налоговая политика 2022-2024 годы. Министерство финансов Российской Федерации Москва, основные направления бюджетной, налоговой и
 Скачать 2.35 Mb.
|
|
нацпроектами. Основными направлениями стала оптимизация процедур оперативного управления нацпроектами, повышение качества исполнения и мониторинга их реализации В части совершенствования управления нацпроектами: Структурные элементы госпрограммы формируются исходя из характера реализуемых мероприятий(проектные или процессные), а полномочия по управлению госпрограммой разделены в зависимости от масштаба принимаемых решений стратегические приоритеты госпрограммы утверждаются нормативным актом Правительства РФ паспорт госпрограммы утверждается протокольным решением Правительства РФ ив дальнейшем корректируется управляющим советом госпрограммы, возглавляемым заместителем Председателя Правительства РФ паспорта федеральных проектов подлежат утверждению управляющим советом паспорта ведомственных проектов и комплексов процессных мероприятий – непосредственно федеральным органом исполнительной власти. Формирование, представление, согласование (одобрение) и утверждение документов и материалов, необходимых для реализации госпрограмм, осуществляется в электронном виде в ГИИС Электронный бюджет. Правительством РФ подготовлен проект поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации, предусматривающих возможность перераспределения бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм входе исполнения бюджета в строго ограниченных объемах не более 10% общего объема бюджетных ассигнований на реализацию госпрограммы) и только по согласованию со специальной парламентской комиссией. Новая система целеполагания госпрограмм Новая система управления госпрограммами Источник: Минфин России Источник Минфин России Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 18 М ф ] o регламентированы сроки согласования и процедура урегулирования разногласий при корректировке параметров/паспортов нацпроектов; o кураторы и проектные комитеты наделены полномочиями по внесению изменений по реализуемым в рамках нацпроектов объектам ФАИП; o процедуры распределения МБТ синхронизированы с уточнением паспортов проектов. В части повышения ритмичности кассового исполнения расходов o установлены предельные сроки распределения зарезервированных бюджетных ассигнований на реализацию нацпроектов до 1 июня текущего финансового года o ограничены сроки заключения соглашений о предоставлении иных МБТ до 1 января очередного финансового года) и субсидий юридическим лицам до 1 июля очередного финансового года В части эффективности мониторинга реализации нацпроектов: o внедрены рабочие планы, предусматривающие детализацию агрегированных результатов до конкретных объектов и исполнителей конечных контрактов o обеспечена прослеживаемость фактического кассового исполнения в рамках реализуемых БУ/АУ мероприятий нацпроектов; o обеспечено формирование отчетов о ходе реализации региональных проектов в единой информационной системе с верификацией тер.органами ФК) Обзоры бюджетных расходов В 2020 году подготовлены обзоры по 5 сферам (направлениям) бюджетных расходов расходы в сфере сельского хозяйства и рыболовства по результатам ОБР в том числе были сформированы рекомендации по совершенствованию инструментов и повышению эффективности мер господдержки; расходы в сфере энергетики результаты ОБР в том числе легли в основу изменений в налоговое законодательство, направленных на повышение эффективности льгот в сфере нефтедобычи расходы на поддержку институтов развития и государственных корпораций результаты ОБР в том числе легли в основу проводимых в 2020-2021 годах мероприятий по реструктуризации и повышению эффективности системы институтов развития расходы на создание/функционирование информационных систем и внедрение цифровых технологий по результатам ОБР в том числе были сформированы предложения по совершенствованию механизмов финансового обеспечения оказания универсальных услуг связи и предоставления господдержки юрлицам в сфере развития ИТ; расходы на предоставление субсидий на иные цели БУ/АУ. по результатам ОБР в том числе были сформированы предложения по совершенствованию НПА, в том числе регулирующих вопросы классификации целей Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 19 М ф ] предоставления субсидий, а также по уточнению механизмов финансового обеспечения отдельных расходов за счет субсидий. Развитие системы учета, контроля и оценки налоговых расходов В 2020-2021 годах продолжилась комплексная работа по оценке налоговых расходов на всех уровнях бюджетной системы. Таблица 1.3.1. Объем налоговых расходов Российской Федерации в 2018-2024 гг. по видам налогов и сборов) млрд рублей 2019 2020 2021 1 2022 1 2023 1 2024 НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ 4 448,2 5 125,6 5 304,3 6 632,0 6 887,3 7 008,0 7 556,4 1. НЕФТЕГАЗОВЫЕ 2 168,9 2 411,8 1 867,0 2 597,0 2 698,5 2 635,4 2 859,5 в т.