Лекции по Финан.прав._01349750685819a686258d328d1ecc15. Лекция Финансовая деятельность Российского государства
 Скачать 0.89 Mb.
|
СОДЕРЖАНИЕ:
2. Договор банковского счета. 3. Организация и формы безналичных расчетов. ЛИТЕРАТУРА:
В современных условиях большинство имущественных отношений носят возмездный характер и завершаются денежными расчетами в наличной или безналичной форме. Расчеты в наличной форме осуществляются непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения. Безналичные расчеты – это денежные расчеты между сторонами возмездного имущественного отношения с участием кредитной организации. Между налично-денежным и безналичным обращением существует взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на форму депозита в банке и наоборот. Безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег. Расчеты в безналичной форме между сторонами возмездного имущественного отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношений. К ним также относятся правоотношения, возникающие при осуществлении платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Безналичные расчеты способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению наличных денег, необходимых для обращения, снижению издержек обращения, поэтому государство стимулирует их максимальное использование законодательными и подзаконными нормативными актами. Политика расширения безналичных расчетов изложена в Указе Президента и РФ “ О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения” от 14 июня 1992 г., в “ Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации”, утвержденном Центральным Банком России 9 июля 1992 г. N 14 с изменениями от19 мая 1993 г. и в “ Положении о проведении безналичных расчетов кредитными организациями Российской Федерации”, утвержденным Центральным Банком России 25 ноября 1997 г. N 5-П. Совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, образует платежную систему страны. Степень развития платежной системы определяется общим уровнем развития экономики, особенностями банковского законодательства, сложившимися традициями в расчетах (платежные обычаи).Рассмотрим основные элементы платежной системы. Субъектами расчетных взаимоотношений являются финансовый сектор и нефинансовый сектор. Финансовый сектор - это банки и другие кредитные учреждения, осуществляющие межбанковские расчеты. Нефинансовый сектор - это предприятия, фирмы, бюджетные, общественные организации, осуществляющие межхозяйственные расчеты. Сюда же относятся расчеты населения – личный сектор. Объектами расчетных взаимоотношений являются платежи по товарным операциям – за товары и услуги, и платежи по нетоварным операциям – взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам и другим финансово-кредитным инструментам. По месту проведения расчеты бывают внутригосударственные (одногородние, иногородние) и межгосударственные. В зависимости от предусмотренного в договоре времени платежи бывают:
Для осуществления перевода денег используются следующие коммуникационные системы:
Используемые способы погашения долгового обязательства: валовой (списание средств со счета в полной сумме, указанной в расчетном документе), зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета суммы сальдо зачета. Возможные риски в расчетах:
В России идет непрерывный процесс эволюции платежной системы с целью повышения ее скорости, надежности, экономичности. При организации расчетных отношений соблюдаются следующие основные принципы:
Банк России является органом координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем Российской Федерации. Он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.
Банк и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России (заключается договор на расчетное обслуживание).
Законодательством предусмотрены случаи списания средств без согласия плательщиков. 5. Принцип срочности платежа – своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока дано в ч.1 ГК (ст.190-195).Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов (Письмо Центрального Банка РФ от 1 марта 1966 N 244 «Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций. 6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, за соблюдением установленных положений о порядке их проведения. 7. Принцип имущественной ответственности участников расчетов за соблюдением договорных условий (ст.395 ч.1 ГК РФ).
Основным нормативным актом, соотносимым с банковским счетом, является гл. 45 ГК РФ, специально посвященная договору банковского счета, понимаемому в соответствии с общими и специальными нормами гражданского права (ст. 420 и ст.845 ГК РФ) как соглашение об установлении гражданских прав и обязанностей клиента и банка. В ст. ст. 26, 27, и 30 Закона «О банках и банковской деятельности” установлено право клиентов открывать любое количество счетов, и определяется режим некоторых операций по счету. Эти нормы не вполне совпадают с нормами гражданского законодательства, поэтому при совпадении предмета и оснований регулирования возникает проблема выбора одного из упомянутых законов. В качестве критерия предлагается использовать характер правоотношений. При регулировании горизонтальных правоотношений используется ГК РФ. При регулировании вертикальных отношений используется закон «О банках и банковской деятельности». По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету(п.1 ст.845 ГК). Денежные суммы, учтенные на банковских счетах, представляют собой долг банка перед клиентом. Деньги на банковском счете отражаются в составе имущества клиента как имущественное право требовать от банка в счет долга осуществления определенных операций. В качестве материальных объектов, вещей, средства на счетах не существуют. Банк может пользоваться средствами клиента, обезличенными в массе средств, принадлежащих другим клиентам, гарантируя право клиента распоряжаться числящимися на его счете суммами(п.2 ст.845 ГК РФ). Заключение договора банковского счета. Часть первая п.2 ст.846 ГК РФ обязывает банк заключить договор со всяким, кто обратится к нему с предложением о заключении договора на условиях, объявленных банком. В силу указанного правила прекратила действие норма ст.30 Закона РФ» О банках и банковской деятельности « от 3 февраля 1996 г., устанавливавшая, что договор заключается только с согласия банка. При необоснованном уклонении от заключения договора клиент может обратиться в суд с требованиями к банку о понуждении заключить договор и взыскании причиненных уклонением убытков. Клиент не может быть понужден к заключению договора банковского счета. Обязанность предприятий, организаций, учреждений хранить свои денежные средства в учреждениях банков (Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» является публично-правовой и ее выполнение обеспечивается специальными мерами ответственности. Такая обязанность не может рассматриваться как основание для понуждения юридического лица к вступлению в договорные отношения с конкретным банком. Договор банковского счета в силу требований ст.161 ГК РФ должен быть заключен в простой письменной форме. При заключении договора банковского счета клиент должен представить банку ряд документов, предписанных нормативными актами:Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР», письмо Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. N 359 «О порядке открытия счетов предпринимателям», Указами Президента РФ, затрагивающими отдельные права и обязанности банков и клиентов перед государством:
