Отчет. Отчет +. Отчет по практике Я, Краснова Анастасия Сергеевна, проходила производственную

• Название: Отчет по практике Я, Краснова Анастасия Сергеевна, проходила производственную
• Анкор: Отчет
• Дата: 08.01.2023
• Размер: 0.75 Mb.
• Имя файла: Отчет +.docx
• Тип: Отчет; #876380
• страница: 4 из 10

2. Информационное обеспечение и роль внутреннего контроля в деятельности банка

1. 
   Информационное обеспечение внутреннего контроля деятельности банка
   

Информационное обеспечение внутреннего контроля в коммерческом банке играет особую роль, так как от его своевременности, полноты и достоверности напрямую зависит успешность функционирования всей системы внутреннего контроля коммерческого банка. С учетом того, что коммерческий банк представляет собой сложнейшую общественно-экономическую систему, в целях своего эффективного управления он требует самой широкой информационной базы.

Своевременная, полная, и самое главное достоверная информация необходима банку для решения его сложнейших задач в ходе управления банковской деятельностью, и организации оказания всего спектра предоставляемых банковских услуг на современном уровне. И именно от того, насколько организован сбор, обработка и последующее распределение информации, будет напрямую зависеть результативность внутреннего контроля в банке и эффективность всего его управления.³⁰

В век информационных технологий, использование высокоэффективных автоматизированных информационных систем является безусловным условие функционирования любого коммерческого предприятия, и банки не являются исключениями. Современное использование информационных систем создало массу предпосылок для усиления централизации и оперативности контроля, что позволило коммерческим банка перенести на высший уровень руководства контрольные функции, отвечающие за банковский функционал. А с учетом того, что банки в силу своей специфики располагают большими возможностями по накоплению огромных объемов информации, которая касается не только их прямой деятельности, но и иных финансовых структур, то потребность их в информации ежегодно продолжает возрастать, а удовлетворение в информации банков на сегодняшний день является неполной. Вся информация необходимая коммерческим банкам в их деятельности внутреннего контроля должна быть достоверной, актуальной, полной, ценной и при этом максимально подготовленной. Где под достоверностью понимается информация, не искажающая истинного положения вещей, то есть касательно банковской деятельности информация должна быть неоднократно перепроверенной, ведь в противном случае если информация будет недостоверной, то и все решения, принятые на ее основании, будут ошибочными, и все это в конечном итоге приведет банк к довольно крупным финансовым потерям.





³⁰ Система информационного обеспечения внутреннего контроля [Электронный ресурс]. - URL: https://www.cfin.ru/press/afa/2000-4/21_sher3.shtml (дата обращения 26.04.2020)

Под своевременностью банковской информации, понимается информация, которая на момент ее использование не утратила своей актуальности, ведь как показывает многолетняя практика управления коммерческими объектами, в изменяющихся условиях коммерческой среды требования к актуальности информации только возрастают. При этом стоит помнить, что временной период для различных видов информации зависит от того, какова ее природа (предназначение), но как показывает практика, чем меньше будет временной период, тем актуальнее будет предоставленная по нему информация. Также стоит помнить, что касательно внутреннего контроля в коммерческом банке, к оперативности и актуальности информации предъявляется самые высокие требования, ведь для совершения большинства операций сотрудникам банка необходимо иметь доступ к актуальной информации постоянно, причем доступ должен быть предоставлен зачастую в режиме онлайн.

Под полнотой информации понимается регулярность ее получения в необходимом объеме, при должном уровне организации хранения полученной информации. Причем информация соответствует требованиям полноты только в том случае, если ее достаточно для принятия управленческих решений. Информация может быть предоставлена абсолютно в любом виде – текст, рисунок, диаграмма, график, таблица и т.п.

Ценность информации заключается в том, что информация должна быть полезной, иначе она просто отнимет драгоценное время у сотрудников банка, причем ценность информации заключается от значимости решаемых на ее основании оперативных задач.

Также стоит помнить, что вся информация должна быть подготовленной к использованию, ведь это позволит использовать ее весьма своевременно в ходе управленческих решений.³¹

Также информация должна быть сопоставимой, так как без данного требования она попросту потеряет свою значимость и смысл. Сопоставимость банковской информации достигается посредством использование единой методологической базы регистрации и наблюдений показателей во всех без исключения банковских подразделениях и филиалах.

Источники информации в коммерческом банке в свою очередь подразделяются на внутренние и внешние.

