Лекционный курс оценка, охрана и управление интеллектуальной собственностью
 Скачать 2.39 Mb.
|
|
Таблица 7. 2 Предпочтительность применения стратегии в зависимости от фазы роста отрасли. 122 Фаза роста отрасли Варианты стратегии Наступательная Защитная Лицензирование Новый продукт Улучшение продуктов Улучшение процессов Новая технология Быстрый рост Рост Зрелость 5 3 2 2 5 3 2 3 5 2 5 4 Несмотря на очевидные большие различия между лицензированием и собственным производством, они имеют много общего. Прежде всего, в любом случае (самому или лицензиату) необходимо будет вкладывать деньги в коммерциализацию ОИС. Эти вложения значительно превышают вложения на создание ОИС. Поэтому, независимо от того требуется ли получить инвестиции для самостоятельного производства или провести лицензирование, необходимо доказать, что коммерциализация соответствующего ОИС может быть успешной. Инвесторы обязательно потребуют представить рыночный анализ. Это означает глубокое исследование - кто являются потенциальными целевыми покупателями, сколько их имеется, сколько они готовы заплатить, насколько сильна конкуренция со стороны других конкретных производителей, и каковы преимущества над конкурентами, каковы каналы сбыта. Необходимо показать существенные различия между изделием, произведенным с использованием комерциализируемого ОИС, и изделиями конкурентов. Анализ рынка должен определить, стоит ли вообще продолжать работу над данным ОИС, и определяет выбор стратегии коммерциализации ОИС. В процессе рыночного анализа выявляется конкурентоспособность объекта интеллектуальной собственности, которая определяется обычно по следующим основным группам факторов: - правовые; - научно-технические; - производственные; - рыночные; Правовые факторы – это наличие защиты объектов ИС охранными документами (патенты, свидетельства). При заключении сделки смотрится срок действия охранного 123 документа и дата приоритета этого документа. Научно-технические факторы - рассматривают достижение конкретного технического уровня, а также экономические преимущества конкретного продукта, технологии и т.д., созданного с использованием предполагаемого к использованию или к продаже/покупке ОИС в сравнении с другими подобными (аналогичными) ОИС. Производственные факторы. При анализе данных факторов оценивают возможность использования ОИС в производственных условиях. Предпочтение отдается объектам, которые используются (освоены) в производстве. Встречаются ОИС, которые только запатентованы, а промышленно не используются или требуют значительных усилий для обеспечения промышленной применимости в конкретной области техники. Рыночные факторы - определяют рынок сбыта и спрос на товар, производимый с использованием ОИС, а также рынок предложений разработок-аналогов ОИС и спрос на них. Спрос на объект интеллектуальной собственности определяется реальностью и эффективностью его коммерческого использования для получения дополнительной прибыли при использовании ОИС в собственном производстве и реализации продукции, либо при продаже прав на использование объекта интеллектуальной собственности полностью или частично на основе лицензионного договора. Как правило, наибольший интерес на рынке вызывают результаты интеллектуальной деятельности в виде технологий, включающих в себя изобретения, промышленные образцы, товарные знаки, программы для ЭВМ, т.е. различные объекты с правовой охраной, существенно повышающие коммерческую ценность товара. Технологии, в свою очередь, стараются по возможности продавать в совокупности с консультационными и инжиниринговыми услугами, оборудованием, системой сбыта и сервисного обслуживания продукции, выпускаемой по продаваемой технологии. Для конкретного рынка, страны, региона, отрасли существуют своя ценовая политика, традиции, обычаи, условия проведения рыночных операций. Поэтому для определения спроса на ОИС и/или на продукцию, выпускаемую на его основе, проводят конъюнктурный анализ. К конъюнктурным факторам относятся факторы экономической, конкурентной, политической, законодательной, социальной среды, определяющие, в конечном счете, объемы спроса рынка на продукцию, использующую анализируемый ОИС. Эти факторы определяются в результате проведения маркетинговых исследований При анализе конкурентной среды для каждого конкретного вида продукции, технологии рассматриваются: • известные в мире технические решения в интересующей области, которые могут 124 быть противопоставлены создаваемому изобретению и их технико-экономические показа- тели; • технический уровень и масштабность ведущихся разработок; соответствие условиям патентоспособности и перспективы создания более современных и совершенных разработок; • возможность демонстрации образцов продукции с использованием ОИС и предоставление гарантии технико-экономических показателей потенциальному покупателю; • правовая охрана разработок (защита их охранными документами) и гарантия «чистоты» объекта, который не нарушает прав других патентовладельцев; • эффективность экспорта продукции, произведенной с использованием ОИС (определяется с учетом производственных мощностей, цены на