налоговое право ответы. Налоговое право-ответы. Подготовлено Учебным сектором Студенческого совета Института юстиции Саратовской государственной юридической академии Налоговое право
 Скачать 0.63 Mb.
|
Вопрос 2. Элементы налогообложения.Налогообложение представляет собой совокупность денежных отношений, одним из участников которых непременно является государство или муниципальное образование, соответствующие органы которого формируют и используют общегосударственные фонды денежных средств для выполнения конституционных функций государства по решению экономических, социальных, политических и иных задач. К элементам налогообложения относятся: Объект налогообложения Налоговый период Налоговая ставка Порядок исчисления налогов Порядок и сроки уплаты налогов и сборов Налоговая база В необходимых случаях при установлении налога могут быть предусмотрены налоговые льготы и основания для из использования налогоплательщиком. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и(или) сборы. Объект налогообложения – это реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход, или иные обстоятельства, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Налоговая база – стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения Налоговый период – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. Налоговая ставка – величина налоговых исчислений на единицу изменения налоговой базы. Порядок исчисления налога – Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Также обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Порядок и сроки исчисления налогов – уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке предусмотренном НК РФ, может предусматриваться уплата в течении налогового периода предварительных платежей по налогу авансовых платежей. Сроки уплаты налога устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, изменение установленного срока уплаты допускается только в порядке предусмотренном Налоговым Кодексом. Налоговые льготы – преимущества по уплате налогов и сборов одной категории налогоплательщиков по отношению к другой категории налогоплательщиков. Вопрос 3. Система налогов и сборов: понятие и структура.В настоящее время систем налогов в РФ довольно обширна, однако каждый налог индивидуален, т.к. полагает собственную правовую конструкцию и занимает строго определенное место не только в целом в системе налогов и сборов, но и в финансовой системе в целом. Система налогов и сборов — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Точное установление вида налога способствует правильному распределению налоговой компетенции Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований. Особое значение классификация налогов имеет для правоприменительной практики, поскольку влияет на объем налоговой обязанности налогоплательщика. Система Федеральные ими признаются налоги и сборы которые установлены НКРФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.(налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.) Региональные – налоги, которые установлены НКРФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.) При этом законодательные органы государственной власти субъектов могут устанавливать особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на имущество физических лиц.) Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются Налоговым Кодексом. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные налоговым законодательством. Налоговым Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяется порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам: Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим; Ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима; Налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности; Особенности определения налоговой базы; Налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. |