лекция по экономике 3 часть. Лекция_раздел 3. Лекции по учебной дисциплине Экономика Раздел 3 Макроэкономика Тема Основы макроэкономического анализа
 Скачать 1.02 Mb.
|
|
отсрочка погашения займов и аннулирование государственного долга. Отсрочка погашения ранее выпущенных займов проводится в условиях, когда дальнейшее развитие операций по выпуску новых займов не имеет финансовой эффективности для государства. При отсрочке не только отодвигаются сроки погашения займов, но и прекращается выплата доходов. Под аннулированием государственного долга понимается мера, в результате которой государство полностью отказывается от обязательств по выпушенным займам. Аннулирование ценных бумаг государства может проводиться по двум причинам: в случае финансовой несостоятельности государства, т.е. его банкротства; вследствие прихода к власти новых политических сил, которые по определенным причинам отказываются признать финансовые обязательства предыдущих властей. Страны с рыночной экономикой в обычных условиях не используют названные приемы управления государственной задолженностью, поскольку их применение ведет к нанесению непоправимого ущерба репутации государства как заемщика среди потенциальных инвесторов и кредиторов. В истории государственного долга их осуществление наблюдалось только в условиях войны, послевоенной разрухи или тяжелых бюджетно-финансовых кризисов. В 1998-2000 гг. государственный долг функционировал под знаком новации по государственным ценным бумагам. Новация - это замена по соглашению сторон первоначальных долговых обязательств новыми, с установлением иных условий обслуживания долга и сроков его погашения. Новация явилась следствием долгового кризиса, который, в свою очередь, был вызван кризисом экономики и финансов России. Эта мера была 71 объявлена постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 1998 г. № 980 «Об организации работы по погашению отдельных видов государственных ценных бумаг». Общая сумма «замороженного» долга составила 265,3 млрд руб., предусматривалась его реструктуризация. Большое значение для повышения эффективности государственной долговой деятельности будет иметь создание единой системы управления государственным долгом Российской Федерации. Органическое взаимодействие внутреннего и внешнего долгов, обеспечение их беспрепятственного взаимного замещения на основе проведения единой долговой политики, единство планирования и учета всех операций по привлечению, обслуживанию и погашению внешних и внутренних государственных заимствований позволят: оптимизировать сроки обращения, погашения и доходность государственных ценных бумаг; минимизировать неблагоприятное воздействие колебаний курсов иностранной валюты и процентных ставок на международных финансовых рынках на величину и стоимость государственных заимствований; оптимизировать бюджетные расходы на обслуживание государственного долга; своевременно и в полном объеме выполнять обязательства перед внутренними и внешними кредиторами. 72 Влияние налогов на экономику. Кривая Лаффера Налоги — важная экономическая категория, исторически связанная с существованием и функционированием государства. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов и их расходования зависят от стадии экономического развития общества, породившего соответствующее государство. Под налогомпонимаетсяобязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования. Налоги выполняют три важнейшие функции: 1) поддержания социального равновесия путем регулирования соотношения между доходами отдельных социальных групп для сглаживания неравенства между ними (социальная функция); 2) государственного регулирования экономики (регулирующая функция); 3) финансирования бюджетных расходов (фискальная функция). Во всех государствах в первую очередь выполняли именно эту функцию, то есть обеспечивали финансирование расходов государства. За последнее время значительно выросло значение социальной и регулирующей функций налогов. Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а такжеформ и методов их мобилизации образует законодательно определяемую налоговую систему. Налоговая система государства —основанная на определенных принципах совокупность урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов. Основными элементами налоговой системы являются: 1) субъект налога, или налогоплательщик. Им является лицо, на которое законом возложена обязанность уплатить налог. Однако через рыночный механизм налоговое бремя может быть переложено на другое лицо — носителя налога; 2) носитель налога. Им является лицо, которое фактически уплачивает налог (например, субъектом налога на добавленную стоимость является производитель или продавец товара, а носителем данного налога — покупатель товара); 3) объект налога. К нему относится доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимость и др.); 4) источник налога. Им является доход, за счет которого уплачивается налог; 73 5) ставка налога. Она представляет величину налога на единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица изменения товара и т.д.). Классификация налогов может быть проведена по разным основаниям. По величине налоговых ставок различают, во-первых, налоги с твердой ставкой, которая определяется в абсолютной величине на единицу обложения, например, на кубометр древесины, тонну газа и другую продукцию. Как видно из примеров, такие налоги не зависят от величины остального дохода и относятся, в первую очередь, к сырьевым товарам. Во-вторых, пропорциональнее налоги. Они взимаются пропорционально к доходу, без дальнейшей дифференциации от размера этого дохода. Следовательно, средняя налоговая ставка при этом остается неизменной. В-третьих, прогрессивные налоги, средняя ставка которых повышается по мере увеличения дохода. Они превышают другие налоги не только по сумме, но и по величине изымаемого дохода. В зависимости от ставки различают малопрогрессивный и сильнопрогрессивный налоги. В-четвертых, регрессивные налоги, ставка которых понижается по мере роста налога. Такие налоги изымают все меньшую и