продукцию, объемов продаж/заказов, особенностей рынка сбыта и условий проведения торговой политики в конкретном регионе предполагаемой продажи продукции или лицензии); • спрос на ОИС и предложения продаж сходных ОИС. Рыночный анализ служит основой для выбора стратегии коммерциализации и для разработки плана коммерциализации. Такой бизнес-план разрабатывается как при организации собственного производства, так и лицензиатом, коммерциализирующим купленные права на ОИС. Этот план, показывает, какие действия следует осуществить, чтобы производить и продавать продукцию, созданную с использованием коммерциализируемого ОИС, сколько все это будет стоить, и кто будет делать всю эту требуемую работу. Инвесторы почти всегда требуют такой план; часто и предполагаемые лицензиаты могут настаивать на нем. Вопросы для самопроверки 1. Какие формы коммерциализации объектов интеллектуальной собственности используются на предприятии. 2. Разработка плана коммерциализации. 3. Использование процедур лицензирования. 4. Использование собственного производства как формы коммерциализации интеллектуальной собственности. 8. Оценка объектов интеллектуальной собственности 8.1 Цели и виды оценки интеллектуальной собственности Одним из основных этапов коммерциализации ИС является оценка ее стоимости, т.к. 125 прежде чем осуществлять какие-либо действия с интеллектуальной собственностью необходимо определить каковы перспективы ее использования. Оценка интеллектуальной собственности должна производиться в соответствии со стандартами оценки Российского общества оценщиков, стандартами Ассоциации оценщиков интеллектуальной собственности и ФЗ от 29.07.1998г. №135-ФЗ «Об оценке и оценочной деятельности в РФ». На практике методы расчета выбираются исходя из целей и условий использования ОИС. Оценка ОИС проводится для следующих целей: 1) для коммерческого использования ОИС на договорной основе; 2) для коммерческих операций с ОИС на односторонней основе; 3) для комплексной оценки. Оценка ОИС для коммерческого использования на договорной основе осуществляется при подготовке и заключении: - лицензионных и авторских договоров о предоставлении прав на использование ОИС; - договоров об отчуждении (уступке) патентов; - договоров о внесении ОИС в качестве имущественных долей учредителей в уставный капитал создаваемых предприятий; - договоров относительно реализации на договорной основе инвестиционных проектов; - контрактов на создание научно-технической продукции и передачу результатов НИОКР; - договоров о передаче действующих предприятий и других имущественных комплексов, содержащих ОИС; - получение банковского кредита под залог исключительных прав владельца ИС; - других видов коммерческих сделок, в которых предусматривается передача ОИС в качестве сопутствующих лицензий – коммерческой концессии, поставки комплектного оборудования, производственной кооперации и др. Оценка ОИС для коммерческих операций на односторонней основе проводится одной стороной – владельцем ОИС или лицом, заинтересованным в получении прав на них, при: - определении экономического эффекта (дохода, прибыли) от использования ОИС в собственном производстве; - определении размера вознаграждения авторам ОИС и лицам, содействующим их внедрению; 126 - сопоставительном анализе возможных вариантов коммерческого использования ОИС и выборе оптимального пути; - разработке инвестиционных и других проектов, предусматривающих использование ОИС; - использовании имущества, содержащего ОИС, в качестве залога; - страховании имущества и имущественных прав, содержащих ОИС; - дарении прав на ОИС; - наследовании прав правопреемниками; - оценке стоимости убытков при неправомерном использовании ОИС; - внесении ОИС в состав НА предприятия; - определении налогооблагаемой базы при использовании ОИС. Комплексная оценка стоимости ОИС - это оценка стоимости всех ОИС, входящих в состав нематериальных активов пред- приятия. Она проводится при купле-продаже предприятия, его приватизации, ликвидации или разделе, при создании совместных предприятий, при кредитовании под залог имущества, его страховании. Постановлением Правительства РФ от 6 июля 2001 г. № 519 «Об утверждении стандартов оценки» обязательными к применению субъектами оценочной деятельности определены следующие виды стоимости объекта оценки: 1. Рыночная стоимость объекта оценки — наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства. Для понятиярыночная стоимость объектов интеллектуальной собственности можно дать и такое определение - расчетная величина, равная денежной сумме, по которой продавец, имеющий полную информацию о стоимости имущественных прав и не обязанный их продавать, согласен был бы продать их, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости имущественных прав и не обязанный их приобретать, согласен был бы их приобрести. Эта стоимость определяется конкретными обстоятельствами и реальными экономическими факторами, что позволяет называть ее объективной стоимостью, подчеркивая этим, что рыночная стоимость в обмене наиболее убедительна для сторон, участвующих в планируемой сделке. 