ч. базовые НГД 1 206,1 1 632,5 1 813,2 1 790,8 1 947,2 2 061,7 2 394,8 1.1. Нефть 1 351,2 1 504,4 1 101,3 1 354,6 1 435,4 1 402,6 1 655,8 1.2. Газ 596,7 700,8 655,0 993,7 1 018,0 1 016,8 1 038,2 в т.ч. СПГ 112,3 182,6 249,8 323,7 367,2 355,6 378,5 1.3. СРП 3 221,0 206,5 110,7 248,8 245,1 215,9 165,6 2. НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ 2 279,3 2 713,9 3 437,3 4 034,9 4 188,7 4 372,6 4 696,8 НДС 1 384,1 1 722,8 2 046,2 2 253,6 2 308,5 2 370,7 2 562,3 налог на прибыль 111,7 137,3 189,7 232,2 244,3 259,3 280,3 страховые взносы 118,2 85,4 341,2 598,2 623,4 666,8 713,4 ввозные пошлины 75,5 63,2 97,0 114,3 114,7 112,7 118,5 имущественные налоги 270,5 362,0 394,0 427,1 460,7 497,3 516,9 прочие налоги 319,2 343,3 369,1 409,5 437,1 465,8 505,3 На федеральном уровне проведена оценка эффективности налоговых расходов, включенных в Перечень налоговых расходов РФ, состоящая из оценки целесообразности и востребованности, а также расчета совокупного бюджетного эффекта самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов. В том числе на основе проведенной оценки приняты решения по повышению эффективности льгот в сфере нефтедобычи 1 оценка Минфина России 2 без учета информации по выпадающим доходам по отдельным налоговым расходам в связи с отсутствием исходных данных например, налоговые расходы, связанные с применением ускоренной амортизации, нос учетом налоговых льгот, освобождений и иных преференций с датой начала действия начиная с 1 января 2022 года, предлагаемые Министерством финансов Российской Федерации к включению в Перечень налоговых расходов Российской Федерации, а также льгот, возникающих в результате проектируемых изменений законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации. 3 учитываются поступления от уплаты налогов (в налоге на прибыль поступления сверх общеустановленной ставки налога) и сборов, применяемых в рамках указанного специального режима, а также выпадающие доходы, связанные с применением льготных ставок в рамках режима СРП. 4 рост налоговых расходов по НДС в 2019 году связан с увеличением основной ставки налога при сохранении пониженных ставок и освобождений и соответствующим ростом выпадающих доходов, а динамика в 2022-2024 годах - с учетом действующих норм налогового законодательства в части прекращения действия ряда льгот (в частности, по ввозу гражданских воздушных судов и пассажирским перевозкам через аэропорты Москвы и Московской области Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 20 М ф ] отменены льготы по добыче нефти на выработанных месторождениях с предоставлением права перехода соответствующих участков недр в режим НДД; отменены льготные ставки по НДПИ и экспортной пошлине для месторождений сверхвязкой нефти пересмотрены параметры налоговых льгот в рамках применения режима НДД; отменена льготная ставка НДПИ (0,7% от полной для организаций, самостоятельно осуществивших геологоразведку участков недр до 1 июля 2001 года. Развитие контрактной системы В 2020-2021 годах обеспечено упрощение и оптимизация порядка осуществления госзакупок, в частности снижен минимальный размер обеспечения исполнения контрактов с 5% до 0,5%; исключена необходимостьобязательного обеспечениягарантийных обязательств и предусмотрена возможность не устанавливать обеспечение исполнения контракта на казначейском сопровождении расчетов предусмотрена возможность уменьшения обеспечения исполнения контракта на размер аванса, по которому осуществляется казначейское сопровождение расчетов обеспечено заключение контрактов под ключ по любым объектам капстроительства по перечням Правительства РФ, высших исполнительных органов субъектов или местной администрации) Кроме того, в целях снижения негативных последствий распространения пандемии был принят ряд