Часть денежных средств будет «связана» в продукции, находящейся на стадии производства – незавершенном производстве.
Расчет норматива производится по следующей формуле:
Зпр - сумма прямых затрат за период
Цпр- средняя продолжительность производственного цикла, в днях (1)
Прямые затраты включают прямые материальные затраты и затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями во внебюджетные фонды.
Таблица 5. Прямые затраты (тыс. руб.)
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Сырье и материалы
|
169 666
|
169 632
|
171 994
|
187 274
|
189 540
|
190 272
|
199 600
|
201 272
|
197 923
|
120 793
|
119 364
|
118 433
|
Зарплата основного производственного персонала
|
11 219
|
11 134
|
11 480
|
12 547
|
12 761
|
12 877
|
13 303
|
13 470
|
13 211
|
7 516
|
7 413
|
7 332
|
Начисления на заработную плату (в ПФР, ФСС и т.д.)
|
3 254
|
3 229
|
3 329
|
3 639
|
3 701
|
3 734
|
3 858
|
3 906
|
3 831
|
2 180
|
2 150
|
2 126
|
Итого
|
184 139
|
183 995
|
186 804
|
203 461
|
206 002
|
206 883
|
216 761
|
218 648
|
214 965
|
130 489
|
128 926
|
127 890
|
Таблица 6. Незавершенное производство
Наименование
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Незавершенное производство
|
6137,97
|
6133,17
|
6226,80
|
6782,03
|
6866,73
|
6896,10
|
7225,37
|
7288,27
|
7165,50
|
4349,63
|
4297,53
|
4263,00
|
Норматив по готовой продукции
В большинстве случаев объем производства продукции в определенном отчетном периоде превышает объем ее реализации, т. е. часть произведенной продукции оседает на складе. Величина готовой продукции показывает, что затраты периода по производству продукции превышают затраты на реализуемую продукцию.
Формула расчета норматива:
Во – выручка без НДС (или фактическая себестоимость в зависимости от принятой учетной политики на предприятии) за период;
Ро – средняя периодичность отгрузки в днях
Таблица 7. Производственная себестоимость (тыс. руб.)
Производственная себестоимость
|
243 607,66
|
243 435,85
|
246 216,74
|
262 844,61
|
265 358,53
|
266 210,94
|
276 133,55
|
278 059,44
|
274 415,13
|
189 976,85
|
188 452,60
|
187 455,18
|
Таблица 8. Норматив по готовой продукции
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Норматив по готовой продукции
|
8120,26
|
8114,53
|
8207,22
|
8761,49
|
8845,28
|
8873,70
|
9204,45
|
9268,65
|
9147,17
|
6332,56
|
6281,75
|
6248,51
|
Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам
Величина дебиторской задолженности определяется по следующей формуле:
ВЫП для пр. – выручка от реализации продукции за месяц, включая НДС в составе выручки
Р пред – доля продукции, отгружаемой в кредит
Р пл – средняя величина задержки платежей в днях
Величина дебиторской задолженности зависит от условий работы с потребителями продукции. Выручка от реализации продукции для ОАО «РЖД» составляет: В 1-м месяце: 225942,37 тыс. руб.; для прочих в 1- месяце: 35877,89 тыс. руб.
Величина дебиторской задолженности, учитывает, что доля продукции, отгружаемой по предоплате для прочих потребителей 40 %, а остальные 60 % поставляются в форме товарного кредита, сроком на 10 дней. ОАО «РЖД» оплачивает поставляемую им продукцию сразу без отсрочек.