127 При этом принимаются следующие условия объективности оценки: • рыночная стоимость — это расчетная величина, которая соответствует самой высокой цене из реально возможных для продавца и самой низкой цене из реально возможных для покупателя; • между сторонами нет никаких особых взаимоотношений (например, материнская и дочерняя компании) и они действуют независимо каждая в своих интересах без сговора и мошенничества; • собственность должна быть представлена на рынке наиболее подходящим образом в смысле получения максимальной реально возможной цены, причем длительность предложения в любом случае должна быть достаточной, чтобы собственность привлекла к себе внимание адекватного числа покупателей; • рыночная стоимость понимается как стоимость имущества, рассчитанная без учета торговых издержек и каких-либо сопутствующих налогов, и рассчитывается всегда, когда заказчиком оценки является продавец. Методической базой для проведения оценки рыночной стоимости являются «Методические рекомендации по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности», разработанные Минимуществом России в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 г. № 519 «Об утверждении стандартов оценки» и утвержденные 26 ноября 2002 г № К – 4\21297. Рекомендации применяются для целей обеспечения гражданского оборота при определении рыночной стоимости следующих объектов оценки (далее - «интеллектуальная собственность»: • исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг, в том числе исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и знаки обслуживания, программы для ЭВМ ибазы данных, топологии интегральных микро- схем, селекционные достижения, произведения науки, литературы или искусства и другие; • прав на секреты производства (ноу-хау); • прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг, передаваемых по договору, в том числе по лицензионному договору, авторскому договору, договору о передаче прав на использование топологии интегральных микросхем, программы для ЭВМ или базы данных, иному договору. 128 При оценке рыночной стоимости интеллектуальной собственности оценщик обязан использовать (или обосновать отказ от использования) доходный, сравнительный и затратный подходы к оценке рыночной стоимости. Оценщик вправе самостоятельно определять в рамках каждого из подходов конкретные методы оценки. При этом учитывается объем и достоверность рыночной информации, дос- тупной для использования того или иного метода. 2. Виды стоимости объекта оценки, отличные от рыночной стоимости: а) стоимость объекта оценки с ограниченным рынком — стоимость объекта оценки, продажа которого на открытом рынке невозможна или требует дополнительных затрат по сравнению с затратами, необходимыми для продажи свободно обращающихся на рынке товаров; б) стоимость замещения объекта оценки — сумма затрат на создание объекта, аналогичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки. Этот вид стоимости широко используется в сфере страхования при определении стоимости полного возмещения ущерба имуществу при наступлении страхового случая. в) стоимость воспроизводства (восстановительная) объекта оценки — сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, на создание объекта, идентичного объекту оценки (точной копии), с применением идентичных материалов и технологий с учетом износа объекта оценки; г) стоимость объекта оценки при существующем использовании — стоимость объекта оценки, определяемая исходя из существующих условий и цели его использования; д) инвестиционная стоимость объекта оценки (стоимость в использовании или субъективная стоимость) — стоимость ОИС как объекта инвестирования для конкретного инвестора исходя из его доходности от использования ОИС в конкретном проекте при определенных целях инвестирования. Поэтому расчет инвестиционной стоимости производится исходя из ожидаемых данным инвестором доходов и конкретной ставки капитализации. Как показывает опыт российских специалистов по оценке ОИС, данный вид стоимости наиболее часто используется при оценке. И при купле-продаже ОИС, и при его безвозмездной передаче, и при внесении его в уставный капитал почти всегда предполагается использовать данный ОИС в конкретной технологии, в конкретном инвестиционном проекте. е) стоимость объекта оценки для целей налогообложения — стоимость 129 объекта оценки, определяемая для исчисления налоговой базы и рассчитываемая в соответствии с положениями нормативных правовых актов (в том числе инвентаризационная стоимость); ж) ликвидационная стоимость объекта оценки — стоимость объекта оценки в случае, если объект оценки должен быть отчужден в срок меньше обычного срока экспозиции аналогичных объектов. В частности при банкротстве. В этом случае ликвидационная стоимость определяется конкурсным управляющим в ходе инвентаризации и оценки всего имущества предприятия - должника. Для осуществления оценки конкурсный управляющий вправе привлекать оценщиков и иных специалистов с оплатой их услуг за счет имущества должника, если иное не установлено собранием кредиторов или комитетом кредиторов з) утилизационная стоимость объекта оценки — стоимость объекта оценки, равная рыночной стоимости материалов, которые он в себя включает, с учетом затрат на утилизацию объекта оценки; и) специальная стоимость объекта оценки — стоимость, для определения которой в договоре об оценке или нормативном правовом акте оговариваются условия, не включенные в понятие рыночной или иной стоимости, указанной в настоящих стандартах оценки. 