Отчет. Отчет +. Отчет по практике Я, Краснова Анастасия Сергеевна, проходила производственную

• Название: Отчет по практике Я, Краснова Анастасия Сергеевна, проходила производственную
• Анкор: Отчет
• Дата: 08.01.2023
• Размер: 0.75 Mb.
• Имя файла: Отчет +.docx
• Тип: Отчет; #876380
• страница: 2 из 10

Банковский внутренний контроль как функция управления


Банковский внутренний контроль представляет собой одну из функций управления его экономической безопасности. Под банковским контролем понимается систематизация различных изменений и проверок, созданных банковским менеджментом, цель которых заключается в минимизации банковских потерь, возникших в результате ошибок и нарушений, допущенных работниками банка.

При этом функция управления внутренним контролем банка не ограничивается обычной системой проверок и измерений, она также включает в себя планирование всех существующих в банке методов координации и мер защиты активов при соблюдении управленческой политики.¹³

Таким образом, можно отметить, что внутренний контроль банка представляет собой систему организации и координации мер, принятых коммерческим банков для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы.¹⁴

Исходя из методики осуществления проверок службой внутреннего банковского контроля, выделят финансовый и административный контроль.¹⁵ Где финансовый контроль основан на учетной политике банка, его процедурах и правилах ведения и оформления документации, взаимосвязанной с функцией обеспечения защиты активов и достоверности финансовой отчетности. Именно согласно данной разновидности функции внутреннего контроля банка проверяется соответствие проводимых операций и сделок банковской политике, которая изложена в его нормативных актах, при учете их адекватного отражения в отчетности.¹⁶

Суть административного контроля заключается в проверке соответствия проведения банковских сделок и операций полномочиям должностных лиц, определенным нормативным актам банка и процедурам принятия и реализации решений.





¹³ Внутренний контроль как инструмент банковского менеджмента [Электронный ресурс]. - URL: https://helpiks.org/8-99759.html (дата обращения 20.04.2020)

¹⁴ Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов. - М.: КноРус, 2020. - С.27

¹⁵ Экономическая безопасность: учеб. для студентов вузов / [C.C. Маилян и др.]; под ред. C.C. Маилян. - 3-е изд., перераб. и доп. - Изд.: Юнити-Дана, 2018.- С.207

¹⁶ Jack C. Robertson Auditing, McGraw-Hill Education, Irwin Professional Publishing, USA, 2016-P.112

«Административный контроль базируется на планах организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и другого доступа к активам, ответственности за реализацию целей и задач, поставленных банком. Важно, что и административный, и финансовый контроль определяют эффективность действующей в банке системы управления рисками и предпринимаемых мер по идентификации и минимизации рисков» - Кузнецова Е.А.¹⁷

В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля над соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.¹⁸

Так, например, внутренний банковский контроль, являясь функцией управления, отвечает за:¹⁹

• 
  обеспечение достижения ранее поставленных стратегических целей коммерческого банка, выполнение всех условий в подписанных договорах, выполнение всех поставленных планов коммерческого банка и иных программ всеми его подразделениями и головными офисами в том числе,
  
• 
  постоянная диагностика системы банковского управления, с целью выявления резервов в повышении его эффективности,
  
• 
  обеспечение независимого и самое главное объективного мнения среди исполнительных органов коммерческого банка, что в перспективе позволит не только четко следовать рекомендациям ведущих специалистов, но и повысить эффективность управления внутри банка,
  
• 
  обеспечение постоянного и самое главное повсеместного контроля над финансовым состоянием банка в ходе реализации его финансово-кредитной деятельности,
  
• 
  обеспечение обоснованности расходования финансовых ресурсов банка и иных материальных ценностей, а также обеспечения их сохранности, в целях обеспечения необходимого уровня ликвидности коммерческого банка²⁰,
  

¹⁷ Кузнецова Е.А. Экономическая безопасность: учеб. и практик. для вузов / Е.А. Кузнецова. - М. : Юрайт, 2019.