Таблица 9. Выручка от реализации продукции
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
для ОАО "РЖД"
|
225942,37
|
222805,54
|
230841,59
|
249156,2
|
254901,41
|
253593,17
|
269117,7
|
270111,9
|
266546,4
|
195068,8
|
196573,1
|
197822,2
|
переводы стрелочные
|
140916,3
|
137872,4
|
144838,9
|
163665,3
|
168682,2
|
167241,2
|
168682,2
|
169163,5
|
165711,5
|
96023,2
|
104521,1
|
102246,4
|
крестовины отдельные
|
41881,1
|
41734,6
|
42261,6
|
49865,7
|
50139,9
|
50265,6
|
50139,9
|
50475,0
|
49935,3
|
35934,7
|
41489,2
|
35086,1
|
ремкомплекты
|
36067,3
|
36277,6
|
36285,6
|
28639,7
|
29066,1
|
28933,5
|
43310,1
|
43460,3
|
43536,3
|
46033,4
|
46209,7
|
46030,2
|
прочая продукция
|
7077,6
|
6921,0
|
7455,5
|
6985,5
|
7013,1
|
7152,9
|
6985,5
|
7013,1
|
7363,4
|
17077,6
|
4353,0
|
14459,6
|
для прочих
|
35877,9
|
38317,5
|
35691,1
|
42976,4
|
41433,6
|
44594,5
|
42617,1
|
44901,7
|
42609,3
|
24931,2
|
22427,8
|
23178,8
|
переводы стрелочные
|
30943,1
|
32827,2
|
30624,8
|
38504,7
|
36703,2
|
39476,7
|
36703,2
|
39124,7
|
36971,9
|
19931,2
|
18027,7
|
18844,2
|
крестовины отдельные
|
1313,5
|
1224,4
|
1392,4
|
1469,8
|
1602,1
|
1584,4
|
1602,1
|
1588,9
|
1518,8
|
779,5
|
733,5
|
779,5
|
ремкомплекты
|
2677,2
|
2814,5
|
2729,9
|
2124,0
|
2089,6
|
2176,6
|
3367,7
|
3215,6
|
3174,6
|
2863,8
|
2627,9
|
2677,2
|
прочая продукция
|
944,1
|
1451,4
|
944,1
|
877,8
|
1038,8
|
1356,7
|
944,1
|
972,5
|
944,1
|
1356,7
|
1038,8
|
877,8
|
Таблица 10. Выручка от реализации продукции
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Для ОАО "РЖД"
|
225942,37
|
222805,54
|
230841,59
|
249156,2
|
254901,41
|
253593,17
|
269117,7
|
270111,9
|
266546,4
|
195068,8
|
196573,1
|
197822,2
|
Для прочих
|
35877,89
|
38317,45
|
35691,08
|
42976,38
|
41433,61
|
44594,47
|
42617,09
|
44901,73
|
42609,33
|
24931,2
|
22427,84
|
23178,76
|
Сумма выручки
|
261820,27
|
261122,98
|
266532,67
|
292132,6
|
296335,02
|
298187,63
|
311734,8
|
315013,6
|
309155,73
|
220000
|
219000,91
|
221001
|
Таблица 11. Дебиторская задолженность
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Для ОАО "РЖД"
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Для прочих
|
5740,46
|
6130,79
|
5710,57
|
6876,22
|
6629,38
|
7135,12
|
6818,73
|
7184,28
|
6817,49
|
3988,99
|
3588,45
|
3708,60
|
Сумма дебиторской задолженности
|
5740,46
|
6130,79
|
5710,57
|
6876,22
|
6629,38
|
7135,12
|
6818,73
|
7184,28
|
6817,49
|
3988,99
|
3588,45
|
3708,60
|
В 1-м месяце дебиторская задолженность составит:
Авансы поставщикам за услуги
Величина авансов поставщикам определяется по следующей формуле:
Уст – стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) за период
Ру– доля предоплаты поставщикам
Су – средней срок предоплаты, в днях.