временных (действовавших в 2020 году мер возможность по соглашению сторонизменять срок/цену исполнения заключенного контракта в случае возникновения независящих от сторон обстоятельств возможность заказчика списать неустойки штрафы, пени в связи с неисполнением контрактов возможность заказчика не устанавливать обеспечительные требования при осуществлении закупок у МСП и социально-ориентированных НКО. Кроме того, приняты изменения в законодательство в целях комплексной оптимизации контрактной системы в сфере закупок, в том числе обеспечивающие завершение перевода закупок в электронную форму от планирования до приемки результатов исполнения контрактов, сокращение сроков, поддержку малого бизнеса. Повышение эффективности управления ликвидностью В рамках работы по совершенствованию инструментов управления временно свободной ликвидностью на регулярной основе запущены операции по размещению остатков средств на депозиты с центральным контрагентом Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 21 М ф ] запущен инструмент РЕПО в иностранной валюте расширена корзина обеспечения по операциям РЕПО за счет включения суверенных еврооблигаций России и ипотечных ценных бумаг ДОМ.РФ. С 2021 года обеспечена возможность размещения средств единого казначейского счета, денежные средства на котором формируются за счет остатков бюджетов всех уровней бюджетной системы и иных участников системы казначейских платежей. В результате объем временно свободных остатков средств под управлением Федерального казначейства (ФК) увеличился на 1,9 трлн. рублей. Средства ЕКС: остатки на счетах ив размещении Источники ФК, расчеты Минфина России Это позволило увеличить объем размещаемых на временной основе средств до 5,6 трлн рублей в среднем зам или +79% км и обеспечить дополнительные доходы от управления средствами ЕКС бюджетов бюджетной системы +30,7 млрд рублей по итогам п (+24,2 млрд рублей в федеральный бюджет, 6,5 млрд рублей – в региональные) Централизация обеспечивающих функций государственных органов В 2020 году проведен эксперимент по централизации закупок отдельных товаров в 12 ведомствах и их территориальных подразделениях, в результате которого отработаны процедуры взаимодействия и технологии централизованных закупок благодаря увеличению объема закупок обеспечено снижение цены централизованных закупок на 20%; определены предполагаемые параметры оптимизации расходов, высвобождаемых в результате централизации закупок. В 2021 году эксперимент продолжается при расширении количества участников до 30 ведомств. 0 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000 6 000 2018 г г г мес. 2021 гм лр д рублей среднегодовой остаток на ЕСФБ среднегодовой остаток прочих средств средства ЕСФБ и ЕКС в размещении (рубли - в 2021 году остаток на ЕКС ** - до 2021 года остаток по всем счетам, кроме ЕСФБ, вошедшим в состав ЕКС Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 22 М ф ] Казначейское сопровождение В 2020-2021 гг. продолжилось развитие системы казначейского сопровождения и ее функциональных возможностей в 97 субъектах и муниципальных образованиях внедрено казначейское сопровождение субсидий юрлицам/ИП, региональным фондам капитального ремонта и фондам развития промышленности в целях ускорения доведения целевых средств до конечных получателей усовершенствован порядок открытия и ведения лицевых счетов неучастника бюджетного процесса обеспечена интеграция ГИИС Электронный бюджет сединой информационной системой в сфере закупок и другими информационными системами. Повышение эффективности внутреннего государственного финансового контроля В целях обеспечения контроля за правомерным, результативными экономным использованием средств бюджетов бюджетной системы завершено создание единой системы федеральных стандартов осуществления внутреннего государственного финансового контроля. Результатом стало создание системы единого правового регулирования для всех уровней власти государственного финансового контроля единые требования и процедуры использование риск-ориентированного подхода при выборе объектов контроля, направлений их деятельности и проверяемого периода установление единых подходов и требований к процедурам использования результатов контрольного мероприятия в части формирования предписаний, применения бюджетных мер принуждения) Открытость бюджета и инициативное бюджетирование