- С.56

¹⁸Новикова Г.Н. Система внутреннего контроля и внутреннего аудита: понятие и взаимосвязь // Бухгалтерский учет, налогообложение, анализ, аудит: теория и практика. - Пермь, 2015. - С. 40-45.

¹⁹ Графова И.Л. Экономическая безопасность коммерческого банка как элемента банковской системы страны / И.Л. Графова, Р.А. Емельянов // Эконом. журнал. – 2017. - №5. – С. 74-78

²⁰ Бочаров А.О. Управление рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 2017. - № 2. - С. 36

• 
  проведения ряда мероприятий, направленных на сохранность банковского имущества,
  
• 
  принятия мер, по возмещению причиненного коммерческому банку материального ущерба со стороны клиентов или сотрудников банка,
  
• 
  предоставления независимых и самое главное объективных консультаций согласно корпоративного управления банка и т.п.²¹
  
• 
  выявления резервов снижения эксплуатационных, сервисных, административных и других затрат;
  
• 
  установления полноты и достоверности бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
  
• 
  удовлетворения потребностей внешних по отношению к Банку и внутренних пользователей в достоверной (объективной), адекватной и своевременной отчетности (информации), в том числе с учетом требований информационной безопасности;
  
• 
  выявления крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, оценки процедур их совершения;
  
• 
  выявления сделок, для которых уставом Банка предусмотрен особый порядок их совершения, оценки процедур их совершения;
  
• 
  оценки обоснованности и эффективности инвестиционных проектов;
  
• 
  оперативного выявления, предотвращения и ограничения финансовых и операционных рисков, а также возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц.
  

Так основная задача внутреннего контроля в банковской сфере сводится к минимизации рисков сопутствующих банковской деятельности при достижении запланированного ранее уровня его финансовой надежности и устойчивости²².

В целях достижения поставленных целей банка, органами внутреннего контроля решаются следующие задачи:

• 
  контролируется выполнение всех поручений и различного рода решений банковского Совета директоров и его руководства, комиссий, различных коллегиальных собраний и иных органов,
  
• 
  контролируется достижение сотрудниками банка стратегических целей и иный наиболее важных целей согласно уставу банка и его нормативных актов,
  
• 
  
  выявляются изменения в ходе функциональной деятельности банка, которые требуют внесения различных корректировок в ранее принятые акты или подписанные документы,
  

²¹ Богданов А.С. Операционные риски и их влияние на кредитные организации // Банковские технологии. - 2017. - №5. - С.56

²²Данилевский Ю.А. Внутренний контроль в коммерческом банке // Финансовая газета. - 2015. - №19. - С. 42

• 
  контролируется правильное распределение полномочий среди сотрудников банка, согласно перечню их обязанностей и компетенции,
  
• 
  устанавливает подотчетность каждого сотрудника банка,
  
• 
  контролируется соблюдение процедур связанных с сохранностью денежных средств банка и всех его ценностей,
  
• 
  контролируется целевое расходование банковских ресурсов,
  
• 
  проводится мониторинг по отдельно взятым операциям на уровень их соответствия плановым показателям,
  
• 
  контролируется банковской информации, ранее установленным требованиям
  

банка,

• 
  контролируется соответствие банковской деятельности и всех действий его
  

работникам, подписанным ранее нормативным актам и т.п.

Причем все вышеизложенные задачи выполняются службой внутреннего контроля банка относительно объектов внутреннего контроля.

При этом сама служба внутреннего контроля банка обязана не только соблюдать бухгалтерский учет банка, но и проверять саму его постановку в банке, что позволит обеспечить не только максимально адекватное отражение банковских операций в учете, но и позволит содержать состояние его отчетности в надлежащем состоянии, создавая тем самым полную информационную оценку о возможных рисках банка и рисках сопутствующих всей его деятельности.

Причем задачи по организации внутреннего аудита в коммерческом банке, возможном взаимодействии с органами внешнего аудиторства, и иными органами государственного регулирования и надзора, касающегося пруденциальной деятельности банка возлагаются на управленческий персонал службы внутреннего контроля банка.²³