Таблица 12. Данные для расчета А5
Доля материальных ресурсов, получаемых по предоплате
|
0,61
|
Средний срок авансовых платежей
|
17 дней
|
Таблица 13. Данные для расчета авансов поставщикам
Наименование
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Сырье и материалы
|
169665,59
|
169631,73
|
171994,38
|
187274,31
|
189540,42
|
190272,11
|
199599,87
|
201271,6
|
197923,4
|
120793,16
|
119364,05
|
118432,57
|
Услуги сторонних организаций
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
Материальные затраты
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
Оплата услуг кредитных организаций
|
122,83
|
122,5
|
123,81
|
127,86
|
128,67
|
129,11
|
130,73
|
131,36
|
130,38
|
108,79
|
108,39
|
108,08
|
Итого
|
175782,46
|
175748,28
|
178112,24
|
193396,2
|
195663,14
|
196395,26
|
205724,6
|
207397
|
204047,82
|
126896
|
125466,49
|
124534,7
|
Сумма авансов поставщикам составит в 1-м месяце:
Таблица 14. Авансы поставщикам за услуги
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
Авансы поставщикам за услуги
|
60762,1
|
60750,3
|
61567,5
|
66850,6
|
67634,2
|
67887,3
|
71112,2
|
71690,2
|
70532,5
|
43863,7
|
43369,6
|
43047,5
|
Резерв денежных средств
Расчет резервов денежных средств осуществляется по следующей формуле:
Зпс – затраты на производство и сбыт, за исключением прямых материальных затрат за период, S – покрытие потребительских денежный средств в днях (2 дня)
При этом затраты на производство и сбыт, за исключением прямых материальных затрат за период, определяются как сумма эксплуатационных затрат, налогов на текущие затраты и налога на имущество за вычетом услуг сторонних организаций, материальных затрат, оплату услуг кредитных организаций и затрат сырья и материалов. Организация сама решает вопрос относительно резервов в соответствие со сложившейся практикой либо в соответствие с законодательством.
Таблица 15. Данные для расчета резервов денежных средств
|
1 мес
|
2 мес
|
3 мес
|
4 мес
|
5 мес
|
6 мес
|
7 мес
|
8 мес
|
9 мес
|
10 мес
|
11 мес
|
12 мес
|
налог на имущество
|
4 644,79
|
4 616,69
|
4 588,60
|
4 560,50
|
4 532,40
|
4 504,30
|
4 494,19
|
4 477,96
|
4 461,64
|
4 445,21
|
4 428,68
|
4 412,58
|
эксплуатационные затраты
|
223394,95
|
223250,57
|
226061,81
|
242725,93
|
245269,3
|
246150,49
|
256031,35
|
257919,73
|
254235,02
|
169720,43
|
168156,82
|
167120,2
|
налоги, выносимые на текущие затраты
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
1381,31
|
итого
|
229 421,05
|
229 248,57
|
232 031,71
|
248 667,73
|
251 183,01
|
252 036,10
|
261 906,85
|
263 779,00
|
260 077,96
|
175 546,94
|
173 966,81
|
172 914,08
|
сырье и материалы
|
169665,59
|
169631,73
|
171994,38
|
187274,31
|
189540,42
|
190272,11
|
199599,87
|
201271,6
|
197923,4
|
120793,16
|
119364,05
|
118432,57
|
услуги сторонних организаций
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
5490,21
|
материальные затраты
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
503,83
|
оплата услуг сторонних организаций
|
122,83
|
122,5
|
123,81
|
127,86
|
128,67
|
129,11
|
130,73
|
131,36
|
130,38
|
108,79
|
108,39
|
108,08
|
итого
|
175782,46
|
175748,28
|
178112,24
|
193396,22
|
195663,14
|
196395,26
|
205724,64
|
207397,01
|
204047,82
|
126895,99
|
125466,49
|
124534,7
|
сумма затрат на производство и сбыт
|
53 638,59
|
53 500,28
|
53 919,47
|
55 271,51
|
55 519,87
|
55 640,84
|
56 182,20
|
56 382,00
|
56 030,14
|
48 650,96
|
48 500,32
|
48 379,39
|
Таблица 16. Резерв денежных средств
Покрытие потребностей
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
Сумма
|
3575,91
|
3566,69
|
3594,63
|
3684,77
|
3701,32
|
3709,39
|
3745,48
|
3758,80
|
3735,34
|
3243,40
|
3233,35
|
3225,29
|
Сумма резерва денежных средств:
В 1-м месяце составит: 
|
Скачать 235.71 Kb.