленные на обеспечение доходов. Все меры приведены на рисунке 2.1.  Рис. 2.1 - Меры по улучшению финансового состояния В период падения платежеспособного спроса усиливается конкуренция между существующими на рынке поставщиками товаров и услуг. Большинство руководителей сетует, что продавать продукцию (товары и услуги) и удерживать клиентов стало гораздо сложнее. Управляющие бизнесом уже отчетливо понимают, что требуется замена «тактики активного роста» рынка на тактику обоснованного снижения затрат, тактику быстрого повышения эффективности персонала и тактику удержания существующих клиентов. Недостаток денежных средств может быть обусловлен, в том числе: неоптимальной ценой товара (продукции, работ, услуг); высокой себестоимостью вида деятельности; неэффективным использованием оборотных активов предприятия. В любом случае, даже если анализ движения денежных средств и задолженности показал, что состояние предприятия еще не столь плачевно, как могло показаться на первый взгляд, в условиях нестабильной экономической ситуации в стране особенно необходимой становится оптимизация деятельности самого предприятия. Руководством выстраиваются несколько сценариев дальнейшего развития: пессимистический; оптимистический; нормальный. Для снижения последствий необходимо следующее: выявление резервов/возможностей на уровне взаимодействий: проведение реструктуризации - расформирование ряда отделов, перераспределение их функции, построение новой оргструктуры, которая будет более адекватна основным процессам; обеспечение большей синхронизации в работе основного производства, смежных подразделений; усиление санкций к поставщикам за некачественную продукцию; выявление резервов/возможностей на уровне технологии производства: снижение стоимости сырья; снижение времени выполнения отдельных операций; пересмотр отдельных технологических; выявление резервов/возможностей на уровне управления: повышение контроля за выполнением существующих регламентов, актуализация дополнительных режимов контроля; выявление резервов/возможностей на уровне работы с кадрами: изменение уровня мотивации (усиление рычагов поощрений и наказаний); проведение ревизии и более правильная организация рабочих мест. Мероприятия по улучшению финансового состояния на предприятии могут быть оперативными и стратегическими, которые, в свою очередь, подразделяются на разнообразные методы, которые предложены на рисунке 2.2  Рис 2.2 - Методы улучшения финансового состояния Важнейшей задачей финансового оздоровления является минимизация текущих затрат. Данные меры направлены на сокращение потоков обязательств и сокращение дефицита денежных средств. В Программе финансовой стабилизации выбираем задачу – оптимизация финансового положения, результатом является достаточный уровень оборотных средств и стабильность финансовой деятельности. Пути решения – совершенствование системы планирования и контроля, путем внедрения процесса бюджетирования. Так как изменения в улучшении финансового состояния организации можно отнести к двум основным типам: направленные на снижение затрат и направленные на обеспечение доходов, выбираем меры регулярные и прогрессивные, целью которых является снижение затрат. Мероприятия стратегические – методы выбираем - разработка стратегии оздоровления и рост уровня рентабельности. Мероприятия оперативные – методы выбираем - выявление резервов и сокращение управленческих, коммерческих, прочих затрат. Таким образом, определены задачи финансовой стабилизации, пути решения, меры, мероприятия и методы. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Подводя итог всему вышеизложенному можно отметить, что анализ финансового состояния (положения) предприятия - это очень многообразное и разностороннее изучение деятельности предприятия, которое включает рассмотрение общей финансовой деятельности, ее результатов, состава и структуры актива и пассива баланса, ее вертикальный и горизонтальный анализ, оценку финансовой устойчивости, платежеспособности и эффективности деятельности предприятия. Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ООО «АВС», можно сказать, что финансовое состояние предприятия в целом характеризуется следующим образом: Анализируемое предприятие, в целом, обладает общей финансовой устойчивостью (судя по коэффициентам автономии, концентрации заемного капитала и соотношения заемных и собственных средств, значения которых выше или совпадают с нормативными). При этом наблюдается увеличение доли заемных средств, что говорит об усилении финансовой зависимости ООО «АВС» (но собственный капитал превышает заемные средства, а темпы роста собственного капитала ниже, чем темпы роста заемного капитала). Несмотря на общую финансовую устойчивость, предприятие находится в кризисном положении, судя по недостатку собственных оборотных средств для покрытия своих запасов и затрат. Но для анализируемого ООО «АВС» это объясняется тем, что на предприятии заключены договора предоплаты с поставщиками. по этим договорам сначала осуществляется предоплата, вследствие чего уменьшаются собственные оборотные средства, а затем осуществляется поставка, а, следовательно, увеличиваются запасы. Важнейшей задачей финансового оздоровления является минимизация текущих затрат. Данные меры направлены на сокращение потоков обязательств и сокращение дефицита денежных средств. В Программе финансовой стабилизации выбираем задачу – оптимизация финансового положения, результатом является достаточный уровень оборотных средств и стабильность финансовой деятельности. Пути решения – совершенствование системы планирования и контроля, путем внедрения процесса бюджетирования. Так как изменения в улучшении финансового состояния организации можно отнести к двум основным типам: направленные на снижение затрат и направленные на обеспечение доходов, выбираем меры регулярные и прогрессивные, целью которых является снижение затрат. Мероприятия стратегические – методы выбираем - разработка стратегии оздоровления и рост уровня рентабельности. Мероприятия оперативные – методы выбираем - выявление резервов и сокращение управленческих, коммерческих, прочих затрат. Таким образом, определены задачи финансовой стабилизации, пути решения, меры, мероприятия и методы. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовый анализ является важным инструментом оценки финансового состояния. Основываясь на данных бухгалтерской отчетности можно оценить не только реальное финансовое положение предприятия, но и выявить пути его улучшения. Список литературы Мокий, М. С. Экономика организации : учебник и практикум для среднего профессионального образования / М. С. Мокий, О. В. Азоева, В. С. Ивановский ; под редакцией М. С. Мокия. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 297 с. Борисов, Е. Ф. Основы экономики : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. Ф. Борисов. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 383 с. Основы экономики. Микроэкономика : учебник для среднего профессионального образования / Г. А. Родина [и др.] ; под редакцией Г. А. Родиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 330 с. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и анализ : И. В. Захаров, О. Н. Тарасова ; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 416 с. Абратюнина М.С. Грачев А.В. Анализ-финансово-зкономической деятельности предприятия.- М.Дело и сервис 2019 год 300с. Абраменко В.Г. Белендир Н.В. Финансовый анализ. - М.ДИС,2016 год 208c Балабанов и т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.- М Финансы и статистика. 2021 г. 307 с Быкова Н.Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов // Молодой ученый. – 2019. – № 29. – С. 369-372. Гужвина Н.С. Анализ финансового состояния как экономическая категория // Актуальные вопросы экономических наук. – 2020. – № 22-2. – С. 130-135. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности учебник. 3-е изд.. перераб. и доп.- М.: Издательство«Дело и сервис», 2021.-368 с. Колмаков В.В. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ. – 2022. – №5 (48). – С. 67-73. Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансовоrо состояния предприятия 5-е, перераб. доn. экономики и маркетинга.-М., 2019-256 с. Колмыкова Е.С. Соотношение понятий «платежеспособность» и «ликвидность» // Молодой ученый. – 2019. – № 3. – С. 458-460. Ловянникова В.В. Комплексная оценка финансового состояния предприятия и его конкурентной среды // Экономика и социум. ‒ 2021. ‒ № 12-2 (31). ‒ С. 215-228. Макаряьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Э.А. Макарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Макарьян. – Ростов-н/Д: Феникс, 2020. – 560 с. Маркин Ю.П. Экономический анализ / Ю.П. Маркин. -М.: Омега-Л, 2021. – 456 с. Мельникова К.С. Значение и роль анализа финансового состояния в управлении предприятия // Экономика и социум. ‒ 2019. ‒ № 2-3 (15). ‒ С. 509-515. Павельева Е.В. Теоретические основы финансового состояния организации // Экономика и социум. ‒ 2021. ‒ № 3 (34). ‒ С. 136-141. Санакоева Д.К. Анализ финансового состояния предприятия как основа финансового планирования // Экономика и социум. ‒ 2019. ‒ № 12-2 (31). ‒ С. 120-128. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 316 с. Савицкая Г.В. Анализ Хозяйственной деятельности предприятия М.: ИНФРА-М, 2022. – 284с. Титова П.А. Об анализе финансового состояния предприятия // Экономика и социум. ‒ 2019. ‒ № 6-2 (25). ‒ С. 759-762. |