Где к внутренним источникам информации будут относиться³²:

• 
  различные учредительные документы банка,
  
• 
  его отчеты об эмиссии ценных бумаг, эмиссионные проспекты,
  

³¹Российская банковская система: Основные тенденции после кризиса 1998 года [Электронный ресурс]. - URL: www.opec.ru (дата обращения 27.04.2020)

³²Бочаров О.А. Формирование основ экономической безопасности банковской деятельности: автореф. дис. канд. эконом, наук. - М., 2017. - С.45-46

-внутренние нормативные документы банка, такие как распоряжения, приказы, различные положения и инструкции,

• 
  данные банковской отчетности – бухгалтерская отчетность о банковской деятельности,
  
• 
  кредитные и депозитные досье на всех клиентов банка,
  
• 
  различные электронные базы данных,
  
• 
  различные материалы, полученные в ходе проверок деятельности банка внешними аудиторами,
  
• 
  материалы проверок, полученные в ходе аудита ЦБ РФ. К внешним источникам информации будут относиться³³:
  
• 
  высшие органы законодательной и исполнительной власти в РФ, такие как Совет Федерации, Государственная Дума, ЦБ РФ,
  
• 
  общественные саморегулируемые организации,
  
• 
  банковские союзы, коммерческие банки и банковские ассоциации,
  
• 
  внешнеэкономический комплекс РФ,
  
• 
  различные международные финансовые институты,
  

-материалы, полученные в ходе проведения научных конференций и симпозиумов,

• 
  данные сети интернет,
  
• 
  конфиденциальные источники о банковских клиентах и контрагентах.
  

Выполнение большинства перечисленных требований может быть обеспечено лишь при наличии развитых информационных систем. Для этого важно постоянно расширять доступ к внешним источникам информации, используя все средства телекоммуникационных сетей, а также объединять внутренние источники информации едиными системами организации данных, например, стандартами представления сведений и перечнем показателей, едиными системами передачи, позволяющими оптимизировать информационные потоки, санкционировать доступ сотрудников к тем или иным данным.

Круг источников внешней и внутренней информации для обеспечения внутреннего контроля в коммерческих банках исключительно широк, при этом все источники информации делятся на внутренние и внешние.

Самыми важными источниками внешней информации, используемой службами внутреннего контроля в банках являются³⁴:


³³ Эйрис Б. Банковская система накануне перемен // Коммерческие банки. - 2017. - №938. - С.141-142

³⁴ Внешние источники информации для внутреннего контроля и способы ее сбора [Электронный ресурс]. - URL: https://economuch.com/strahovoe-delo-finansi/istochniki-informatsii-dlya-kontrolya-sposobyi-20129.html (дата обращения 10.05.2020)

• 
  документация, принятая законодательной властью страны, в которой располагается сам банк, в данном случае это Совет Российской Федерации и Государственная Дума,
  
• 
  документация, принятая высшими органами исполнительной власти, в данном случает это вся структура управления Президента РФ, российское правительство и большая часть федеральных органов нашей страны,
  
• 
  документация принятая и подписанная иными государственными органами контроля,
  

-документация, принятая Банком России, который на сегодняшний день является мегарегулятором банковской сферы,

• 
  документация, принятая коммерческими банками, банковскими союзами и специализированными ассоциациями,
  
• 
  документация, принятая различными специализированными организациями, которые являются в свою очередь саморегулируемыми,
  
• 
  документация, принятая внешнеэкономическим комплексом Российской Федерации, который ответственен за внешнеэкономическую политику России,
  
• 
  документация, принятая различными финансовыми институтами международного уровня.
  

Также в качестве неисчерпаемых источников внешней информации используемой коммерческими банками в целях внутреннего контроля могут выступать:

• 
  научные публикации, доклады со специализированных научных симпозиумов и конференций,
  
• 
  информационно-аналитические материалы из специализированных информационных сборников, таких как «Вестник Банка России», «Бюллетень банковской статистики», «Бюллетень ассоциации российских банков».
  

Также при необходимости получить недостающую информацию о клиентах коммерческого банка и его прямых конкурентах, банки могут из обычных СМИ - газеты, телевидение, журналов, радиовещания, например, такой газеты как «Финансы»,

«Интерфакс».

Никто не исключает возможности и личного получения информации сотрудниками банка посредством контактирования с клиентами банка или обмена информацией с сотрудниками банков конкурентов.