меньшую часть дохода при его увеличении. По признаку перелагаемости налога выделяют: — прямые(подоходно-имущественные) — налоги, взимаемые в процессе приобретения и накопления материальных благ, определяемые размером объекта обложения и уплачиваемые производителем или собственником (налог на прибыль, налог на доходы от капитала и др.). Прямые налоги подразделяются на: личные— налоги, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую состоятельность плательщика (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль (доход) организаций) и реальные — налоги, уплачиваемые с имущества на основе предполагаемого среднего дохода, получение которого только ожидается (единый налог на вмененный доход, налог на операции с ценными бумагами, земельный налог); — косвенные(на потребление) — налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ. Они определяются размером потребления, включаются в виде надбавки к цене товара (акцизы, НДС и др.). При косвенном налогообложении формальным плательщиком выступает продавец товара (работ, услуг). Реальным же плательщиком налога является покупатель. По степени компетенции органов власти различных уровней по установлению и введению налогов выделяют государственныe(федеральные и региональные) и местныеналоги. Параметры налоговой системы во многом зависят от проводимой государством налоговой политики. Налоговая политика государства — совокупность осуществляемых государством мероприятий, направленных на 74 своевременное и полное взимание налогов и сборов с целью финансового обеспечения его функций и задач. Субъектами осуществления налоговой политики выступают Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ, органы исполнительной власти. Особые функции возложены на Министерство финансов РФ и Федеральную налоговую службу РФ. Основными методами осуществления налоговой политики государства являются управление, информирование, воспитание, консультирование, льготирование, контролирование, принуждение. Управление— организующая и распорядительная деятельность финансовых и налоговых органов по созданию совершенной системы налогообложения на основе познания и использования объективных закономерностей ее развития. Информирование— деятельность финансовых и налоговых органов по доведению до налогоплательщиков необходимой им для правильного исполнения налоговых обязанностей информации. Воспитание — привитие налогоплательщикам осознанной необходимости исполнения ими своих налоговых обязанностей, разъяснение необходимости налогообложения для государства и общества. Консультирование — разъяснение лицам, исполняющим налоговые обязанности, положений законодательства о налогах и сборах, применение которых на практике вызывает у них затруднения. Льготирование — деятельность финансовых органов по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков возможности не уплачивать налоги и сборы. Контролирование — деятельность налоговых органов по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах с целью поддержания высокого уровня налоговой дисциплины. Принуждение — деятельность налоговых органов по принудительному исполнению налоговых обязанностей посредством применения мер взыскания и других санкций. До недавнего времени при проведении налоговой политики налоговыми органами преимущественно использовались методы управления, контролирования и принуждения. В настоящее время достаточно активно используются методы информирования, консультирования и воспитания населения. Концентрированное выражение проводимая государством налоговая политика приобретает при проведении налоговых реформ. Основными направлениямиосуществляемой в РФ налоговой реформы являются: — снижение налогового бремени посредством отмены неэффективных и оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность налогов, ограничения налогообложения фонда оплаты труда, изменения подхода к определению налогооблагаемой базы при взимании налога на прибыль организаций; 75 — выравнивание условий налогообложения за счет отмены необоснованных льгот, устранения деформаций в правилах определения налоговой базы по отдельным налогам; — упрощение налоговой системы и сокращение количества налогов; — укрепление системы налогового администрирования. «Бюджетно-налоговая политика государства» Бюджетно-налоговая (фискальная) политика осуществляется с помощью налогообложения и правительственных расходов. Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и государственных расходов, называются финансовыми отношениями, или финансами. Совокупность всех финансовых отношений в обществе получила название финансовой системы, центральным звеном которой выступает государственный бюджет. Основой фискальной политики является государственный бюджет. Государственный бюджет — это смета государственных доходов и расходов на финансовый год. Бюджет включает доходы и расходы государства. Расходы показывают направления и цели государственных ассигнований. Они идут на содержание государственного аппарата, на военные нужды, на финансирование социальных программ, на поддержание и развитие государственного сектора экономики, на многие другие цели. Составными частями фискальной политики государства являются: дискреционная политика, подразумевающая регулирование государством своих расходов и доходов (налогообложения). Рост/снижение государственных расходов увеличивает/снижает совокупный спрос. Занятость возрастает/падает — выпуск продукта возрастает/падает. Рост/снижение налогов уменьшает/увеличивает располагаемый доход, что снижает/увеличивает совокупный спрос, занятость и выпуск продукта падают/растут. недискреционная политика (политика автоматических стабилизаторов), регулирующая доходы и расходы независимо от оперативных действий государства; I. Дискреционная политика выступает в двух вариантах: расширительная (стимулирующая) политика, увеличивающая совокупный спрос с помощью роста государственных расходов и снижения налогов и направленная на увеличение объема производства и занятости (проводится во время экономического спада); ограничительная (рестриктивная, или