ресурсы предприятия. МУ КР ОФР z (5) (1). Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине Оперативная финансовая работа на предприятии
 Скачать 197.95 Kb.
|
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫМетодика определения неснижаемого остатка в платежном календаре компанииЕсли поступления меньше платежейЕсли поступления компании примерно равны платежам, а в некоторые периоды меньше их, то для расчета неснижаемого остатка денежных средств можно использовать формулу:  ,где НОП — размер неснижаемого остатка денежных средств на конец текущего периода; ПЛ — платежи высшего приоритета, запланированные на следующий период; ПГ — гарантированные поступления от клиентов, которые компания ожидает в следующем периоде и которыми сможет сразу воспользоваться В расчетах по формуле необходимо учитывать лишь поступления следующего периода, которыми компания успеет воспользоваться в этот же период. Например, если деньги гарантированно поступят утром и до окончания банковского дня можно будет провести запланированные платежи. Когда таких нет, все предстоящие выплаты необходимо планировать за счет поступлений предыдущих периодов. Например, сотрудник финансовой службы составляет платежный календарь. По итогам рабочей недели поступления примерно равны выплатам. При поверхностной оценке можно сделать ошибочный вывод, что нет необходимости рассчитывать ежедневный неснижаемый остаток. Однако детальный анализ показывает, что: в понедельник и пятницу поступления превышают и самые приоритетные платежи категории 1, и выплаты в целом; в четверг поступления ниже выплат в целом, но выше выплат категории 1; во вторник и среду поступления меньше выплат категории 1 и, соответственно, выплат в целом. Поскольку, по предварительным оценкам, во вторник и среду у компании может не хватить средств на самые приоритетные платежи, значит, на вечер понедельника и вторника необходимо сформировать достаточный неснижаемый остаток. Для расчета можно использовать вышеуказанную формулу. Так, на вечер понедельника остаток составляет 100 тыс. руб., а на вечер вторника — 30 тыс. руб. Он позволит компании расплатиться с контрагентами во вторник и среду не полностью, а только по приоритетным обязательствам. Если не будет дополнительных поступлений, оплату оставшихся счетов категории 2 придется перенести на более поздний срок. Поэтому через некоторое время, когда по условиям договоров с поставщиками оплату уже нельзя будет откладывать, эти платежи нужно будет перенести в категорию 1. Сотрудник финансовой службы должен не только ликвидировать кассовые разрывы на каждый день, но и обеспечить необходимый неснижаемый остаток для следующего периода, чтобы компания могла своевременно расплачиваться по приоритетным обязательствам. Если поступления больше платежейЕсли поступления предприятия регулярно превышают платежи и компания активно размещает временно свободные средства, например на краткосрочном депозите, то неснижаемый остаток можно определять по формуле:  ,где НОП — размер неснижаемого остатка денежных средств на конец текущего периода; ПЛ — платежи высшего приоритета, запланированные на следующий период; ПГ — гарантированные поступления от клиентов, которые компания ожидает в следующем периоде и которыми сможет сразу воспользоваться; В — возврат размещенных средств, которые компания ожидает в следующем периоде и которыми успеет тогда же воспользоваться; Р — денежные средства, размещаемые в текущем периоде, например на срочном депозите в банке. Сроки уплаты налогов в 2023 году. При¬ве¬дем сроки упла¬ты ос¬нов¬ных на¬ло¬гов. Таблица 5 - Налоговый календарь на 2023 год
Приложение 1 Положения о работе финансовых служб компаний Вариант 1 Положение о финансовом управлении компании «Альфа» |