Нередко используется и такой специфический источник внешней информации в России как «конфиденциальная информация». Именно она позволяет получить сотрудникам банка довольно разнообразную информацию касательно политической и экономической жизни банка, дать качественную оценку его финансовому положению, описать круг

банковских интересов, оценить финансовое положение клиентов как реальных, так и потенциальных. При этом методы применения внешней информации напрямую зависят от области применения используемой информации.

«Внутренние источники информации играют огромную роль в информационном обеспечении внутреннего контроля. Среди них, в первую очередь, необходимо выделить: учредительные документы банка; эмиссионные проспекты и отчеты об эмиссии ценных бумаг; а также другие внутренние нормативные документы банка (решения совета директоров (наблюдательного совета), приказы, распоряжения, инструкции, положения и др.), регламентирующие правила и процедуры принятия управленческих решений, совершения сделок и операций, оказания услуг. В число внутренних источников информации также включаются: данные бухгалтерского учета и отчетности (в том числе официальная и управленческая отчетности); досье клиентов по кредитным, внешнеторговым и другим операциям (содержащие учредительные документы клиентов, их финансовую отчетность, заключенные ими договора и т. п.); внутрифирменные базы данных; справки по результатам проверок, проводимых Банком России и его территориальными подразделениями, ГНИ, другими государственными контрольными органами; материалы проверок деятельности банка, осуществляемых внешними аудиторами» - Васильев А.И.³⁵

В настоящее время информация, которую формируют перечисленные выше источники, организуется в различные рода информационные системы, находящие все более широкое применение в банковском деле. Именно они начинают играть все более важную роль в информационном обеспечении внутреннего контроля в коммерческих банках.

При решении задач информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке также важно использовать системный подход. Под системным подходом к информационному обеспечению внутреннего контроля в коммерческом банке следует понимать наличие совокупности взаимосвязанных элементов, обеспечивающих организацию информации для осуществления эффективного внутреннего контроля.

Ниже на рисунке 4 представлена схема общей системы информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческих банках.





³⁵ Васильев А.И. Российская банковская система: перспективы развития и сопутствующие риски / А.И. Васильев. - М. : КноРус, 2019. - 516с.



Рисунок 4 - Схема общей системы информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке³⁶

Как видно из данной схемы, основными информационными системами внутреннего контроля в коммерческом банке являются:

• 
  внешние информационные системы, к которым относятся государственная система нормативных и законодательных документов и информационные системы, построенные на информационных технологиях, такие как РЕЙТЕР, СВИФТ, СТАРТ и Интернет.
  
• 
  внутренние информационные системы, такие как внутренняя система нормативных документов коммерческого банка, банковская система бухгалтерской отчетности, система оценки банковской деятельности, система экономической безопасности банка, автоматизированная банковская система и др.
  

³⁶Чуриков М. Современные технические средства на страже информационной безопасности банка // Банковское дело в Москве. - 2016. - №5. - С.65

Стоит отметить, что формирование отечественной банковской системы происходило в условиях интенсивного развития информационных технологий. В 1994 г. Банк России ввел в эксплуатацию в московском регионе автоматизированную систему электронной почты (АС ЭП), с помощью которой им была установлена телекоммуникационная связь с коммерческими банками. В результате подключения к сети АС ЭП банки-абоненты получали возможность оперативного доступа ко всем исходящим нормативным документам ЦБ РФ; прямой доступ к информационным базам данных по экономической и юридической тематике Банка России; а также возможность, минуя бумажные носители, передавать в ГУ ЦБ РФ необходимую банковскую отчетность.³⁷

На сегодняшний день существует огромное количество различных телекоммуникационных сетей. Не углубляясь в технические подробности их функционирования, отметим, что, помимо сетей общего пользования, существуют также специализированные сети телекоммуникаций, к которым относятся системы межбанковских электронных сообщений и платежей, в том числе системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт.

В России наибольшее развитие получили такие сети, как Роспак³⁸, Спринт, Инфотел, Роснет, Совам телепорт, Релком, которые фактически получили статус глобальных сетей. Некоторые из перечисленных сетей взаимодействуют как между собой, так и с другими международными (глобальными) сетями. В частности, сеть Спринт обеспечивает доступ к межбанковской системе СВИФТ, информационно-аналитической системе РЕЙТЕР, к центрам обработки пластиковых карт как отечественных (Union Card), так и зарубежных платежных систем (VISA, American Express, Diners Club, Europay/MasterCard).