Оформление договора банковского счета. При заключении договора банковского счета потенциальный клиент в соответствии с законодательством представляет следующие документы:
Предприниматель, действующий без образования юридического лица, представляет справки из налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Территориального фонда обязательного медицинского страхования, свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, заявление и карточку с образцами подписи предпринимателя. При заключении договора с гражданином достаточно истребовать паспорт. Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После экспертизы документов банк открывает клиенту счет на соответствующем балансовом счете банка с присвоением номера, в соответствии с “Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (часть 1) от 18 июня 1997 г. № 61. Открытие счета в банке является следствием заключения между клиентом и банком договора банковского счета. Об открытии каждого счета банк должен известить налоговую инспекцию, в которой клиент стоит на учете. Расходные операции по счету могу осуществляться только после получения банком подтверждения налогового органа о получении извещения. При переоформлении счета в связи с реорганизацией юридического лица представляются те же документы. При изменении наименования, не вызванного реорганизацией, представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменении, копия решения соответствующего органа, новая карточка с образцами подписей и печати. При изменении характера деятельности юридического лица представляется копия устава (положения). Документы представляются в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. Отдельные виды банковских счетов. Независимо от того, какими документами обменяются стороны при заключении договора банковского счета, из этих документов должно быть ясно, что достигнуто соглашение по существенным условиям. В соответствии со ст.848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом. Если стороны готовы применять к своим отношениям обычные условия, для определения содержания договора нужно достигнуть соглашения только о том, какой вид счета будет открыт клиенту. Хотя в законах нет определения понятия счет, из практики ясно, что счет представляет собой графу в бухгалтерских книгах, используемую для сбора и хранения информации о характере и размере взаимных денежных требований банка и клиента. Заключение договора влечет открытие счета, т.е. выделение графы в учетных документах банка. Легальное определение понятия вид счета также отсутствует в законодательстве. Суть договора банковского счета – оказание услуг по осуществлению расчетов. Таким образом, понятие вид счета в том смысле, в котором оно употребляется в ст.848 ГК РФ ,тождественно понятию разновидность расчетного счета. Анализ нормативных актов, в которых встречаются наименования счетов разных видов (инструкция Госбанка СССР N 28, «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях государственного банка СССР», инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», инструкция ЦБР от 16 июля 1993 N 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» и др.) показывает, что счета различаются в зависимости от валюты счета, владельца счета, целевого назначения средств на счете. Можно выделить:
О появлении счета особого вида можно говорить, если нормативными актами установлены особенности правового режима индивидуализированных на счете денежных средств. Особые условия, включаемые банками в договоры с отдельными клиентами, не ведут к появлению новых видов счетов в смысле статьи 848 ГК РФ. Например, клиенту открыт счет, средства с которого в соответствии с договором будут списываться только на основе инкассовых поручений третьего лица. В информации в контрольные органы будет указано, что открыт рублевый расчетный счет. Расчетные счета открываются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Владелец счета сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций. Текущий счет открывается как правило для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц, организациям и учреждениям, не имеющим статус юридического лица. Режим текущего счета определяется при его открытии юридическим лицом, исходя из выполняемых филиалом или представительством задач. При открытии этого счета стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей – расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Третий вид корреспондентских отношений по критерию счета – через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета для проведения клиринга. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет. В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров – нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки обращаются в рейтинговые, справочные фирмы. Договоры заключаются срочные(с правом продления) или бессрочные. Для открытия корреспондентского счета представляются заявление, карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати, список филиалов, которым предоставлено право совершать операции по счетам с указанием точных адресов, номеров телексов, факсов и других данных. Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключит злоупотребление счетом. В корреспондентских договорах предусматриваются формы и порядок расчетов, способ передачи информации о расчетах - спецсвязь, телетайп, телеграф, электронный. Банки должны быть оснащены соответствующими техническими средствами связи и программными продуктами, позволяющими работать в режиме реального времени. Корреспондентские счета делятся на счета НОСТРО – счета на имя коммерческого банка у банка корреспондента, отражаемые в активе баланса первого, и ЛОРО – счета на имя банка – корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса. Записи по счетам осуществляются по срокам валютирования, которые устанавливаются на основании приказов по банку. Дата валютирования – дата по наступлению которой дебетовая или кредитовая проводка становится реальной, а проведенная сумма поступает в распоряжение клиента или самого банка. В соответствии с действующими банковскими правилами банк обязан информировать клиента о проведенных по счету операциях. На банк возлагается обязанность в определенные сроки выдавать клиенту выписки со счета. Сроки и порядок выдачи выписок определяются соглашением сторон. |