В части мероприятий по обеспечению открытости и распространению практик инициативного бюджетирования: законодательно установлены правовые основы инициативного бюджетирования; утверждены методические рекомендации по планированию расходов бюджетов субъектов и местных бюджетов в целях реализации инициативных проектов разработаны методические рекомендации по подготовке и реализации практик инициативного бюджетирования; опубликован доклад о лучших практиках развития инициативного бюджетирования в субъектах РФ и муниципальных образованиях за 2020 год. На территории 73 субъектов РФ заявлено о реализации 22,5 тысяч проектов инициативного бюджетирования, суммарное финансирование которых составило 31,8 млрд рублей, что более чем на 30% выше уровня 2019 года. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 23 М ф ] 1.4. РАЗВИТИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ Распространение новой коронавирусной инфекции в 2020 году поставило новые вызовы и задачи, как перед органами государственной власти регионов, таки перед федеральным центром при настройке межбюджетных отношений. В сложившихся условиях приоритетом стало содействие обеспечению сбалансированности региональных и местных бюджетов, снижение рисков неисполнения первоочередных расходных обязательств. Были приняты меры по оказанию беспрецедентной поддержки объем межбюджетных трансфертовиз федерального бюджета увеличен до 3,7 трлн рублей на 54% к 2019 году, в том числе 300 млрд рублей на дополнительные дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности 53 регионам предоставлены льготные бюджетные кредиты на 224 млрд рублей поставке с последующей реструктуризацией задолженности дог продлены сроки погашения реструктурированных бюджетных кредитов и предусмотрено освобождение от погашения бюджетных кредитов в 2020 году увеличен срок с 90 до 240 дней и предельный размер до 360,0 млрд рублей) бюджетных кредитов на пополнение остатка средств утверждены индивидуальные программы развития для 10 субъектов РФ с низким уровнем социально-экономического развития со сроком реализации 5 лет. В 2020 году также были внесены изменения в бюджетное законодательство и иные нормативные акты, направленные на обеспечение бюджетной устойчивости и повышение эффективности межбюджетного регулирования. Изменения носят, как временный антикризисный характер, таки бессрочный симулирующий характер. установлена возможность превышения в 2020 году предельных значений основных показателей дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга расширена возможность по финансированию расходных обязательств, несвязанных с решением вопросов, отнесённых полномочиям субъектов РФ (вопросам местного значения) (до 1 января 2022 года предусмотрена возможность превышения установленного норматива формирования расходов на содержание органов власти субъектов (до 1 января 2022 года смягчены обязательства регионов по соглашениям о социально-экономическом развитии и оздоровлении госфинансов, исключена финансовая ответственность за их невыполнение (до 1 января 2022 года. внедрен механизм финансирования бюджетных инвестиций в объекты транспортной, инженерной, энергетической и коммунальной инфраструктуры (в целях реализации новых инвестиционных проектов) за счет средств, высвобождаемых в 2021-2024 гг. в результате реструктуризации бюджетных Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 24 М ф ] кредитов с последующим списанием задолженности за счет дополнительного поступления налогов в федеральный бюджет от реализации данных проектов введена возможность предоставления в 2020-2021 годах горизонтальных бюджетных кредитов предоставлена возможность направления сложившейся у субъекта экономии по контрактам, связанным с МБТ на реализацию нацпроектов в этом же регионе срок заключения соглашений на предоставление субсидий и иных МБТ из федерального бюджета сокращен до 1 января очередного года до начала 2021 года были заключены соглашения на 1,35 трлн рублей или 99% от общей целевой финансовой помощи в 2021 году аналогичные требования распространяются на межбюджетные отношения регионов и муниципальных образований предоставлена возможность установления дифференцированных нормативов отчислений от налога в рамках режима УСН, исходя из конкретных показателей в т.ч. показателя выпадающих доходов по ЕНВД в связи сего отменой с 2021 года) |