Сеть Инфотел также обеспечивает международные информационные связи, работая в круглосуточном режиме и передавая данные в режиме реального времени (on-line), причем для обеспечения глобальной передачи информации используются и спутниковые каналы международной связи. Сеть Роснет взаимодействует с сетями Спринт, Роспак, Инфотел, кроме того, предоставляет своим клиентам доступ в сеть ИНТЕРНЕТ.³⁹

Получившая в последнее время широкую известность в России Глобальная компьютерная сеть ИНТЕРНЕТ (INTERNET) предоставляет возможность практически мгновенного получения доступа к огромному количеству самой разнообразной информации, разбросанной по всему миру. Определенные сложности у неопытных пользователей могут





³⁷Шульгин А.В. Внутренний контроль и управление рисками в коммерческом банке // Финансы и кредит. - 2016. - №13. - С.17.

³⁸ Роспак, национальная сеть передачи данных [Электронный ресурс]. - URL: http://rddr.b2b.ivest.kz/ (дата обращения 06.05.2020)

³⁹ Официальный сайт сети Инфотел [Электронный ресурс]. - URL: http://www.infotel.ru/ (дата обращения 06.05.2020)

возникать с тем, как отыскать требуемые сведения в этом море информации. Для этих целей разработаны многочисленные поисковые системы, позволяющие осуществлять поиск требуемой информации на основе различных критериев поиска.

Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть - СВИФТ (SWIFT

• 
  Society for World-wide Interbank Financial Telecommunications - Международная межбанковская организация по валютным и финансовым расчетам по телексу) обслуживает международное банковское сообщество начиная с 1973 года.
  

В настоящее время внедрена новая сетевая архитектура этой сети, получившая название - SWIFT-2. Внедрение системы связи СВИФТ позволило наладить обмен информацией между банками, а также осуществить безбумажные платежные операции с минимальным привлечением труда людей и сокращением операционных расходов, ускорить обмен информацией между банками с помощью телекоммуникационных линий связи, минимизировать типичные виды банковского риска (таких как: потеря документов, ошибочная адресация, фальсификация платежных документов и др.).

Россия стала членом СВИФТ в 1989 году, в настоящее время более сотни российских банков входят в это мировое сообщество. СВИФТ помогает коммерческим банкам стандартизировать их операции таким образом, что они оперируют цифрами в рамках принятых форматов для выполнения определенного круга услуг. Продолжается процесс развития общебанковского языка системы коммуникации по линии унификации этой службы в международном масштабе. Важно подчеркнуть то, что система СВИФТ исключительно надежна с точки зрения обеспечения безопасности банковских расчетов, так как включает в себя множественную систему комбинаций физических, технических, а также процедурных средств безопасности.

Новая система СТАРТ является подсистемой СВИФТ (The SWIFT Terminal Automated Reconciliation Tool) и позволяет осуществлять автоматизированный метод выверки данных по счетам НОСТРО, который по сравнению с традиционным ручным методом обработки информации обеспечивает повышение надежности, ускорение процесса обработки данных, быстрое выявление ошибок, избавление банковских работников от монотонной, рутинной работы (известна в России как система расчетов МФО).⁴⁰

Международная информационная сеть РЕЙТЕР (REUTER) предоставляет широкий оперативный доступ к всевозможным аналитическим обзорам по состоянию рынков ценных





⁴⁰ Всемирная межбанковская система SWIFT. Преимущества и недостатки [Электронный ресурс]. - URL: https://moluch.ru/archive/13/1066/ (дата обращения 08.05.2020)

бумаг во всем мире, включая Россию, а также к другой деловой информации, необходимой всем тем, кто так или иначе, связан с работой на финансовых рынках⁴¹.

Помимо вышеизложенных платежных систем в России существует собственная национальная платежная система «Мир», расчеты по которой производятся в рублях. Все карты данной системы неважно являются они кредитными или дебетовыми идут с поддержкой овердрафта. В роли оператора данной платежной системы выступает – АО

«Национальная система платежных карт». По объему платежей, на российском рынке данная платежная система занимала 17,5% (по итогам 2019г.)

Коммерческим банкам необходимо шире использовать огромные возможности указанных выше информационных систем в своей деятельности для выхода на качественно новые рубежи, интеграции российских банков с международными финансовыми рынками.

Другие важнейшие элементы системы информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке (система законодательных и нормативных документов, система внутренних нормативных документов банка, система бухгалтерского учета и отчетности, а также автоматизированная банковская система) будут нами рассмотрены более подробно в следующих параграфах настоящей работы.