сдерживающая) политика, сдерживающая совокупный спрос с помощью снижения государственных расходов и повышения налогов и направленная на сокращение объема производства и занятости (проводится во время экономического подъема). Ограничительная политика применяется, прежде всего, для борьбы с инфляцией, а расширительная — для сглаживания цикличности развития 76 экономики и обеспечения экономического роста. Расширительная политика может породить инфляцию. Основные инструменты дискреционной фискальной политики: - изменение объема государственных закупок товаров и услуг (G). В период экономического спада с целью увеличения объема производства и занятости производится увеличение государственных закупок товаров и услуг. Тогда величина планируемых расходов увеличивается на величину прироста государственных закупок товаров и услуг G. При этом объем производства и совокупный доход увеличиваются больше чем на G благодаря эффекту мультипликатора государственных закупок, т.е. многократному (мультипликативному) расширению совокупного дохода и планируемых расходов. В период экономического подъема с целью снижения объема производства и занятости производится уменьшение государственных закупок товаров и услуг. Тогда величина планируемых расходов снижается на величину сокращения государственных закупок товаров и услуг G. При этом объем производства и совокупный доход сокращаются больше чем на G благодаря эффекту мультипликатора. - изменение суммы подоходного налогообложения (T). При наличии подоходного налогообложения располагаемый доход, идущий на потребительские расходы и сбережения, становится меньше совокупного дохода на сумму собранных налогов: В период экономического спада с целью увеличения объема производства и занятости производится сокращение объема подоходного налогообложения. При этом располагаемый доход домохозяйств возрастает, и увеличивается их потребительский спрос. Тогда объем планируемых расходов возрастет, а объем производства, и совокупный доход тоже увеличатся, причем больше, чем на величину сокращения налогов благодаря действию налогового мультипликатора. Изменение подоходного налогообложения сопровождает мультипликационный эффект, поскольку конечное увеличение планируемых расходов и совокупного дохода по модулю больше, чем исходное сокращение подоходных налогов. Таким образом, сокращение подоходного налогообложения приводит к многократному (мультипликативному) расширению совокупного дохода и планируемых расходов. В период экономического подъема с целью снижения объема выпуска и занятости производится увеличение объема подоходного налогообложения. Тогда объем планируемых расходов снизится. При этом объем производства и совокупный доход сокращаются на большую величину благодаря действию налогового мультипликатора. Таким образом, увеличение объема подоходного налогообложения имеет мультипликационный эффект, поскольку итоговое сокращение планируемых расходов, объема производства и совокупного дохода по модулю больше, чем первоначальное увеличение налогов. 77 Дискреционная фискальная политика, представляющая собой применение обоих инструментов одновременно, называется комбинированной. Следует также знать, что при увеличении государственных расходов (закупок) возникает так называемый «эффект вытеснения» — инвестиционная конкуренция между государством и частным сектором (домашних хозяйств и предприятий), ведущая к перераспределению факторов производства в пользу государства. Увеличение государственных закупок повышает ставки процента, что ведет к сокращению частных инвестиций. Сокращение реальных частных инвестиций влияет на темпы роста и уровень жизни. Эффективность экономики достигается оптимальным ограничением государственных расходов. II. Недискреционная фискальная политика (политика автоматических стабилизаторов) является вторым составным элементом общей фискальной политики государства, которая определяется сочетанием действия дискреционной и недискреционной политики. Автоматические (встроенные) стабилизаторы — это не зависящие от политики государства механизмы рыночной экономики, сглаживающие спады и подъемы в экономике. Действие автоматических стабилизаторов влияет на изменение объема производства, уровня цен и ставок процента. Стабилизаторы при изменении спроса обеспечивают более плавное изменение выпуска продукта. Действие автоматических стабилизаторов отражается на величине циклического дефицита/профицита бюджета. Недискреционная фискальная политика задается, прежде всего, законодательным путем. Его цель — встроить в экономику механизмы, которые влияют следующим образом: ослабляют колебания производства и занятости: без специальных правительственных решений оказывают при наступлении спада стимулирующее фискальное воздействие на экономическую конъюнктуру (путем увеличения бюджетного дефицита), а во время подъема — сдерживающее (путем увеличения бюджетного излишка). Таким образом, основная задача недискреционной политики — ослабить колебания совокупного спроса и дохода, тогда как задача дискреционной политики — устранить негативные последствия этих колебаний. Наиболее широко распространены следующие виды автоматических стабилизаторов: система прогрессивного налогообложения доходов (влияет на величину располагаемого дохода — например, увеличение валового дохода индивида или предприятия увеличивает их налоговые отчисления). Воздействие на доход контролирует совокупный спрос. В периоды подъема/спада расходы соответственно увеличиваются/снижаются более плавно, чем получаемые доходы; 78 социальные выплаты и пособия по безработице. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства; потребление — при росте доходов потребление домашних хозяйств возрастает, но не в той же мере, как доход. Нужно заметить, что неоклассическая школа признает в качестве автоматического стабилизатора только потребление, так как в неоклассической концепции совокупный спрос не зависит от фискальной политики. Таким образом, фискальная политика предполагает манипулирование доходной и расходной частью государственного бюджета. |