8.2 Процедура оценки интеллектуальной собственности включает следующие этапы: 1. Экспертиза объектов интеллектуальной собственности; 2. Экспертиза охранных документов; 3. Экспертиза прав на интеллектуальную собственность; 4. Проведение оценочных расчетов: 4.1. Выбор подходов и методов оценки; 4.2. Сбор и анализ исходной информации, необходимой для оценки объекта; 4.3. Расчет стоимости по выбранным методам; 4.4. Согласование расчетов, полученных различными методами; 4.5. Написание отчета об оценке. Экспертиза объектов интеллектуальной собственности - проверка факта наличия объектов интеллектуальной собственности, а также факта их использования. Экспертиза охранных документов (патентов и свидетельств) проводится по территории и срокам действия. Экспертиза прав на интеллектуальную собственность — проверка документов, подтверждающих права предприятия на ОИС: патенты, лицензии, свидетельства, 130 учредительные договора о передаче имущественных прав в уставные капиталы предприятия, контракты или авторские договоры между предприятием и разработчиками ОИС, акты приема-передачи при безвозмездной передаче прав на ОИС. На предприятии, использующем ОИС в качестве нематериального актива, должен быть акт о передаче его в эксплуатацию и постановке на учет. При внесении ОИС в качестве вклада в уставный капитал наряду с учредительным договором одновременно должен быть заключен лицензионный договор на передачу прав. Характерной особенностью экспертизы правомерности документального оформления объектов коммерческой тайны (ноу-хау) является проверка наличия и правильности документального оформления «режима конфиденциальности». Официально незарегистрированные договоры по полной переуступке патента, а также официально незарегистрированные лицензионные договоры признаются недействительными. Исходная информация для оценки интеллектуальной собственности представляет собой характеристики ОИС и результаты анализа конъюнктуры рынка. В зависимости от вида стоимости, цели и выбранных подходов и методов оценки определяется соответствующий перечень необходимой информации, в том числе: характеристики ОИС или товаров с использованием ОИС, при необходимости в сравнении с характеристиками аналогичных ОИС, или товаров; источники получения доходов от использования ОИС; описание конъюнктуры рынка ОИС или рынка продукции с использованием ОИС; затраты на разработку ОИС, включая накладные расходы и предпринимательскую прибыль, затраты на правовую охрану объектов с указанием года, в котором они произведены, затраты на маркетинг продукции, в основе которой положен объект оценки (по годам с даты подачи заявки) в течении срока полезного использования; затраты, производимые на приобретение прав и использование ОИС; степень физического и морального износа ОИС; себестоимость и цена единицы товара с использованием ОИС; риски, связанные с приобретением прав и использованием ОИС; чистый доход от использования ОИС; предполагаемый период получения дохода от использования ОИС. Оценщик осуществляет сбор и обработку данных бухгалтерского учета и отчетности, относящихся к объекту ИС; информации о технических, научно-технических, 131 экономических и эксплутационных характеристиках объекта ИС; информации, необходимой для установления количественных и качестве характеристик ОИС с целью определения его стоимости, а также другой формации, связанной с объектом оценки. Согласование расчетов, полученных различными методами, состоит в формировании итоговой величины стоимости объекта оценки. Она определяется оценщиком путем обоснованного обобщения результатов расчета стоимости интеллектуальной собственности, полученных при использовании различных подходов к оценке. Обобщение результатов расчетов осуществляется, как правило, на основании выбранных им критериев обобщения и установленных приоритетов критериев обобщения путем сравнения между собой результатов расчетов по каждому из критериев. В отчете об оценке должны быть приведены: • формулировка цели оценки и планируемого использования результатов оценки; • описание допущений, ограничений и всех возможных, особых обстоятельств, условий, существенных для выполнения оценки и понимания полученных результатов; • описание объекта оценки (область применения, объем пере даваемых прав, а также физические, функциональные, технологические, экономические и другие характеристики); • описание правомерности использования оцениваемого объекта (при наличии правоустанавливающего документа указание его реквизитов); • описание продукции (работ, услуг), производимых с использованием оцениваемого объекта; • описание результатов анализа рынка продукции (работ, услуг), производимой и реализуемой с использованием оцениваемого объекта; • описание источников получения доходов (выгод) |